Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Путин подписал пакет законов об очередном этапе амнистии капитала». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если платить долги по налогам нечем, можно попробовать подождать, пока ФНС обратится в суд, передаст документы приставам и признает задолженность безнадежной. Но на это уйдут годы. Всё это время придется сталкиваться с различными проблемами: от блокировки счетов до запрета на выезд за пределы РФ.
Альтернативные варианты списания налоговых долгов
Более реальный вариант легально избавится от налоговой задолженности – пройти через процедуру банкротства. Она возможна как для обычных граждан, так и для тех, кто зарегистрирован в качестве предпринимателя. Одновременно через нее можно списать и другие долги: по кредитам, займам, коммунальным платежам, штрафам и т. д.
В России существует два варианта банкротства: стандартное (судебное) и внесудебное. Без обращения в суд процедура проводится через МФЦ. Этот способ признания гражданина несостоятельным доступен только при одновременном выполнении 3 условий:
- сумма долгов составляет от 50 до 500 тыс. руб. без учета неустоек;
- в отношении гражданина приставы прекратили взыскание из-за отсутствия средств и имущества;
- после завершения предыдущего дела сотрудники ФССП не возбуждали новое.
Для начала внесудебного банкротства нужно подготовить заявление, список кредиторов и обратиться в МФЦ.
Судебное банкротство проводится через арбитражный суд с привлечением финансового управляющего. В этом случае возможно несколько ее исходов:
- Заключение мирового соглашения. Возможно, если должнику и кредиторам удастся договориться о решении проблемы с задолженностью, например, за счет предоставления отступного.
- Реструктуризация. В этом случае утверждается план выплаты долгов за период до 3 лет. Она имеет смысл для тех, кто за этот срок способен погасить всю задолженность или большую ее часть и хочет сохранить собственность.
- Реализация имущества. Эта процедура предусматривает продажу всей собственности должника, кроме личных вещей и единственного жилья. Вырученные деньги направляются управляющим на выплаты кредиторам. После проведения расчетов утверждается отчет и рассматривается вопрос об аннулировании невыплаченных долговых обязательств.
Какой период будет учитываться при списании долгов по налогам
Налоговые долги, появившиеся за период до января 2015 года будут списаны. Также должны быть списаны штрафы и пени по вышеперечисленным видам налога.
Важно! Налоговая амнистия распространяется только на ограниченное количество налогов. Неуплата иных обязательных платежей в бюджет останется за должниками. Например, если у физического лица есть долги по подоходному налогу, государственной пошлине, алиментам и другие, на них действие принятой амнистии не распространяется и их необходимо будет уплатить.
| На кого распространяется действие амнистии по налогам в 2022 году | Виды налогов, попадающие под списание | Период, за который возможно будет по налоговой амнистии списать долги |
| Граждане – физические лица | · Налог на землю
· Транспортный налог · Налог на имущество граждан |
До 01.01.2015г., а так же штрафные санкции и пени, за неуплаченные налоги |
Налоговая амнистия — разбираем понятие
В широком смысле такая амнистия обозначает любые послабления, позволяющие налогоплательщикам оплачивать налоги в меньшей сумме, чем ранее было установлено, аннулирует все имеющиеся штрафы и задолженности, а также временно либо постоянно вообще отменяет определенные налоговые сборы. Правда, далеко не все эти меры можно назвать амнистиями в полном смысле этого слова — так, «прощение» некоторых задолженностей с требованием все равно их уплатить, но уже без накопившегося штрафа за просрочку (как уже было несколько лет назад с некоторыми типами налогов) по своей сути является довольно незначительным послаблением, и распространяется на относительно небольшое количество граждан (в процентном соотношении).
Нынешняя же амнистия, которую объявил Путин на своей ежегодной конференции 14 декабря 2017 года — событие совсем другого рода.
Она фактически позволяет гражданам России, имеющим транспортные средства, вовсе не уплачивать транспортный налог, а также прощает все уже накопленные задолженности и штрафы по этому налогу (а также по ряду других обязательных налогов).
