Фиксированные платежи ИП за 2020 год в условиях коронавируса

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Фиксированные платежи ИП за 2020 год в условиях коронавируса». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Начиная с 1 января 2019 года ИП смогут полностью не платить взносы за себя в ПФР и ФОМС. Для этого будет достаточно перейти на новый спецрежим для самозанятых. Для этого их доход за год не должен превышать 2,4 млн. рублей. На спецрежиме для самозанятых не придется сдавать декларацию и платить пенсионные взносы за себя.

Фиксированные платежи ИП в 2020

В 2020 году общая сумма страховых взносов, которые ИП обязан уплатить за
себя — 40 874 рублей. Из них 32 448 рублей составят взносы на обязательное пенсионное страхование, и 8 426 рублей — на обязательное медицинское страхование.

Уплачивать страховые взносы на обязательное соцстрахование предприниматель без наёмных работников может по собственному желанию.
Это позволит ему уходить на больничный, а женщина-ИП в случае рождения ребёнка сможет получать ежемесячные пособия.

Однако следует учесть важный момент: если ИП не станет регистрироваться в Фонде социального страхования, за год он будет вынужден выплатить взносы на сумму не менее 40 874 рублей. Даже в том случае, если у него не будет никаких доходов. Чтобы подобные ситуации не возникали, налоговая рекомендует своевременно прекращать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя.

Если годовой доход предпринимателя составляет не более 300 тысяч рублей, он должен платить взносы в фиксированном размере.

ИП с годовым доходом, превышающим 300 тысяч рублей, помимо фиксированной суммы обязан дополнительно платить 1% от суммы превышения дохода — максимум 259 854 рублей.

Общие изменения в отчетности

С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:

  • расчет по страховым взносам (РСВ) и
  • единый отчет по сотрудникам.

Единый отчет заменит сразу четыре формы – ​СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:

  • часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
  • если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
  • часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.

Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:

  • ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
  • а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.

Сумма страховых взносов для ИП в 2022 году

Согласно федеральному закону от 15.10.2020 № 322-ФЗ, размер фиксированных взносов за текущий год составляет 43 211 ₽:

  • пенсионные взносы — 34 445 ₽;
  • медицинские взносы — 8766 ₽.

Платёж на медицинское страхование полностью фиксирован, не зависит от суммы дохода, который получил ИП.

Взносы на пенсионное страхование привязаны к доходам. Если предприниматель зарабатывает до 300 000 ₽, то сумма фиксированная — 34 445 ₽. При доходах свыше 300 000 ₽ необходимо заплатить фиксированную ставку плюс 1% от суммы превышения налогового лимита.

Дополнительный взнос рассчитывается по формуле:

(Прибыль за 2022 год — 300 000 ₽) х 1% = итоговая сумма дополнительного взноса в Пенсионный фонд РФ (ПФР).

Читайте также:  Размер штрафа за фаркоп в 2023 году на легковом автомобиле

Пример расчёта. Индивидуальный предприниматель заработал за год 3 750 000 ₽. Расчёт взноса на пенсионное страхование:

  1. 3 750 000 — 300 000 = 3 450 000 ₽.
  2. 3 450 000 х 1% = 34 500 ₽.
  3. 34 445 + 34 500 = 68 945 ₽.

Итого общая сумма пенсионных взносов составит 68 945 ₽, из которых 34 445 — это фиксированный платёж, 34 500 — дополнительный.

При этом для дополнительных взносов установлен верхний предел. Сумма не может превышать восьмикратный размер фиксированных пенсионных взносов. 275 560 ₽ — это максимум, который можно заплатить в ПФР (п. 1 ст. 430 НК).

А может выгоднее быть самозанятым?

Вот список регионов, где разрешат регистрацию самозанятых с 1 января 2020 года:

  • Санкт-Петербург;
  • Воронежская область
  • Волгоградская область;
  • Ленинградская область;
  • Нижегородская область;
  • Новосибирская область;
  • Омская область;
  • Ростовская область;
  • Самарская область;
  • Сахалинская область;
  • Свердловская область;
  • Тюменская область;
  • Челябинская область;
  • Красноярский край;
  • Пермском край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансий автономный округ-Югра;
  • Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • Республика Башкортостан.

