Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Платить или не платить налог на дивиденды по американским акциям». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заканчивая рассмотрение вопроса, какими налогами облагаются дивиденды в 2022 году, приведем формулу расчёта из статьи 275 НК РФ. О ней необходимо знать, если дивиденды выплачивает компания, которая сама получила прибыль от участия в другой организации.
Как считают НДФЛ иностранные брокеры
Зарубежным брокерам из-за большого количества инвесторов сложно уследить за учетом дивидендов, так как денежные выплаты могут начисляться ежеквартально, по полугодиям или раз в год. Некоторые компании предусматривают собственный график дивидендных выплат. Тем не менее иностранные брокеры ведут строгую отчетность и по первому запросу передают её инвестору.
- Если говорить про американских брокеров, пользующихся высоким спросом на мировом фондовом рынке, то они удерживают НДФЛ с дивидендов в размере 10%. Однако ставка налога может быть увеличена до 30%. Такое происходит, когда брокер ничего не знает о резиденте владельца ценных бумаг.
- Российские инвесторы могут снизить данную планку до 10%. Для этого нужно подписать у брокера форму W-8BEN. Данный документ позволит сократить налоговую ставку при получении дохода по американским ценным бумагам. Подписанная форма рассматривается брокером в течение 30 дней.
Порядок уплаты НДФЛ с доходов, полученных за дивиденды, для российских инвесторов может показаться сложным. Однако при детальном разборе проблемы становится всё ясно и понятно.
Если дивиденды пришли от зарегистрированных в России компаний, то налоговым агентом выступает брокер. Именно он уплачивает НДФЛ. Инвестору при этом ничего не придется делать, за него всё сделает его брокер.
Однако налоговая ставка будет строго индивидуальной, так как она зависит сразу от нескольких факторов – статуса (физлицо или юрлицо), резидентства в РФ и общего дохода за отчетный период. Например, если доход за прошедший год оказался высоким, то ставка налога увеличится до 15%. Она распространяется на сумму дохода, которая превышает 5 млн рублей.
Если доходы получены с зарубежных рынков, то отчитываться перед налоговой придется самостоятельно.
В данном случае брокер не является налоговым агентом для инвестора.
Топ 10 акционеров The Bank of New York Mellon владеющие 45,34% акций
| Доля акций | Акционер | Всего акций | Движение акций | |
|---|---|---|---|---|
| 8,37% | ░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░ | ░░░░░░░░ | ░░░░░░░ | ░░░░ |
| 7,79% | ░░░░░░░░░░ ░░░░ | ░░░░░░░░ | ░░░░░░ | ░░░░░ |
| 7,7% | ░░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░ | ░░░░░░░░ | ░░░░░░░░░ | ░░░░░░ |
| 7,19% | ░░░░░ ░ ░░░ | ░░░░░░░░ | ░░░░░░░ | ░░░░░ |
| 4,01% | ░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░ ░░░░░░░░░ ░░░░ | ░░░░░░░░ | ░░░░░░░ | ░░░░░ |
| 2,71% | ░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ | ░░░░░░░░ | ░░░░ | ░░░░ |
| 2,04% | ░░░░░ ░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ | ░░░░░░░░ | ░░░░░░ | ░░░░░ |
| 2,02% | ░░░░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░░░░░░░░ ░░░ | ░░░░░░░░ | ░░░░░░░ | ░░░░░ |
| 1,85% | ░░░░░ ░░░░░░░ ░░░░░░░░░░░ ░░░ | ░░░░░░░░ | ░░░░░░ | ░░░░ |
| 1,68% | ░░░░░ ░░░░░░░░ ░░░░░░░░ ░░ | ░░░░░░░░ | ░░░░░░░ | ░░░░░ |
Кто может рассчитывать на получение дивидендов ТОО?
В общем случае, под дивидендами понимаются:
- чистый доход организации (или его часть), полученный по результатам отчетного периода;
- доход от курсовой разницы;
- доход от распределения имущества организации.
В случае наличия у организации по итогам отчетного года чистого дохода, он может быть оставлен на балансе компании, направлен на производственные нужды либо распределен между ее участниками или учредителями. Процедура регламентируется ст.40 закона №220 от 22.04.1998 г. «О товариществах…».
Согласно п.1 ст.20 закона №220 общее собрание участников товарищества может принять решение:
- не распределять чистый доход;
- распределить сумму между участниками.
Во втором случае можно говорить о выплате им дивидендов (при этом в законе применяется понятие «распределение дохода между участниками»). При этом, порядок распределения сумм должен быть обязательно прописан в учредительном договоре.
