Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Сравнительная таблица — плюсы и минусы ИП

2. Ответственность и штрафы

3. Ответственность перед наёмными сотрудниками

4. Если нет деятельности

5. Преимущества и недостатки

6. Какие необходимы документы для регистрации

Существует мнение что работники, которые трудятся у ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники организаций. На деле это не так. Обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса.

Невысокая личная материальная ответственность. В случае банкротства и иных финансовых проблем, учредитель ООО несет имущественную ответственность только в размере доли в уставном капитале.
Возможность вложить в уставный капитал не только финансовые средства, но и другие материальные и не материальные ценности.
Отсутствие запрета на переоформление или продажу предприятия.
Высокая привлекательность для инвесторов, которые могут войти в бизнес и стать соучредителями.
Отсутствие верхней границы в размере уставного капитала.
Возможность привлечения в качестве инвесторов граждан других государств.
В качестве управленца можно назначить директора, не входящего в состав учредителей.
Возможность привлечения новых соучредителей на любом этапе работы предприятия.
Возможность влиять на степень контроля за внутренними процессами работы предприятия через уменьшение или увеличение долей учредителей.
При убытках нет необходимости платить налоги.
Возможность покрытия прошлых убытков нынешней прибылью.
Возможность произвольного распределения прибыли.

Сравнительная таблица — плюсы и минусы ИП

Плюсы	Минусы
Простая регистрация в ИФНС и быстрое снятие предпринимателя с налогового учета. Закрыть ИП можно, даже если есть долги перед государством, работниками, кредиторами.	Безоговорочная полная ответственность по предпринимательским долгам. Ответственность распространяется на все имущество физического лица, зарегистрированного в качестве ИП, в том числе то, которое не использовалось в бизнесе или приобреталось до его начала. Исключение – имущество, указанное в статье 446 ГПК РФ, например, единственное жилье.
Низкая административная нагрузка, т.е. документальное оформление деятельности предпринимателя. Не надо проводить собрания, оформлять протоколы, сообщать в ИФНС о смене адреса или фамилии ИП.	Прекращение предпринимательской деятельности не освобождает бывшего предпринимателя от задолженностей по налогам, взносам и перед кредиторами.
Полная свобода в распоряжении прибылью, полученной от бизнеса. Весь предпринимательский доход (при условии своевременной оплаты налогов и взносов) можно выводить из бизнеса в любое время и любыми частями. Дополнительного налога на прибыль от бизнеса нет.	Бизнес ИП, как полный имущественный комплекс, невозможно продать, подарить или оставить в наследство. При необходимости продажи бизнеса всё продаётся по частям (недвижимость, товары, оборудование и др.). Все разрешительные документы придется переоформлять на нового владельца.
Учёт в деятельности ИП проще, чем у организаций. Бухгалтерский учёт вести не надо, только налоговый, что сокращает затраты на бухгалтера.	В ИП нельзя привлечь официальных партнеров, поэтому этот формат бизнеса представляет меньший интерес для инвесторов, чем ООО.
Больше налоговых льгот, чем у организаций. Налоговые каникулы (два года деятельности без налогов) могут получить только предприниматели. У ИП есть специфический льготный налоговый режим, недоступный для юридических лиц (ПСН). Патент ИП по многим видам деятельности, в зависимости от региона, стоит чуть больше 1000 рублей в месяц.	Весь период регистрации предприниматель обязан вносить взносы на свое пенсионное и медицинское страхование (в 2022 году это минимум 43 211 рублей). На эту обязанность не влияют низкие доходы, убытки, приостановление деятельности, параллельная работа по найму, выход на пенсию.
Для старта бизнеса не надо вносить минимальный уставный капитал. Открывать расчетный счет можно по желанию или в случае превышения лимитов наличных расчётов между коммерческими субъектами (более 100 000 рублей по одному договору).	Многие виды деятельности, особенно лицензируемые, для индивидуального предпринимателя недоступны. Сложнее участвовать в тендерах, потому что некоторые заказчики ставят обязательным условием регистрацию юридического лица.
Размеры административных штрафов намного ниже (иногда в десятки раз), чем для организаций. Меньший интерес проверяющих и надзорных органов, более лояльное отношение судов.	Во всех официальных документах индивидуальный предприниматель выступает под своим именем физического лица, т.е. анонимность невозможна.