От чего защищает подача специальной декларации?
Предоставление декларации освобождает некоторых видов ответственности за нарушение налогового, таможенного и валютного законодательства. Перечень «амнистируемых» правонарушений во второй, юридической части, статьи.
Если в отношении физического лица начнется расследование по одному из правонарушений, он может избежать ответственности, заявив: «А я об этом рассказывал!». И если человек был честен и записал все, что затем нашли в ходе своего расследования проверяющие любого профиля, он избежит наказания.
В остальных случаях декларации пополнят государственный архив и, возможно, спустя десятилетия будут рассекречены вместе с планами каких-нибудь дипломатических операций.
Несмотря на заявленную конфиденциальность специальной декларации, которая хранится в ФНС, известно несколько резонансных дел, когда правоохранительные органы использовали сведения из специальных деклараций в качестве доказательств. Учитывая это, скажем: амнистия хороший инструмент, но точно не для каждого. Как и с лекарствами, «возможны противопоказания, необходима консультация специалиста».
Российская история и условия проведения
С конца XX века отечественными законодателями 3 раза (1993, 2007, 2015 гг.) принимались акты, в которых объявлялась амнистия по налогам физических лиц. Принципы проведения оставались неизменными:
- Сдача декларации;
- Уплата налогов в полном объеме;
- Освобождение от наказания по административному, налоговому, уголовному кодексам.
Все кампании по добровольным легализациям доходов, имущества провалились. Крупным недостатком можно рассматривать отсутствие в законах положений, исключающих действия фискальных органов в отношении граждан, легализовавших доходы, имущество:
- Проверка полноты и количества объявленных объектов;
- Расследования источников происхождения;
- Внесение в список неблагополучных налогоплательщиков для потенциальных частых, тщательных проверок.
«Бесплатные» шесть соток
Также налоговые послабления коснутся пенсионеров, инвалидов и ветеранов. Их освободят от кадастровых налогов на земельные участки — так называемого налога на шесть соток.
Налоговый вычет предоставляется в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Если такой выбор не сделан, вычет предоставляется налоговым органом в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.
Сейчас льготные категории граждан освобождены от уплаты налога на квартиры и другую недвижимость, но не на земельные участки: за них предусмотрен денежный вычет в 10 тыс. рублей из кадастровой стоимости участка. Как следует из текста поправки, обязанность платить земельный налог останется у обладателей земли площадью больше 6 соток, но только из расчёта за оставшиеся квадратные метры.
Налоговая амнистия 2021 – как все начиналось?
Еще во время большой пресс-конференции, которая состоялась в первой половине декабря 2021 года, Президент Российской Федерации Владимир Путин, высказал намерения правительства провести амнистию по налоговым долгам. С ее помощью около 42 млн. должников могут рассчитывать на списание накопившихся долгов и пени в 2021 году. Амнистия по налогам коснется разных слоев граждан: как физических лиц так и Индивидуальных Предпринимателей.
Дорогие друзья, данный материал был подготовлен для разъяснения нового закона об амнистии по налогам 2021 года, действие которого мы увидим уже в 2021 году. Тема трудная, практика на данный момент отсутствует, а вопросов больше чем ответов. Думаем после прочтения статьи у вас появится достаточное понимание всех аспектов закона. Если у вас возникнут какие либо вопросы или имеется дополнительная информация касающаяся нового закона, будем рады обсудить их на нашем Форуме.
Определение амнистии и ее особенности
Налоговая амнистия – это освобождение ИП от обязанности уплаты налога. Это также исключение ответственности за невыплату обязательных платежей, сопутствующих штрафов.
ИП обязан уплачивать налоги даже тогда, когда он не занимается предпринимательской деятельностью. Если он не будет делать платежи в казну, его ждут штрафы и пени, начисляемые на базе статьи 119 НК РФ.
Появление задолженностей – это достаточно частая проблема. Нередко открытый бизнес не оправдывает ожиданий, из него не удается извлечь прибыль. Долги предпринимателя накапливаются, назначаются штрафы. На данный момент ИП может избавиться от задолженности.
Если ли справедливость в амнистии по налогам и взносам?
По оценке главы комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрея Макарова, ставшего одним из авторов поправок, в ходе налоговой амнистии гражданам и ИП будет списано долгов на сумму около 150 миллиардов рублей.
Но справедлива ли амнистия по налогам и взносам по отношению к тем людям, которые постоянно и исправно платят обязательные платежи? Чтобы это понять, нужно оценить само предназначение амнистии. Дело в том, что подавляющая часть списываемых долгов безнадежна, поэтому ни о каких потерях для бюджета речь не идет. Наоборот, списание этих долгов позволит избежать бесполезной траты финансовых и трудовых ресурсов.
Конечно, не исключено, что под амнистию попадут и те налоговые задолженности, которые не являются безнадежными и могут быть взысканы. Однако таких задолженностей незначительное количество, так как срок образования таких долгов превышает три года. Их процент в общем объеме налоговой задолженности не окупит расходы на взыскание.
На наш взгляд, поправки, скорее, направлены на то, чтобы привести информацию по долгам в базах данных ИФНС в порядок. Ведь если списывается то, что взыскать нереально, то о миллиардах беспокоиться не стоит – они достаточно условны.
Читать также
15.12.2017
Скільки коштуватиме амністія
Розмір податку, який потрібно заплатити, аби легалізувати свої статки, залежатиме від того, який актив декларується та де він перебуває.
Основна ставка податкової амністії становить 5%. За цією ставкою можна легалізувати гроші, покладені на спеціальний рахунок у банку, нерухомість, автомобілі та інше рухоме майно, які перебувають на території України.
У разі, якщо можливості за раз сплатити 5% від суми активів, що амністуються, немає, то податкове зобов’язання можна розбити на три роки. Однак у цьому разі ставка податку становитиме не 5%, а 6% (2% від вартості амністованого майна щороку).
Вища ставка діятиме для активів, що перебувають за кордоном: грошей в іноземних банках, нерухомості, автомобілів та іншого майна, які знаходяться в інших країнах. Під час декларування цих активів доведеться сплатити 7% податку. У разі, якщо декларація подаватиметься з 1 березня 2022 року, ставка зросте до 9%.
Розстрочити сплату податків на 3 роки у цьому разі можна за ставкою 9,5% (якщо декларація подаватиметься до березня 2022 року) і 11,5% (після 1 березня 2022 року).
Найвигідніші умови амністії передбачені для активів, які декларант захоче не просто показати державі, але й позичити їй на строк понад 1 рік. У разі придбання за кошти, що амністуються, ОВДП зі строком обігу 365 днів без можливості дострокового погашення у період з 1 вересня 2021 року до 31 серпня 2022 року, з таких грошей доведеться заплатити лише 2,5% податку.
У разі, якщо особа захоче розстрочити сплату цього податку на 3 роки, то ставка зросте з 2,5% до 3%.
Амнистия на долги физических лиц
Статья 12, пункт 1:
1. Установить, что признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, образовавшаяся у физических лиц по состоянию на 1 января 2015 года, задолженность по пеням, начисленным на указанную недоимку, числящиеся на дату принятия налоговым органом в соответствии с настоящей статьей решения о списании признанных безнадежными к взысканию недоимки и задолженности по пеням.
Амнистия для физических лиц включает в себя недоимки:
- по транспортному налогу;
- по налогу на имущество;
- по земельному налогу.
Также должны быть аннулированы пени и штрафы, относящиеся к указанным налогам.
Простят ли ИП долги по страховым взносам на травматизм, а также акцизы и НДПИ?
Под налоговую амнистию для ИП не подпадает задолженность по акцизам, НДПИ и налогам, подлежащим уплате при перемещении товаров через границу.
Страховые взносы на травматизм законодатели также не внесли в список амнистируемых задолженностей. Под списание подпадают только взносы, начисленные в соответствии с законом «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ (в настоящее время не действует). Взносы, уплачиваемые страхователями в рамках страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»), регламентируются другим законом — «Об обязательном соцстраховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Тем не менее ИП повезло больше других. В числе долгов, подпадающих под амнистию, одновременно и налоговые просроченные обязательства, и взносы, а также начисленные на эти суммы пени и штрафы. Компаниям и частнопрактикующим лицам повезло меньше — на списание налоговых долгов им рассчитывать не приходится.
Как проходит списание?
Государство приняло решение о списании абсурдной налоговой задолженности гражданам в период с 2015 по 2017 год. Абсурд заключается в том, что налогом обложили суммы задолженностей, которые были прощены гражданам различными сотовыми, коммунальными и банковскими компаниями. Их учли в виде дохода, что привело к обложению 13% ставкой.
При этом такие виды доходов, облагаемых НДФЛ, не попадают под налоговую амнистию:
- Полученный за осуществление трудовой деятельности, либо оказание отдельных видов услуг.
- Начисленный по процентам и дивидендам.
- От приобретения материальных ценностей или натурального дохода.
- Полученного в виде выигрыша в лотерею или другой вид игры с призовым фондом
Истоки уголовной амнистии – историческая справка
История гласит, что впервые амнистия по уголовным делам прошла еще при Александре II в 1856 году. Тогда он освободил от наказания декабристов, петрашевцам и участникам польского восстания 1831 года.
Дальше такие мероприятия приурочивались к разным значимым датам – по случаю рождения внука Александра II, в связи с победой в Русско-турецкой войне, коронации императоров и др.
После революции массовые помилования стали происходить чаще – тогда они касались, по большей степени, ссыльных и политкаторжан, заключенных по религиозным и политическим делам, а также и тех, кто совершал незначительные правонарушения.
В России же впервые были объявлены 2 амнистии, которые пришлись на 23 февраля 1994 года. Одна из них была политическая и экономическая и распространилась на участников попытки государственного переворота 19-21 августа 1991 г., причастных к столкновениям и демонстрациям последующих годов. Вторая же была приурочена к событию принятия Конституции в России. В целом всего под эти амнистии попали более 345 тысяч человек.
Освобождение на свободу лиц, участвующих в боевых действиях на Северном Кавказе, впервые состоялось в конце того же 1994 года, и в последствии происходило регулярно еще 6 раз – вплоть до 2006 года.
Еще одной важной вехой в проявлении гуманности к заключенным были приурочены к датам Победы в Великой Отечественной войне – они происходили каждые пять лет, начиная с 1995 года и до 2015 г. Помимо этого заключенных радовали и к другим юбилейным датам — 100-летию Государственной думы РФ в 2006 г. и 20-летию конституции в 2013 г.
Во всех случаях наказание смягчали и вовсе снимали для тех, кто совершил не тяжкие преступления, и делали это впервые в жизни, и определенные категории граждан, попадающие под число «льготников» в этом случае.
Легкая, средняя и тяжелая тяжесть преступления – каких заключенных не освободят
По данным ФСИН, на сегодняшний день в российских тюрьмах находится около полумиллиона человек, которые совершили преступления легкой тяжести. В первую очередь амнистия коснулась бы именно их.
Амнистия в России может быть проведена в разных формах, например, полностью освободить от наказания, частичное освобождение, освобождение от дополнительного наказания, изменение решения суда на более мягкие условия.
Но однозначно можно сказать, что на смягчение не могут рассчитывать лица, совершившие тяжкое и особо тяжкое преступление, или даже среднее.
Тяжкие преступления – это все умышленные действия гражданина, наказание за которые обозначено до 10 лет лишения свободы. И также в эту категорию входят те, кто совершил неосторожные действия, и понес за них наказание до 15 лет за решеткой.
Особо тяжкими считаются те преступления, за которые получено более 10 лет заключения. К категории, которым помилование не грозит, относятся и террористы.