Особенности выплаты дивидендов товарищества следующие:
- выплата оформляется решением учредителей (либо единственного участника), при этом собрание необходимо провести до 31 марта следующего за отчетным года.;
- сумма выплаты пропорциональна доле (вкладу) участника в уставный капитал ТОО;
- при наличии бухгалтерского убытка (на счетах 5510 или 5520) дивиденды не начисляются и не выплачиваются;
- распределить можно чистый доход не только за текущий, но и за предыдущие годы, если он не был направлен на погашение убытков компании;
- выплата производится в тенге в месячный срок с даты принятия решения;
- выплата возможна только в случае, если уставный капитал организации полностью оплачен;
- при выкупе доли ТОО дивиденды не начисляются до завершения продажи (выкупа);
- выплаченные суммы облагаются ИПН или КПН (за исключением тех случаев, когда они освобождены от налогообложения).
Сколько налогов платить по дивидендам в 2022 году?
Уплата налогов — ответственность компании, которая выплачивает дивиденды. Иначе говоря, такое предприятие выступает в роли налогового агента и должно отчитываться в ФНС за получателей выплат.
Есть несколько льгот, которые можно использовать в отношении налогообложения на дивиденды:
- Наличие ИИС;
- Владение ценными бумагами на протяжении 3-х лет;
- Перенос убытков.
Обзор акций компании Bank of New York Mellon. Почему этому банку не страшен кризис?
Продолжаем обзор банковского сектора нашего инвестиционного портфеля. В прошлой статье я рассказала, почему в наш портфель добавлен Bank of America, теперь на очереди следующий, ещё более матёрый американский банк — Bank of New York Mellon (тикер BK).ank of New York Mellon
Это один из трех старейших банковских корпораций США и один из старейших банков мира. Bank of New York основан в 1784 году. 4 декабря 2006 года в результате слияния с Mellon Financial Corporation к названию банка прикрепилось слово Mellon. В результате этого слияния образовалась крупнейшая компания в мире по работе с ценными бумагами, а также одна из крупнейших фирм по управлению активами, объединившая бизнес Mellon в сфере управления активами и специализированные услуги по обслуживанию активов и краткосрочному кредитованию Bank of NY.
В октябре 2008 года BNY Mellon был назначен казначейством США хранителем фонда рефинансирования компаний во время финансового кризиса 2007—2008 годов. Сама компания получила из этого фонда 3 млрд. долларов.
С 2009 года банк стремительно скупает различные бизнесы по управлению активами.
В 2013 году банк создает IT-систему NEXEN, которая включает в себя аналитику данных и среду облачных вычислений.
Кроме того, компания активно наращивает бизнес в Гонконге с 2014 года. В этом же году банк открыл инновационные центры, ориентированные на новые технологии, цифровые и облачные проекты.
Банк работает в 35 странах мира
Bank of NY Mellon третий год подряд получает награды в области обслуживания активов, инновационных технологий и управления инвестициями. Банком получены награды за лучшего специалиста-хранителя в Азиатско-Тихоокеанском регионе. В банке 35,2$ триллионов активов, находящихся на хранении и в управлении.
BNY Mellon более инвестиционная компания, предоставляет услуги всем ключевым участникам рынка — эмитентам, брокерам и инвесторам. Предоставляет полный набор услуг депозитарных расписок. Оказывает инвестиционные услуги, управление инвестициями, управление благосостоянием, является всемирноизвестным лидером в каждой из этих областей. Инвестиционные услуги не имеют себе равных по масштабу, точности и качеству. Банк является одним из 10 крупнейших в мире инвестиционных менеджеров.
Клиентами банка являются 80% компаний из списка Fortune500. Бизнес по управлению инвестициями приносит компании 28% выручки, в то время как инвестиционные услуги — 72%.
То есть, если BAC зарабатывает в первую очередь за счёт кредитования по стандартной банковской схеме, то львиная доля выручки BK — это хранение и управление активами. Например, всеми известные фонды FINEx также хранятся в BK. Поэтому, данной компании не так страшен этот кризис, как коллегам по цеху, более того, в связи с постоянными вливаниями ликвидности в финансовую систему банк даже может увеличить свою прибыль.
Пройдемся по фундаментальным показателям
Денежные потоки стабильные, но последний 2019 год банк закрыл с лучшим за десятилетие значением, при этом чистая прибыль в последние 5 лет также имеет стабильно растущий тренд. То есть эффективность менеджмента банка высокая — при стабильном денежном потоке удается ежегодно увеличивать чистую прибыль.
О высокой эффективности говорит и маржинальность, почти 28%. При этом P/e всего 8,13, PB – 0,9. Соответственно банк даже при текущих котировках для американского рынка весьма недооценен и стоит дешево.