Ответственность и штрафы

Регистрируя ООО необходимо понимать, что ответственности у юридического лица гораздо больше, чем у ИП. Например, за превышение лимита бизнес-расчетов наличными средствами ИП оштрафуют на 4-5 тыс. руб., а компанию – на 40-50 тыс. руб. А за неприменение кассового аппарата штраф для ИП составляет 25-50% от суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей, тогда как для ООО – 75-100%, но не менее 30 тыс. рублей.

Как вы видите сами, за административные правонарушения наказания для ООО в несколько раз превосходят денежные санкции для ИП. Помимо этого, согласно КОАП, к ответственности могут привлечь не только саму организацию, но и ее должностных лиц (руководителя, главного бухгалтера).

Уголовная ответственность для руководителей организаций также более серьезная, чем для индивидуальных предпринимателей. Связано это с тем, что целый ряд статей в Уголовном кодексе посвящен именно юридическим лицам.

Что касается налоговой ответственности, то для ИП и ООО она, в большинстве случаев, совпадает (происходит это из-за того что в налоговом законодательстве вместо указания конкретной организационно-правовой формы чаще всего употребляют термин «налогоплательщик»).

Ответственность перед наёмными сотрудниками

Если у ИП и ООО есть работники, нужно соблюдать нормы ТК РФ и вести кадровый учёт — оформлять приказами увольнение и приём на работу, заключать трудовые договоры, составлять штатное расписание, график отпусков и т.д.

Все работодатели, независимо от формы бизнеса, обязаны организовать и оплатить специальную оценку условий труда (СОУТ) на всех рабочих местах, кроме дистанционных.

Когда ИП или ООО нанимают работников по трудовым или гражданско-правовым договорам, то обязаны исчислять и уплачивать с их доходов страховые взносы во внебюджетные фонды. Здесь различий между двумя формами бизнеса нет.

От начислений в пользу штатных сотрудников нужно заплатить примерно 30,2 – 38,5% обязательных страховых взносов:

пенсионных – 22 %;
медицинских – 5,1 %;
социальных (на случай временной нетрудоспособности) – 2,9 %;
от несчастных случаев на производстве – от 0,2 до 8,5 % в зависимости от класса риска (их устанавливает соцстрах по коду основного ОКВЭД).

Введение единого налогового платежа имеет свои плюсы и минусы.

Плюсы ЕНП

Оплата налогов один раз в месяц единым платежом – это удобно. Вам больше не надо самостоятельно распределять страховые взносы, переживать по поводу: успел ли оплатить, все ли платежи внес. Ситуации, когда где-то долг, а где-то переплата будут исключены. Всегда видна задолженность.
Налоговые вычеты и переплаты при уплате текущих платежей засчитываются.
ЕНС можно пополнить заранее.
До наступления срока оплаты, ИП вправе использовать деньги на балансе по своему усмотрению.
Если у предпринимателя уменьшаются налоговые обязательства, лишние деньги остаются на балансе ЕНС после проведения обязательных платежей.

Любой индивидуальный предприниматель (ИП), не важно, какой вид деятельности и какую систему налогообложения он выбрал, есть ли персонал у него, обязан вносить взносы (пенсионное и медицинское страхование) за себя. Они фиксированы и ежегодно индексируются .

Если в ООО будет всего лишь один учредитель – руководитель, то ему придется платить столько же в виде зарплаты, плюс-минус несколько сотен рублей.

На размер налогов влияет не организационно-правовая форма, а налоговый режим. Сейчас действуют:

Общий налоговый режим (ОСНО). Размер налогов: у ИП – 13%, у ООО – 20%.
Упрощенный налоговый режим (УСН). Размер налогов одинаков.
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Размер налогов одинаков.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Размер налогов одинаков.
Патентная система налогообложения. Доступна только для ИП.

Комплект документов для открытия ИП

Полный список необходимых для регистрации ИП документов. Требования налоговой к оформлению документов.

Читать статью Документы необходимые для открытия ООО

Список необходимых для открытия ООО документов. Требования налоговой. Правила оформления ООО с одним учредителем…

Для пенсионеров российское законодательство не предусматривает каких-либо льгот и привилегий. По аналогии с любым другим гражданином предприниматель-пенсионер обязуется своевременно осуществлять уплату взносов в Пенсионный фонд.

Единственный плюс заключается в получении фиксированного пенсионного пособия от государства и возможности его повышения по мере развития деятельности в связи с ростом страховой части пенсии.

Есть и «подводные камни». Пенсионер, получающий доход ниже прожиточного минимума, получает доплаты социального характера. При открытии ИП он будет считаться работающим гражданином, поэтому лишится их.

Ответственность такие предприниматели, как и любые другие ИП, несут недвижимостью и другими видами имущества. Это также один из существенных минусов данного статуса для лиц пенсионного возраста.

Сравнение ООО и ИП – ниже на видео.

На любого индивидуального предпринимателя, вне зависимости от выбранной им деятельности и системы налогообложения, налагается обязанность по перечислению за себя взносов в негосударственные фонды. При наличии сотрудников, взносы уплачиваются и за них.

Если у ООО будет только один учредитель – руководитель, он должен вносить примерно такую же сумму.

На размер налогов оказывает влияние не форма ведения бизнеса, а налоговый режим. На сегодняшний день есть такие варианты:

Общий налоговый режим (ОСНО). Для ИП налог составляет 13%, для ООО – 20%.
УСН. Сумма налогов – одинаковая.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Сумма налогов одинаковая.
Патентная система налогообложения (ПСН). Ею могут воспользоваться исключительно ИП.
Налог на профессиональный доход (НПД). На НПД могут работать только ИП.

Если нет деятельности

В случае, когда у индивидуального предпринимателя нет работы, тогда он сдает так называемые «нулевые» отчеты и не платит соответствующие налоги, но при этом фиксированные, о которых говорилось ранее (40 874 рублей на 2020 год) взносы уплачиваться все равно должны.

ООО на общей или упрощенной системе налогообложения при отсутствии деятельности налоги не платит. Точно так же сдавать «нулевые» декларации и бухгалтерские отчеты необходимо, платить — не нужно.

Если по каким-либо причинам ООО не ведет деятельность, то тогда единственный учредитель (он же участник — генеральный директор) может оформить себе неоплачиваемый отпуск. В таком случае выплаты заработной платы не будет. Плюсом от данного действия будет возможность не уплачивать НДФЛ и различные взносы.

Преимущества и недостатки

Перед тем как окончательно выбрать между ИП и ООО в качестве организационно-правовой формы бизнеса стоит также сравнить преимущества и недостатки каждого из вариантов. Все решения должны быть максимально взвешенным. При активной работе открывать юр. лицо и переводить на него деятельность непросто, а с ООО перейти к ИП – еще сложнее.

Главные плюсы ИП:

простая регистрация без подготовки большого числа документов
нет необходимости вносить уставный капитал
не надо думать об юр. адресе
можно свободно распоряжаться прибылью (она автоматически считается деньгами физ. лица)
допустимо осуществлять деятельность без сотрудников
нет необходимости в бухотчетности
меньше штрафы и ответственность за многие нарушения
работая в других регионах, не надо создавать обособленные подразделения
закрыть несложно, особенно при отсутствии долгов по налогам, соцвзносам

Минусы ИП:

единственный собственник бизнеса (он же ИП)
нельзя переоформить бизнес на другого человека
есть ограничения по видам деятельности
в чистом виде инвестиции привлекать невозможно (только через кредиты, займы, лизинг)
обязательно надо платить соцвзносы, даже при отсутствии оборотов
ответственность по долгам всем имуществом физ. лица (даже после закрытия ИП)

Преимущества ООО:

может быть создано несколькими учредителями (до 50)
ответственность по долгам ограничена имуществом ООО (исключение – случаи привлечения к субсидиарной ответственности)
нет ограничений по видам деятельности
при отсутствии деятельности, имущества и не оплачиваемом отпуске директора нет соцвзносов
можно привлекать инвестиции (например, через выделение долей)
бизнес легко продать, сменив владельцев (учредителей)
некоторые организации работают только с юр. лицами

Недостатки обществ с ограниченной ответственностью как организационно-правовой формы для ведения бизнеса:

для регистрации требуется довольно объемный пакет документов
обязателен юр. адрес
учредители обязаны внести уставный капитал деньгами или имуществом
вывод прибыли через дивиденды или зарплаты приводит к дополнительным расходам (соцвзносы, НДФЛ)
нельзя использовать патентную систему налогообложения
надо сдавать бухгалтерскую отчетность
нужно соблюдать требования кассовой дисциплины
для работы в других регионах надо создавать филиалы
процедура ликвидации довольно сложная

Правильно выбрать организационно-правовую форму деятельности важно. От этого зависят налоговые платежи и множество нюансов в работе. Если человек начинает бизнес в одиночку, то часто на начальном этапе ему достаточно регистрации в качестве ИП. При создании бизнеса несколькими партнерами придется уже зарегистрировать полноценную компанию в качестве ООО. В отдельных ситуациях могут иметь смысл и другие организационно-правовые формы бизнеса.

Проведем сравнительный анализ и попробуем объяснить этапы открытия этих форм от а до я простыми словами. Для начала стоит точно узнать, как определяют эти формы ведения бизнеса в законодательстве и чем отличаются друг от друга. Гражданский Кодекс РФ гласит:

ИП (индивидуальный предприниматель) – это физическое лицо, фиксируемое в порядке, определенным законом в лице индивидуального предпринимателя, то есть фирма открывается на одного человека;

ООО (общество с ограниченной ответственностью) – это объединение (юридическое лицо), учрежденное одним или несколькими лицами с уставным капиталом, который поделен на части. Что же это означает на деле? Регистрируясь как индивидуальный предприниматель, вы заявляете, что весь бизнес принадлежит только вам. Если вы планируете, что управлением вашего бизнеса сможет заниматься несколько человек, то выгоднее и правильнее открывать ООО, такая форма дает возможность обеспечивать защиту интересов каждого участника.

Какие необходимы документы для регистрации

Разница между этими формами ведения бизнеса заключается во многих аспектах. Прежде всего, в списке документов, необходимых для открытия бизнеса, а также в размере пошлины (налога при регистрации). Итак, для того, чтобы начать работу в качестве ИП — индивидуального предпринимателя вам нужно:

Заявление форме 12001 (о регистрации бизнеса);
Квитанция об оплате госпошлины;
Заявление на УСН (если требуется).

Для регистрации ООО требуется куда больше документов:

Заявление по форме 11001 (о регистрации бизнеса);
Протокол собрания или решение об открытии ООО;
Устав ООО (2 экземпляра);
Квитанция об оплате госпошлины;
Заявление на УСН (если требуется).

В отдельных случаях в этот пакет документов надо добавить договор об учреждении (если учредителей несколько) и бумаги, относящиеся к юридическому адресу (копия свидетельства о собственности – заверенная, или гарантийное письмо от собственника). Также при регистрации ООО учредители обязаны внести в уставный фонд сумму не менее 10000 рублей до истечения четырех месяцев от момента регистрации. Эта сумма будет составлять уставный капитал фирмы.