4 региона, где уже проходит пилотный проект по самозанятым, тоже остаются в списке разрешенных:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Срок уплаты страховых взносов ИП в 2022 году

Перечислять страховые взносы за индивидуальных предпринимателей необходимо в срок до 31 декабря расчетного периода. То есть оплата за 2022 год должна пройти до 31 декабря 2022 г.

Исключением являются страховые взносы в размере 1% с дохода ИП, превышающего 300 тыс. руб. Их можно заплатить до 1 июля следующего года. Соответственно, такие отчисления за 2022 год можно произвести в срок до 1 июля 2023 г.

В случае прекращения предпринимательской деятельности уплата должна произойти в течение 15 дней с даты снятия с учета в налоговом органе.

В случае неуплаты страховых взносов «за себя» предпринимателя признают должником и начнут начислять пени на сумму задолженности. Затем налоговая служба может обратиться за взысканием задолженности в банки, обслуживающие ИП, а также к судебным приставам. Должника могут ждать такие последствия как арест имущества, приостановление операций по счетам в банке, ограничение выезда за пределы РФ и так далее.

Нулевой тариф страховых взносов

В число плательщиков, имеющих право на уплату страховых взносов по общему тарифу 0% с 2023 года, вошли (п. 2.3 ст. 427 НК РФ):

  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и сжиженного природного газа в морских портах);
  • международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском открытом реестре судов.

Льготная ставка страховых взносов 0% может применяться указанными компаниями исключительно в отношении выплат членам экипажей судов. Данный тариф страховых взносов установлен на период с 2023 по 2027 год включительно.

Льготные тарифы страховых взносов с 2023 года

Совокупная ставка страховых взносов

Период действия льготной ставки страховых взносов

Кто сможет применять

7,6%

Бессрочно

  • IT-компании;
  • производители электроники;
  • производители анимационной аудиовизуальной;
  • резиденты ТОСЭР и свободного порта Владивосток;
  • участники свободной экономической зоны в Крыму и Севастополе;
  • резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области;
  • организации, зарегистрированные на Курильских островах;
  • студенческие отряды

7,6%

В течение 2023-2024 годов

  • НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения;
  • благотворительные организации, применяющие УСН

15%

Бессрочно

  • организации и ИП, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства;
  • субъекты МСП, основным видом экономической деятельности которых является деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков;
  • участники инновационного центра «Сколково»

0%

В течение 2023-2027 годов

  • организации, производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов, используемых для хранения и перевалки нефти, нефтепродуктов и газа в морских портах);
  • международные организации, получившие статус участника специального административного района на территориях Калининградской области или Приморского края и производящие выплаты и иные вознаграждения членам экипажей судов

Как изменились фиксированные платежи ИП из-за COVID-19

Фиксированные страховые взносы — это обязанность ИП. Выполнять ее надо всегда, даже если ИП уже получает пенсию или ничего не заработал. Однако исключения есть и в этом вопросе.

ИП всегда освобождался от взносов, если его предпринимательская деятельность не приносит дохода, а сам он:

●находится в отпуске по уходу за ребенком;

●служит в армии по призыву;

Читайте также:  Приватизация земли под гаражом и все об этом

●ухаживает за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или пожилым человеком 80 лет и старше;

●проживает с супругом военнослужащим-контрактником, где нет возможности трудоустроиться;

●проживает с супругом за границей, причем супруг работает в консульстве или диппредставительстве России, а у ИП нет возможности там работать.

Эти льготы имеют временной лимит. Не платить взносы больше этого лимита нельзя. Например, не платить взносы по причине ухода за ребенком можно не дольше 6 лет. А не платить по причине проживания с супругом военнослужащим — не больше 5 лет.

С 2021 года расширился перечень ИП, освобождающихся от уплаты обязательных взносов. Теперь взносы могут не платить и ИП, находящиеся под стражей или отбывающие наказания в местах лишения свободы, а потом реабилитированные. Если ИП находится в тюрьме по законному обвинению, то обязан платить взносы в обычном порядке, у него никаких льгот нет.