Переходим в квартальный график и видим, что также, как и BAC, в первом квартале бОльшая часть прибыли отложена в «копилку на черный день». При этом, даже при такой экономии у банка не возникает проблем со своевременной выплатой дивидендов, которые кстати здесь приличные, выше среднего показателя по рынкупо рынку — 3,28%, или 1,24$ в год на акцию при Payout Ratio всего 26%. То есть в теории, потенциал роста дивидендов тут минимум трехкратный. Средний прирост дивидендов за последнии 5 лет — 13,3% в год.
Подводя итоги можно сказать, что Bank of NY Mellon – это не просто банк, это огромный конгламерат по хранению и управлению активами с услугой банка, который зарекомендовал себя более чем двухвековой историей. Он пережил, Наполеона, Гитлера, великую депрессию, десятки кризисов и имеет великолепные фундаментальные показатели, чтобы продолжить наращивать активы, капитал и прибыль в текущих условия. Для себя мы не нашли более надежного банка, на бизнес которого пандемия короновируса не должна оказать такое отрицательное влияние, как на другие, так как большая часть выручки, повторюсь, это инвестиционные услуги и управление активами. Фаворит в банковском секторе получает долю 5% нашего портфеля и мы продолжим докупать акции банка при цене ниже 34$ до планируемого количества, если цена опуститься ниже 29$ покупки планируются сверх установленных лимитов.
Пишите в комментариях, какой банк Вы добавили в свой инвестиционный портфель.
Сложные ситуации в налогообложении дивидендов
В противном случае возникнет двойное налогообложение доходов, которое может повлечь значительное снижение доходности по ценным бумагам. Например, сравним налогообложение купонного дохода по облигации Перу с купоном 7% и облигации Белоруссии с аналогичным купоном (7%).
The Bank of New York Mellon является банком-депозитарием по программе ГДР ВТБ. BNY Mellon является одним из ведущих банков-депозитариев среди компаний, выпускающих свои акции через программу депозитарных расписок. The Bank of New York Mellon предлагает целый ряд сервисов для своих клиентов, включая запуск программы и ее дальнейшее поддержание на рынке.
Например, ставка на дивиденды в Великобритании и Нидерландах, как было указано ранее, составляет 0% и 15% соответственно, на Кипре – 0%, в Китае – 20%, во Франции – 28%.
Но на «чужой» земле прожила недолго, в итоге выросла и получила образование в Волгограде. Несмотря на то, что училась в лицее в гуманитарном классе, решила поступать в Волгоградский государственный университет на специальность, совершенно не связанную ни с филологией, ни с журналистикой.
Налог на дивиденды российских компаний
Налоговые резиденты РФ уплачивают НДФЛ по ставке 13% при доходе до 5 млн руб. в год, 15% – на сумму дохода свыше 5 млн руб. в год, однако повышенным налогом облагается не вся сумма дохода, а только та ее часть, которая превышает установленный предел. Налоговым агентом выступает брокер, и инвестору не потребуется ничего доплачивать и декларировать. Но в каждом правиле есть исключения, в данной случае их три.
1. Компания выплачивает дивиденды акционерам из прибыли, полученной в виде дивидендов от других компаний, в которых она имеет долю. Например, такими компаниями являются АФК «Система», Алроса, ФСК ЕЭС. С их дивидендов будет удержано меньше 13%.
2. Брокер не выступает налоговым агентом, если акционер получил доход от организации, которая зарегистрирована в другой стране. Страну регистрации российских компаний можно определить по первым двум буквам ISIN. Если ставка налога страны регистрации ниже 13% или ее нет совсем, то необходимо самостоятельно декларировать и уплачивать недостающую сумму в налоговую. Например, если страной регистрации является Великобритания, в которой дивиденды не облагаются налогом, то инвестору, являющемуся нерезидентом Англии, нужно заплатить 13% в бюджет РФ.
Отметим, что Минфин России запустил процедуру денонсации соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами, являющимися страной регистрации таких компаний, как Яндекс и X5 Retail Group. Переговоры с Нидерландами о льготной ставке в размере 5% не увенчались успехом. Если законопроект вступит в силу, то налог на дивиденды нужно будет платить два раза: 15% в Нидерландах и 13% – в России.
3. Если налог на дивиденды более 13%, то потребуется только задекларировать доход и подтвердить уплаченную сумму.
Получение выплат от иностранной компании, но на счет в российском банке
Вторая ситуация – выплаты получены от иностранных компаний на счет в российском банке или у брокера. В этом случае денежные суммы от зарубежных организаций подлежат налогообложению в следующем порядке:
- При выплате дивидендов, к примеру, из США, Штаты удерживают налог у себя. Величина может быть по ставке в 10% или по ставке в 30%.
- После получения указанного дохода в России, инвестор обязан самостоятельно его задекларировать, то есть подать декларацию и оплатить сумму налога по ставке 13% или 15%.
- Налогоплательщик вправе уменьшить сумму налога на величину налогового обязательства, которая была удержана в иностранном государстве. К примеру, если в США была удержана сумма по ставке 10%, то реальный размер обязательства составит 3% (13% — 10% в качестве зачета).
Специальные положения: номинальные владельцы
Особый порядок расчета и удержания налога на дивиденды предусмотрен для случаев, когда дивиденды выплачиваются в пользу иностранных номинальных держателей. В частности, порядок исчисления и уплаты налога в отношении доходов по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, предусмотрен ст. 310.1 НК РФ (в ред. Закона N 306-ФЗ).
Как было описано выше, депозитарий признается налоговым агентом в случае выплаты доходов, в том числе по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями (за исключением эмиссионных ценных бумаг с обязательным централизованным хранением выпусков, государственная регистрация которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены до 1 января 2012 г.), если данные ценные бумаги учитываются на счете:
- депо иностранного номинального держателя;
- депо иностранного уполномоченного держателя;
- и (или) депо депозитарных программ.
При этом требования об исчислении и удержании налога с доходов не применяются к выплатам доходов, в отношении которых исчисление и удержание налога были осуществлены другим депозитарием. Депозитарий вправе потребовать от лица, которое перечислило ему соответствующий доход по ценным бумагам, предоставления соответствующей информации (п. 6 ст. 310.1 НК РФ).
В общем случае при выплате дивидендов по ценным бумагам сумма налога должна исчисляться и уплачиваться депозитарием на основании обобщенной информации в отношении лиц, в интересах которых действуют номинальные держатели акций. Заранее отметим: если такая информация представлена не будет, ставка налога у источника составит 15%.
Обобщенная информация должна быть затребована депозитарием от лица, которое действует в интересах третьих лиц, в части дохода, получаемого по соответствующим ценным бумагам.
Налогообложение банковских вкладов
Доход по банковским вкладам облагается налогом в случае превышения процентной ставки по вкладу ставки рефинансирования, увеличенной на 5%. Например, если ставка рефинансирования равна 7%, то налогом будет облагаться доход, если проценты по вкладу больше 12%. Доход облагается по ставке 35%, но только с той части, которая превышает ставку рефинансирования, увеличенную на 5%.
Пример: вы вложили 100 000 рублей на 1 год на банковский вклад со ставкой 15%. Ваш доход составит 15 000 рублей. Из этой суммы налогом будет облагаться 3000 рублей, а налог будет равен 1050 рублям.
Вклады в валюте облагаются налогом в случае, если процентная ставка по вкладу превышает 9%. Налог платится по ставке 35% и тоже только с превышения.
Для расчета налога учитывается процентная ставка по вкладу, которая указана в договоре и ставка рефинансирования, действовавшая на момент заключения договора. С 2016 года значение ставки рефинансирования равняется ключевой ставке.
Налоговым агентом является банк, то есть банк сам рассчитает величину налога и удержит его, а клиент получит доход уже за вычетом налога.
На практике банковские вклады с процентами, которые превышали бы указанные в законе величины, встречаются редко. Поэтому в большинстве случаев доход вкладчиков налогом не облагается.
Ставки налогообложения НДФЛ
|
Вид дохода |
Ставка |
|
|
Резидент РФ |
Нерезидент РФ |
|
|
От операций с ценными бумагами |
13% |
30% |
|
От операций с инструментами срочного рынка |
13% |
30% |
|
Дивиденды российских компаний |
13% |
15% |
|
Дивиденды американских компаний |
10%+3% или 30% |
|
|
Купоны по ОФЗ, мун. и субф. облигациям |
0% |
0% |
|
Купоны по рос. корпоративным облигациям, выпущенным до 01.01.2017 |
13% |
30% |
|
Купоны по рос. корпоративным облигациям, выпущенным после 01.01.2017 (в случае превышения ставки ЦБ на 5%) |
0% (35% при превышении) |
0% (30% при превышении) |
|
Купоны по американским облигациям |
13% |
|
|
Банковские вклады (в случае превышения ставки ЦБ на 5%) |
0% (35% при превышении) |
0% (30% при превышении) |
|
Банковские вклады в валюте (в случае превышения ставки по вкладу 9%) |
0% (35% при превышении) |
0% (30% при превышении) |
|
Иностранная валюта |
13% |
30% |
|
ПИФы |
13% |
30% |
|
Жилая недвижимость |
13% |
30% |
|
Золото (слитки, монеты, ОМС) |
13% (+20% НДС для слитков) |
30% |