Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты с учредителя ООО и директора организации». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если плательщик алиментов является не только учредителем, но и руководителем организации, помимо дивидендов у него есть заработная плата. Когда в компании есть другие работники, и начислениями заработной платы занимается бухгалтер, расчет перевод алиментов ложится на него. Когда руководитель является единственным сотрудником организации, либо сам занимается бухгалтерией, полноту и своевременность выплат он должен контролировать самостоятельно.
Когда плательщик – руководитель ООО
Но поскольку зарплату он назначает сам себе, официальные цифры могут быть невелики. В этом случае логично, что основной доход связан с предпринимательской деятельностью. Однако, поскольку учредитель принимает решение о выплате дивидендов самому себе единолично, он (в том числе и для уменьшения размеров алиментов), может отказаться от дополнительного вознаграждения. Доказать попытку уклонения сложно, единственный способ – сопоставление заявленных доходов с личными расходами (покупка недвижимости, дорогой машины, путешествия и т.п.).
Сроки и порядок алиментных выплат
Сроки отчисления выплат, которые взыскивают по решению суда, определяются ст. 81 СК РФ и ст. 83 СК РФ. Деньги должны поступать каждый месяц. Правда, кроме случаев с уплатой по соглашению: согласно ст. 99 СК РФ, сроки и порядок выплат можно определять самостоятельно. Однако исходя из практики, суды, в основном, придерживаются мнения, что деньги должны поступать раз в месяц.
Как выплачивают алименты по исполнительному листу:
- Взыскатель направляет исполнительный лист судебному приставу или в организацию по месту трудоустройства алиментоплательщика, если тот имеет должность директора;
- Денежные средства должны поступать на банковский счет взыскателя не позднее трех дней, начиная от даты начисления заработной платы ежемесячно.
Алименты с дохода сотрудника-учредителя
Как указывалось выше, с дивидендов необходимо удержать алименты. При этом важно иметь в виду следующее.
В акционерных обществах (АО) решение о выплате дивидендов должно принять общее собрание акционеров (п. 3 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ). А в обществах с ограниченной ответственностью (ООО) — общее собрание участников (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). В организациях с единственным учредителем такое решение принимает сам учредитель. Если на общем собрании (или на основании решения единственного учредителя) принято решение дивиденды не распределять, никаких выплат в пользу получателя дивидендов производить не нужно.
Важным является вопрос, с какого момента возникает обязанность по удержанию дивидендов, если решение о распределении прибыли принято, однако по каким-либо причинам дивиденды не были выплачены учредителю.
Конкретный срок и порядок выплаты дивидендов в АО и ООО должны быть зафиксированы в уставе общества или решении общего собрания акционеров (участников). Ограничен только крайний срок выплаты — не позже 60 дней с даты, когда было принято соответствующее решение. Об этом сказано в пункте 4 статьи 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ и пункте 3 статьи 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
Если в течение срока выплаты акционер (участник) так и не получил дивиденды, он вправе обратиться к обществу с соответствующим требованием в течение трех лет. Уставом АО и ООО может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с подобными требованиями (до пяти лет). Такой порядок предусмотрен пунктом 5 статьи 42 Закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ и пунктом 4 статьи 28 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
Если в течение указанного срока учредитель не обратится с требованием о выплате дивидендов, он, по общему правилу, теряет право требовать причитающиеся ему доходы. Дивиденды, объявленные (распределенные), но не востребованные акционерами (участниками), восстанавливаются в составе нераспределенной прибыли общества (п. 5 ст. 42 Федерального закона от 26.12..1995 № 208-ФЗ, п. 4 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ).
Данные нормы позволяют сделать вывод, что до получения дивидендов учредителем выделять сумму алиментов и перечислять их получателю не следует.
Если учредитель отказался от дивидендов в пользу организации, алименты удержать нужно. При этом можно воспользоваться аргументами, приведенными в письме Минфина России от 04.10.2010 № 03-04-06/2-233 в отношении НДФЛ. В данном письме сказано, что день отказа налогоплательщика от причитающихся ему дивидендов в пользу организации, которая их выплачивает, является датой фактического получения дохода, который подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях.
Рассмотрим еще одну сложную ситуацию при удержании алиментов. Организации могут выплачивать учредителям часть прибыли ежеквартально, раз в полгода или раз в год (п. 1 ст. 42 Закона от 26.12.1995 № 208‑ФЗ, п. 1 ст. 28 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). Дивиденды, выплачиваемые за период менее года, на практике часто называют промежуточными. Обязанность по удержанию алиментов организация должна выполнить как в отношении дивидендов по году, так и в отношении промежуточных дивидендов, поскольку никаких исключений на этот счет в действующем законодательстве РФ не предусмотрено (ст. 101 Закона № 229-ФЗ).
Размер алиментов определяется после удержания НДФЛ. По дивидендам применяется пониженная ставка налога — 9 % (если учредитель является резидентом РФ).
Однако выплаченные учредителям суммы промежуточных дивидендов при получении организацией по итогам года убытка в целях налогообложения не могут считаться дивидендами. Следовательно, НДФЛ нужно пересчитать и удержать по ставке 13 % (ст. 224 НК РФ, письмо ФНС России от 19.03.2009 № ШС-22-3/210), а значит и изменится размер алиментов.
Увольнение плательщика алиментов
При увольнении работника, с доходов которого удерживались алименты, в трехдневный срок нужно:
— если алименты удерживались на основании решения суда — уведомить об увольнении работника судебного пристава-исполнителя по месту нахождения организации и получателя алиментов, исполнительный документ нужно отправить судебному приставу;
— если алименты удерживались на основании нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов — уведомить об увольнении получателя алиментов.
Об этом сказано в пункте 1 статьи 111 СК РФ.
При передаче исполнительного документа судебному приставу в нем необходимо сделать следующие отметки:
— о произведенных удержаниях;
— о периоде, за который удержаны алименты;
— о сумме оставшейся задолженности.
Отметка о произведенных взысканиях должна содержать: сумму, удержанную из заработной платы или иного дохода должника (помесячно), сумму, перечисленную в адрес взыскателя (помесячно) с указанием номеров платежных поручений или квитанций, остаток задолженности по исполнительному документу на дату увольнения должника, а также сведения о задолженности организации по перечислению удержанных денежных средств в пользу взыскателя.
Данные сведения должны быть подписаны руководителем и бухгалтером организации, в обязательном порядке заверены печатью организации.
Лучше направлять документы почтовым отправлением с описью вложения, чтобы на руках оставалось подтверждение того, что данная обязанность выполнена.
Работодателя могут наказать за:
— невыполнение требования судебного пристава;
— потерю исполнительного документа или его несвоевременное направление адресату;
— представление недостоверных сведений о доходах должника.
Виновные в этих нарушениях подвергаются штрафу:
— организация — в размере от 50 000 до 100 000 руб.;
— должностные лица — в размере от 15 000 до 20 000 руб.
Такие правила установлены частью 3 статьи 17.14 «Нарушение законодательства об исполнительном производстве» КоАП РФ.
При увольнении работнику начисляется ряд выплат. Информация о необходимости удерживать с данных выплат алименты приведена в таблице 2.
Таблица 2
Выплаты работникам при увольнении, с которых могут быть удержаны алименты
|
Наименование выплаты |
Необходимость удерживать алименты |
Комментарий |
|
Компенсация за неиспользованный отпуск |
+ |
В закрытом перечне доходов, за счет которых задолженность по исполнительным листам не погашается, данные выплаты отсутствуют (ст. 101 Закона № 229-ФЗ) |
|
Выходное пособие, выплачиваемое согласно нормам законодательства |
+ |
Обязательные пособия при увольнении могут быть установлены не только ТК РФ, но и иными законами. Например, Федеральный закон от 17.01.1992 № 2202-1 предусматривает выплату выходного пособия прокурорам, научным и педагогическим работникам при увольнении на пенсию, в отставку, по состоянию здоровья или инвалидности и т. д. (п. 2 ст. 44). |
|
Выходное пособие, выплачиваемое по инициативе работодателя |
+ |
Алименты удерживаются со всех видов дохода (п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841) |
|
Средний заработок на период трудоустройства |
+ |
подп. «е» п. 2 Перечня, утв. Постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841 |
|
Компенсация руководителю организации, если он был уволен по решению собственника при отсутствии виновных действий или бездействия руководителя. |
+ |
Размер компенсации должен быть не менее трехкратного среднего месячного заработка руководителя |
|
Компенсации сотрудникам, которые были уволены (с их согласия) раньше чем через два месяца после предупреждения о ликвидации организации (сокращении численности или штата) |
+ |
Об увольнении в связи с ликвидацией (сокращением численности или штата) организация обязана предупредить сотрудников за два месяца. Сотруднику, уволенному раньше установленного срока, помимо выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства нужно выдать дополнительную компенсацию. Ее размер равен среднему заработку, рассчитанному за время со дня фактического увольнения до дня, ранее указанного в уведомлении о лик��идации организации. Такие требования установлены статьей 180 ТК РФ. |
Как платятся алименты.
Если бывшие супруги могут договориться, то они заключают соглашение. В нем прописывается то, как часто и в каком размере будут выплачиваться алименты. Они могут быть прописаны в твердой сумме или зависеть от дохода гражданина.
Добровольное соглашение удостоверяется у нотариуса и имеет силу исполнительного документа.
Если гражданин недобросовестно выполняет обязанности или бывшие супруги не смогли прийти к общим договоренностям, то один из них может обратиться в суд. Должностное лицо определит, как и сколько будет перечисляться алиментов.
В большинстве случаев учитываются доходы гражданина. Если второму супругу известно, что у алиментоплательщика имеется дополнительный заработок, то о нем также следует сообщить суду.
Так как дивиденды являются нерегулярной выплатой, то должностное лицо предусматривает способы выплаты алиментов с них, а также период и сумму.
Что делать если алиментщик скрывает доходы
Предпринимательство создает множество возможностей скрыть истинный размер дохода. Получателю алиментов выяснить для себя их истинную сумму нереально. Для этого вам необходимо иметь доступ к бухгалтерскому учету компании. И это коммерческая тайна, и посторонний не увидит.
Выход один: при подозрении, что плательщик алиментов платит несравнимо малые суммы по сравнению с уровнем расходов, которые он несет в личных целях, необходимо обратиться к судебному приставу-исполнителю, возбудившему исполнительное производство.
Судебный исполнитель на законных основаниях вправе знакомиться с бухгалтерской документацией, касающейся денежных выплат работникам, в том числе выплаты дивидендов.
Еще один способ обеспечить наличие ребенка, которому выплачиваются алименты, — это подать в суд ходатайство об изменении порядка выплаты алиментов. То есть переходите от процента (в зависимости от количества детей) к фиксированной сумме. В этом случае плательщик алиментов больше не будет заинтересован в сокрытии дохода. Независимо от суммы полученных выплат и прочего дохода, он будет обязан ежемесячно выплачивать определенную сумму, которая будет индексироваться в соответствии с ростом инфляции или изменениями прожиточного минимума в регионе проживания ребенка.
У многих возникает вопрос: нужно ли следить за получением дивидендов?
Отслеживание суммы полученного дохода — это работа судебного пристава. Именно он, зная, где работает плательщик, и тот факт, что он является учредителем (акционером), должен своевременно информировать себя о том, когда состоится следующее собрание акционеров (акционеров ООО) и становится известно об оперативной части по выплате дивидендов в целях проверки правильности начисления алиментов на дивиденды.
Основания для выплат алиментов
Не имея законных документов, начисление выплат не представляется возможным. Следуя законодательству РФ, назначить алиментные выплаты можно по следующим документам:
- Исполнительный лист – выдается судебной инстанцией после вынесения решения по делу, согласно которому иск будущего получателя был удовлетворен.
- Приказ суда – выдается судебной инстанцией без проведения заседания и иска. То есть, когда обязанность выплачивать алименты не подлежит оспариванию. К примеру, при наличии ранее подписанного соглашения, условия которого не были выполнены.
- Алиментное соглашение – документ, по силе равный исполнительному листу, полученный ввиду заверения у нотариуса обоюдного соглашения.
О доходах учредителя ООО
Как рассчитать сумму алиментов для лиц, получающих доходы от ведения предпринимательской деятельности? К примеру, алиментщик может быть учредителем общества с ограниченной ответственностью, получая часть прибыли от работы данной компании. Каким образом будет происходить удержание алиментных платежей в этом случае?
Следует понимать, что учредитель и созданная им компания – это не одно и то же. Несмотря на то, что распределение прибыли предприятия осуществляется между организаторами, сами средства фирмы не могут быть использованы для погашения их обязательств, к которым относятся и алиментные платежи. Каждый из учредителей получает дивиденды, и именно их следует рассматривать в виде источника прибыли подобного субъекта.
Общество с ограниченной ответственностью – это организация, ведущая коммерческую деятельность. Ее основатели могут являться как юридическими, так и физическими лицами. Если их несколько, то прибыль разделяется между всеми участниками компании.
Поэтому получить алименты с ООО невозможно. Речь идет о том, что в случае принудительного взыскания средств нельзя будет наложить арест на все счета организации. Если же алиментщик ведет индивидуальную предпринимательскую деятельность, то возможно списание денег с его хозяйственных счетов.
Поэтому если единственным доходом человека являются дивиденды, получаемые от организации, то их выплата осуществляется раз в квартал. Однако чаще всего учредители работают в организованных ими компаниях на руководящих должностях, получая не только процент с общего дохода фирмы, но и ежемесячную зарплату. В подобных ситуациях расчет алиментов будет производиться как с заработной платы, так и с дивидендов.
Ввиду того, что учредитель ООО может иметь разнообразные доходы, то для вычета алиментов следует учитывать все возможные способы получения средств
Также принимается во внимание и периодичность выплат
С каких доходов алименты не удерживаются?
В ст. 84 СК РФ дана ссылка на Постановление Правительства РФ № 841 от 18.07.1996. В этом документе приводится исчерпывающий список доходов, с которых удерживаются алименты. И здесь же перечислены доходы, которые относятся к исключениям:
- пенсия по потере кормильца;
- компенсации по случаю смерти родственника или рождения ребенка;
- командировочные и другие выплаты, которые покрывают рабочие расходы.
Но это не все. Есть также Федеральный закон № 229–ФЗ «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007. Ст. 101 посвящена доходам, с которых не может осуществляться никакое взыскание, в том числе удержание алиментов:
- компенсационные выплаты за износ рабочих инструментов;
- компенсации за производственные травмы и профзаболевания;
- материальная помощь: рождение ребенка, заключение брака, стихийное бедствие, теракт, гуманитарная помощь;
- компенсация путевок в оздоровительные учреждения на плательщика и детей до 16 лет;
- материнский капитал;
- обязательное страховое обеспечение;
- алименты, которые получает сам плательщик;
- материальная помощь на похороны.
Как видите, список не такой большой. Что в него не входит? Вы наверняка заметили, что в перечень не включена оплата больничных листов. С пособий по временной нетрудоспособности алименты удерживаются в полном объеме.
Алименты с дивидендов, платятся ли алименты с дивидендов по акциям
Нужно ли платить алименты с дивидендов, купонов и другой прибыли, полученной в результате инвестирования?
Конституция Российской Федерации провозглашает защиту семьи, материнства и детства. Одним из способов такой защиты интересов членов семьи является институт алиментных обязательств. Алименты — это материальные средства, удерживаемые у членов семьи в пользу лица, не способного самостоятельно себя обеспечивать. Алименты могут быть удержаны не только у родителей в пользу детей, но и в пользу нетрудоспособных воспитателей, бабушек и дедушек, внуков, сестёр и братьев, нуждающегося супруга, в том числе и бывшего, при соблюдении определённых критериев.
Порядок назначения и удержания алиментов указан в Семейном кодексе Российской Федерации (СК РФ). Наиболее распространённой является практика удержания алиментов в пользу несовершеннолетних детей, поэтому данный вид алиментов наиболее детально урегулирован на законодательном уровне. В соответствии со ст. 80 СК РФ родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, и если родитель не предоставляет обеспечение своему ребёнку, то средства взыскиваются в судебном порядке.
Для максимально возможного сохранения прежнего уровня жизни ребёнка алименты могут устанавливаться как в твердой денежной сумме, так и в долях от уровня дохода. В соответствии со ст. 81 СК РФ «… алименты на несовершеннолетних детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в размере: на одного ребёнка — одной четверти, на двух детей — одной трети, на трех и более детей — половины заработка и (или) иного дохода родителей…».
Законодатель оперирует широкими формулировками, указывая возможность удержания алиментов с другого дохода, не перечисленного в Семейном кодексе исчерпывающим образом. Таким образом, одна из главных проблем — это определение дохода, из которого данные средства будут удерживаться. Понятие иного дохода в рамках алиментных обязательств раскрывается в Постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 N 841 (ред. от 09.04.2015) «О перечне видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей».
К доходам от инвестирования в данном постановлении относится п. «к» части 2, в котором указано, что «… Удержание алиментов производится… к) с доходов по акциям и других доходов от участия в управлении собственностью организации (дивиденды, выплаты по долевым паям и т.д.)…». В соответствии с данным пунктом алименты могут удерживаться с дохода, который получает гражданин в процессе реализации своих прав участника хозяйственных обществ. Стоит отметить, что судебная практика исходит из того, что указанный доход должен иметь периодический характер. Так, согласно позиции, изложенной в определении Конституционного Суда РФ от 17.01.2012 N 122-О-О, Постановлении Первого арбитражного апелляционного суда от 24.10.2017 по делу N А39-8046/2016 и других судебных актах, получение дохода от продажи акций (долей) или в связи с выходом из обществ при разовых сделках не влечёт обязанности уплатить алименты.
В отношении иных доходов от инвестирования может быть применим п. «о» части 2 Постановления, согласно которому алименты удерживаются «с сумм доходов, полученных по договорам, заключённым в соответствии с гражданским законодательством…». Конституционный суд в обзоре сложившейся практики пояснил, что алименты подлежат удержанию из доходов, полученных только по тем договорам, заключая которые лицо реализует «… принадлежащие каждому права на свободное использование своих способностей и имущества для не запрещённой законом экономической деятельности…», что относится и к договорам, которые заключаются в процессе инвестирования.
Также нужно иметь в виду, что законодатель последовательно защищает интересы лица, не способного самостоятельно себя обеспечивать, и позволяет обращать взыскание и на любой иной доход, который под перечисленные выше пункты не подпадает. Для дополнительной защиты несовершеннолетнего или нетрудоспособного в статье 112 СК РФ указано, что при недостаточности заработка и (или) иного дохода алименты удерживаются «… также из денежных средств, переданных по договорам коммерческим и некоммерческим организациям, кроме договоров, влекущих переход права собственности. При недостаточности этих средств взыскание обращается на любое имущество лица, обязанного уплачивать алименты, на которое по закону может быть обращено взыскание…».
Таким образом, назначенные алименты могут быть удержаны также с дивидендов, купонов и любой другой прибыли, полученной в результате инвестирования.
Директор и учредитель – разные лица
Не все получатели алиментов, зная, что бывший муж (жена) – плательщик алиментов и директор предприятия, понимают разницу между должностью и правовым статусом такого алиментщика.
Алименты с дивидендов, как источника доходов, удерживаются только с учредителя (держателя акций). Учредитель может не входить в состав руководства предприятия, лично не участвовать в его деятельности. Тем не менее, благодаря вложенным в капитал предприятия денежным средствам или материальным активам, учредители (участники) имеют право на получение доли прибыли от деятельности предприятия, относясь к категории физических лиц.
Директор же – может параллельно являться участником (учредителем, акционером), а может быть простым наемным работником (ТОП-менеджером), который получает заработную плату наравне с остальными работниками. Если по условиям трудового договора с директором предусмотрены выплаты вознаграждения по итогам деятельности предприятия за отчетный период, то они дивидендами не являются, а рассматриваются как денежные премии, с которых платятся алименты.
Когда надо обращаться в суд
В подавляющем большинстве случаев, в нашей стране за алиментами обращаются в суд в процессе расторжения брака или после него. Обратиться в суд должен родитель, с которым остались несовершеннолетние дети. Он является истцом (заявителем) в суде. Если этот родитель не обладает нужными знаниями и опытом обращения в суд, он может привлечь специалиста, который поможет составить и собрать все нужные документы и представит его интересы в суде. В таком случае истец должен выдать представителю доверенность, заверенную нотариусом.
Подать соответствующее заявление можно в мировой суд, или в районный, в зависимости от того какие вопросы будут рассматриваться в одном заседании. Если иск будет касаться только вопроса о взыскании алиментов, то рассматривать его будет мировой судья. Если же в процессе будут выясняться также и иные вопросы, например, об оспаривании отцовства и так далее, то такое дело должно рассматриваться в районном суде.
Для рассмотрения дела, суду необходимо предоставить исковое заявление. Оно должно содержать все сведения, требуемые по закону (в том числе, название суда, в который оно подается, данные истца и ответчика, сумма иска, описание обстоятельств дела, подлежащего рассмотрению, и требования к ответчику о выплате алиментов) и тд…
Оплатить пошлину, а также представить документы, подтверждающие информацию, изложенную в иске. Это (паспорт заявителя, свидетельства о рождении детей, документы, подтверждающие факт признания отцовства, при наличии, и другие документы, необходимые суду для рассмотрения дела, согласно Российскому законодательству).
Судебная практика для ООО
Судебная практика, в частности Постановление ВС РФ от 17.11.2015 № 50, подтверждает правила, установленные законом, о том, что в случае отсутствия у должника денежных средств или имущества, из которых может удерживаться сумма долга (в данном случае, алименты), суд вправе вынести решение об обращении взыскания на часть его доли или на всю долю в ООО.
В таком случае стоимость доли учредителя может быть выплачена получателю алиментов, либо самим обществом, либо остальными его учредителями (участниками) по договоренности между ними. Если же общество или совладельцы бизнеса не выплатят деньги, то пристав выставит долю учредителя – плательщика алиментов на продажу с торгов. При этом, расчет стоимости доли будет производится на основании последней бухгалтерской отчетности ООО.
Но судебная практика показывает, что в некоторых ситуациях способ начисления алиментов в % от доходов нарушает законные права и интересы ребенка. Например, если организация по документам несет убытки, не принося прибыли, то алименты с дивидендов не взыскиваются. В итоге ребенок может получать по 1-2 тысячи рублей из зарплаты алиментщика, что не удовлетворяет потребности несовершеннолетнего, но в то же время соответствует законодательству.
Есть и другие варианты взыскания алиментов.
- В фиксированной сумме, которая зависит от установленного в регионе проживания родителей параметра прожиточного минимума. При увеличении данного показателя растет и размер алиментов, а при его уменьшении сумма алиментных выплат не изменяется. Обычно суд устанавливает алименты минимум в 4 тысячи рублей.
- Комбинированным способом – в % от дохода и в зафиксированной сумме. Для взыскания алиментов с директора ООО это наиболее оптимальный способ. Алименты в % будут взыскиваться с фиксированной зарплаты, а твердая сумма – с непостоянных дивидендов.
Если материальное и/или семейное положение получателя средств либо алиментщика поменялось, то и обе стороны вправе обратиться в суд с требованием увеличить/уменьшить размер алиментов.