Обратите внимание, если ИП получает в этот период времени доход от своей деятельности, то он НЕ освобождается от уплаты обязательных взносов. Например, доход от сдачи недвижимости в аренду можно получать и в эти периоды, следовательно, такой ИП обязан платить страховые взносы в полном объеме.

Расчет страховых взносов для ИП в 2021 году

Страховые взносы ИП в 2021 году

Страховые взносы ИП в 2018 году

Страховые взносы ИП в 2019 году за себя

Расчет страховых взносов в 2021

Страховые взносы «за себя» предприниматели перечисляют ежегодно. Год от года величина платежей, обязательных к внесению в бюджет, меняется. С размером фиксированных взносов ИП на 2021-2023 годы Правительство уже определилось — опубликован закон, устанавливающий суммы отчислений для ИП на следующие три года.

Изначально в законопроекте, опубликованном в 2019 г., предполагалось, что фиксированные взносы ИП будут выше. Но в связи с непростой ситуацией, сложившейся из-за пандемии коронавируса, Правительство изменило плановые цифры платежей, взимаемых с предпринимателей, в сторону снижения. Таким образом, фиксированные взносы ИП в 2021 году будут уплачиваться в меньшем объеме, чем ожидалось ранее.

ИП на УСН «доходы минус расходы» Смирнова в 2021 г. получила выручку от оказания аутсорсинговых услуг в сумме 3 200 000 руб. Расходы составили 2 660 000 руб.

Фиксированные взносы Смирнова уплачивала в течение 2021 года ежеквартально равными частями, по 8112 руб. в ПФР и по 2106,50 в ФФОМС, включая эти суммы в расходы:

8112 х 4 + 2106,50 х 4 = 32 448 + 8426 = 40 874 руб.

В начале 2022 г. предпринимательница самостоятельно исчисляет 1% взносов в ПФР за прошедший год. Как Смирнова рассчитала сумму, подлежащую к перечислению:

1% в ПФР при УСН 15% взимается с разницы между доходами и расходами (письмо ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090):

3 200 000 – 2 660 000 = 540 000 руб.;

(540 000 – 300 000) х 1% = 2400 руб.

То есть ИП Смирнова уплатит дополнительно в ПФР 2400 руб.

Максимальный объем взносов на пенсионное страхование ограничен 8-кратным размером годового взноса — общий годовой платеж не может превышать 259584 руб. (32448 х 8).

Единый отчет в новый фонд СФР

После реформы страховых взносов с 1 января 2023 года сократится количество отчетности. Некоторые формы упразднят, другие — переформатируют.

Страхователям придется сдавать новый ежемесячный отчет по страховым взносам с 2023 года и предоставлять единую форму сведений в фонд СФР. Новый отчет объединяет пенсионные и страховые сведения: СЗВ-М; СЗВ-СТАЖ; ДСВ-3; СЗВ-ТД; 4-ФСС; сведения о сумме дохода и начисленных взносов.

Важно! Персонифицированные сведения о доходах и страховых взносах в новый единый фонд СФР надо подавать на каждого сотрудника. Если у вас есть работники по договорам ГПХ, отчитайтесь и о них.

РСВ продолжат сдавать в налоговую инспекцию. Но из расчета по страховым взносам исключат раздел 3.

Сроки сдачи отчетности будут такими: персонифицированные сведения о физлицах (новый ежемесячный отчет) — до 25 числа следующего месяца; расчет по страховым взносам — до 25 числа месяца после отчетного периода.

Форму единого отчета пока не утвердили. Фонд должен разработать бланк и порядок его заполнения до 01.01.2023.

Фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году

Взносы состоят из двух частей:

  1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
  2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

Читайте также:  Временная регистрация: зачем она нужна

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС) Всего взносов
2020 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
2021 32 448 + 1% макс. 259 584 8 426 40 874 + 1%
2022 34 445 + 1% макс. 275 560 8 766 43 211 + 1%
2023 36 723 + 1% макс. 293 824 9 119 45 842 + 1%

Новые сроки уплаты фиксированных взносов ИП за себя

Обновленные сроки уплаты поквартально перечисления взносов покажем в виде таблицы:

Вид платежа Максимальный срок уплаты по новым правилам
Взносы на ОПС С годового дохода не более 300 тысяч рублей за 2019 год 31 декабря 2020 года
Процент с суммы превышения над установленным лимитом 1 июля 2020 года за 2019 год
2 ноября 2020 года за 2019 год для ИП, чей ОКВЭД попал в перечень пострадавших от Covid-19 отраслей
1 июля 2021 года за 2020 год
Взносы на ОМС за 2020 год 31 декабря 2020 года

Внесение страховых взносов во внебюджетные фонды предпринимателями происходит, не зависимо от фактического ведения бизнеса и получения дохода. Если зарегистрирован в качестве ИП, то обязан уплачивать фиксированные суммы платежей.

В случае, когда ведение бизнеса оказывается затруднительным или невозможным, необходимо сняться с регистрационного учета в налоговом органе, как предприниматель. Тогда потребуется заплатить фиксированный платеж только за период регистрации в течение 15 календарных дней от даты официального прекращения деятельности и закрытия ИП.

Ответы на распространённые вопросы

Вопрос №1. Как рассчитать сумму дополнительного пенсионного взноса для ИП, совмещающего 2 режима налогообложения?

В таком случае нужно суммировать доходы, полученные по каждому из режимов.

Вопрос №2. Если в случае с уплатой страховых взносов не имеет значения, осуществляет ИП свою деятельность, или нет, тогда и после закрытия фирмы предприниматель должен рассчитаться по взносам за год?

Нет, это два разных случая. ИП, статус которого не прекращён (который числится в ЕГРИП как предприниматель), должен совершать страховые отчисления в любом случае. Но если статус ИП прекращён, сумма страховых взносов будет зависеть от того, сколько дней в году ИП обладал законным статусом предпринимателя.

Стоимость страхового года в 2011 г.

Предприниматели и нотариусы уплачивают за себя соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года.

Стоимость страхового года определяется как произведение МРОТ, установленного на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, увеличенное в 12 раз.

Если считать исходя из текущего размера МРОТ (4330 руб.), то

Взнос в ПФР 4330*12*26% = 13509,60 (1125,80 — в месяц)
Взнос в ФФОМС 4330*12*3,1% = 1610,76 (134,23 — в месяц)
Взнос в ТФОМС 4330*12*2,0% = 1039,20 (86,60 — в месяц)
Общая налоговая нагрузка составит 16159,56

В зависимости от года рождения предпринимателя страховой взнос в ПФР начисляется полностью на страховую часть
(для лиц 1966 года рождения и старше)
либо
(для лиц 1967 года рождения и младше) разделяется на:

20% на страховую часть (10392,00 руб.)
6% на накопительный часть (3117,60 руб.).

Платёж в ПФР ИП платит раз в год (можно частями) до 31 декабря (позже срока — пеня 10%).


Страховые взносы при работе неполный год и закрытии ИП

Наибольшую сложность, как показывает практика, у предпринимателей вызывает расчёт суммы взносов, если отработан неполный календарный год. Предлагаю разобраться в этой проблеме на конкретных примерах.

Ситуация 1: ИП открыто в середине года.

Макаров Иван зарегистрировал своё ИП 30 августа 2019 г. По закону ему необходимо заплатить страховые взносы за период с 30.08.2019 по 31.12.2019 г.

Стоимость страхового года в 2019 г. составила на ОПС 29 354 руб., на ОМС 6 884 руб. Проведём расчёт, исходя из имеющихся данных.

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере. (29 354,00 / 12) * 4 + (29 354,00 / 12) * 2/31 = 9 942,48
Страховые взносы на ОМС (6 884,00 / 12) * 4 + (6 884,00 / 12) * 2/31 = 2 331,68
Итого 9 942,48 + 2 331,68 = 12 274,16


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *