Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как сдать корректирующий отчет 6-НДФЛ за 2021 год в 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно пояснению налоговых органов, сумму налога по заработной плате за июнь, оплаченную в июле, по строке 170 во 2 разделе расчета 6-НДФЛ за полугодие указывать не нужно (должен стоять ”0”). Но для того чтобы программа 1С: Бухгалтерия эту сумму автоматически не подтянула, нужно обратить внимание на дату заполнения отчета на титульном листе.
Дата заполнения отчета
При указании июньской даты 1С посчитает, что вы не удержали налог и заполнит строку 170 автоматически, поэтому для корректного заполнения отчета мы рекомендуем ставить дату последнего дня сдачи отчетности. Либо же любую дату после проведения платежа по зарплате по банковской выписке. Например, если у вас заработная плата выплачивается 5 числа и банковская выписка проведена 5 числа, то на титульном листе нужно указать как минимум 6 число.
Как сформировать расчет 6-НДФЛ в 1С:ЗУП ред. 3
Заполнение 6-НДФЛ в 1С:ЗУП осуществляется автоматически. Для верного отражения информации нужно, чтобы в программе была корректно отражена информация о:
- доходах, которые получены физлицами за календарный год;
- праве на налоговые вычеты и фактически предоставленных вычетах;
- суммах рассчитанного и удержанного НДФЛ.
Перед тем, как составлять 6-НДФЛ, требуется проверять актуальность релиза 1С — необходимо устанавливать последнее обновление.
При формировании расчета пользователь может анализировать информацию через отчеты «Сводная справка 2-НДФЛ», «Регистр налогового учета по НДФЛ», «Контроль сроков уплаты НДФЛ», «Удержанный НДФЛ». Для этого нужно зайти в меню «Налоги и взносы» и перейти в «Отчеты по налогам и взносам».
В 1С для формирования расчета используется регламентированный отчет «6-НДФЛ (с 2021 года)». Для этого нужно зайти в меню «Отчетность, справки» и перейти в раздел «1С-Отчетность».
Чтобы составить расчет в рабочем месте «1С-Отчетность», нужно:
- ввести команду, чтобы открыть новый экземпляр документа — через кнопку «Создать»;
- выбрать в форме «Виды отчетов» отчетную форму с наименованием «6-НДФЛ (с 2021 года)», а затем нажать кнопку «Выбрать».
Заполнение титульного листа 6-НДФЛ
Чтобы создать в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3, регламентированный отчет 6-НДФЛ, нам потребуется перейти в раздел »Отчетность, справки» – «1С-Отчетность» –«Создать» – «Виды отчетов» и выбрать в разделе «Отчетность по физлицам» – «6-НДФЛ».
Начнем с титульного раздела этого отчета. Здесь заполняются поля с запретом на редактирование, такие как: «ИНН», «КПП», «Период представления (код)», «Налоговый период (год)», и полей с возможностью редактирования, они подсвечены желтым цветом: «Номер корректировки», «Предоставляется в налоговый орган (код)», «по месту нахождения (учета) (код)», «Код по ОКТМО».
Данные для этого раздела берутся программой из справочника «Организации» (раздел «Настройка» – «Предприятие» – «Организации»).
Если ячейки с какими-либо сведениями о налоговом агенте не заполнены и их невозможно заполнить вручную (ячейки, невыделенные желтым цветом), это означает, что в базе не введены соответствующие данные. Тогда следует добавить нужные сведения в справочники, а в отчете в правом верхнем углу нажать на кнопку «Еще» – «Обновить».
Регулярная и корректная регистрация всех событий по начислению дохода сотрудников, расчету и удержанию НДФЛ, фактической выплате и перечислению налога обеспечит автоматическое формирование расчета 6-НДФЛ в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3.0.
Используя сервис 1С-Отчетность можно сформировать, провести форматно-логический контроль и отправить отчет 6-НДФЛ по электронным каналам связи. Для этого в меню Отчетность, Справки – 1С-Отчетность – Создать нужно выбрать отчет 6-НДФЛ и указать период (рис. 7). Созданную форму отчета нужно Заполнить, нажав на одноименную кнопку. Далее отчет можно проверить по контрольным соотношениям (КС), сохранить и отправить в ИФНС прямо из программы 1С.
Отчет 6-НДФЛ в 1С: как сформировать пошагово
Данные в отчет машина заполняет самостоятельно при условии корректного введения в учетные регистры исходной информации.
Дабы начать работу по составлению регламентированного отчета 6-НДФЛ в 1С стоит найти специальный для этого функционал. Он размещается в поле отчетности и справок в 1С-Отчетности.Далее предлагается пошаговый алгоритм Ваших дальнейших действий, чтобы процесс занял у Вас минимум временных затрат и был максимально корректен.
Шаг 1 – Опцией создания задайте машине выведение на экран нового рабочего окна.
Шаг 2 – В перечне видов отчетов выберите нужный по нажатии на одноименную команду.
Шаг 3 – В открывшемся окне пропишите следующую информацию:
- название нужной компании при условии, что машина сопровождает учетные процедуры по нескольким таким;
- сроки составления отчетной формы;
- завершите этап нажатием на создание.
Бывают случаи наличия в компании филиалов, которые идут в составе компании и не имеют своего отдельного баланса. В такой ситуации материнской компании нужно подготовить отчет отдельно в разрезе всех филиалов и направлять их в тот орган ФНС, где фактически они расположены.
Шаг 4 – Чтобы Вы имели возможность сделать исчисления одновременно по всем имеющимся налоговым органам, где зарегистрированы филиалы Вашей фирмы, воспользуйтесь переключателем создания для нескольких налоговых органов. Затем перейдите по ссылке налоговых органов и помечайте по списку галочками именно те, где зарегистрированы подразделения и тем самым куда будет направлена составленная форма отчета. Дальнейшее действие состоит в выборе и создании полей. Машина понимает Ваши процедуры как призыв к формированию отдельных исчислений по каждому филиалу для конкретного налогового органа. Рекомендуется не полагаться на авторасчет и все-таки перепроверить цифры, выданные машиной по каждой строчке.
Принимать НДФЛ исчисленный, как удержанный
Много вопросов возникает в части применения настройки учетной политики о «Принимать НДФЛ в учете исчисленный, как удержанный». Так, в начале года, тем, кто пользовался данной настройкой для того, чтобы сформировать отчетность по 6-НДФЛ, пришлось от нее отказаться и выполнить перепроведение документов.
Однако данная настройка значительно упрощает учет для организаций, в которых зарплата и прочие выплаты выплачиваются в один день в полной сумме – использовать ее можно, только с новым подходом. Теперь при применении настройки «Принимать НДФЛ в учете исчисленный, как удержанный» удержание НДФЛ происходит датой, указанной в качестве даты выплаты дохода в документах начисления. Но при применении данной настройки необходимо помнить, что в случае выплаты заработной платы частями вам понадобится вносить корректировки в отчетность по 6-НДФЛ вручную.
В случае, если организация не применяет настройку по «упрощенному учету НДФЛ», то на нее будет распространяться запрет на проведение документов выплат прошлых периодов. Проведение этих документов не будет возможным, если в учете имеется выплата будущего периода.
В компании только директор — единственный учредитель
Директор компании владеет 100 процентами уставного капитала. Других работников в организации нет.
Расчет подавайте, если компания выдавала директору дивиденды или зарплату. В Минфине считают, что единственный учредитель не вправе заключать трудовой договор с самим собой (письмо от 15.03.16 № 03-1111/14234). Но трудовые отношения с ним возникают на основании решения участника.
Таким образом, директор — единственный учредитель вправе получать и зарплату, и дивиденды. Если в течение 2021 года выплат и начислений не было, компания вправе не сдавать расчет. Но чтобы счет не заблокировали, можно представить нулевую отчетность (см. образец 1) или отправить в инспекцию особое письмо (см. образец 2).
Если директор получал дивиденды или зарплату, заполняйте расчет в общем порядке. Особых правил для работника — единственного учредителя нет. Все ситуации с примерами заполнения смотрите в следующих разделах книги.
Напомним, что расчет 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату (соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря). Раздел 1 расчета составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются только те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом, то данная операция отражается в периоде завершения.
Вести учет НДФЛ в веб‑сервисе, формировать и сдавать 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
Согласно пункту 2 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом). Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). При этом работодатель обязан перечислять налог не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику дохода.
При выплате работнику дохода в виде отпускных НДФЛ перечисляется не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
Какую дату нужно указывать в строке 120 «Срок перечисления налога» в разделе 2 расчета 6-НДФЛ в случае, если день уплаты НДФЛ попадает на нерабочий день?
Для наглядности авторы письма привели пример заполнения расчета 6-НДФЛ. Суммы оплаты отпуска за март 2021 год, выплаченные работникам организации в марте 2021 года, подлежат отражению в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2021 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2021 года.
При заполнении раздела 2 расчета за полугодие выплату отпускных нужно отразить следующим образом:
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — XX.03.2020;
- по строке 110 «Дата удержания налога» — ХХ.03.2020;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020;
- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
- Титульный лист;
- Раздел 1 «Данные об обязательствах налогового агента» Данные аналогичны Разделу 2 предыдущей формы.
- Раздел 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц» Данные аналогичный разделу 1 предыдущей формы 6-НДФЛ.
- Приложение № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» Это мигрировавшие справки 2-НДФЛ, заполняются раз в год при заполнение годовой отчетности.
Приложение №1 подлежит заполнению при составлении 6-НДФЛ за календарный год и полностью копирует применяющуюся сейчас 2-НДФЛ.
Новая форма применяется с представления расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.
Заработная плата за март 2021 года, выплаченная 10 апреля, также подлежит отражению в разделе 1 расчета за I квартал 2021 года и в разделе 2 расчета за полугодие 2021 года.
При заполнении раздела 2 расчета за полугодие выплату зарплаты нужно отразить следующим образом:
- по строке 100 «Дата фактического получения дохода» — 31.03.2020;
- по строке 110 «Дата удержания налога» — 10.04.2020;
- по строке 120 «Срок перечисления налога» — 12.05.2020;
- по строкам 130 «Сумма фактически полученного дохода» и 140 «Сумма удержанного налога» — соответствующие суммовые показатели.
ОПИСАНИЕ ВИДЕО:
Срок сдачи отчетности 6-НДФЛ за 1 квартала уже совсем скоро (30.04), поэтому я решил записать ещё один материал по этой теме. Сегодня я расскажу об особенности заполнение 130-ых строк 6-НДФЛ, а именно о причине, почему могут появляться ошибочные группы строк с заполненной 130 строкой, но пустой 140 строкой во 2 разделе, о том как это связано с заполнение суммы к выплате в ведомостях.
А в сегодняшней публикации я расскажу о заполнении 130 строки 2-ого раздела 6-НДФЛ в 1С ЗУП 3.
Office 365, AD, Active Directory, Sharepoint, C#, Powershell. Технические статьи и заметки.
В этом году придумали новую форму квартальной отчетности — 6-НДФЛ. У многих бухгалтеров, ведущих учет в программе 1С Зарплата и управление персоналом (ЗУП) возникли проблемы с датами выплаты фактического дохода, датой удержания налога и сроком перечисления налога.
У многих проблема в том, что они выплачивают зарплату раньше, чем закончился месяц, например, 29 числа, или платят НДФЛ в бюджет раньше, чем выплачена з/п. По налоговому кодексу так делать нельзя:
1) Начисление и выплата зарплаты должны быть не ранее последнего дня месяца (не важно выходной это или нет). Лучше немного позже, чем раньше (если з/п начислена раньше, то она будет считаться авансом). См. пункт 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ: При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом). В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.
2) Перечислять НДФЛ в бюджет заранее нельзя, т.к. пока зарплата не выдана, данная сумма налогом не является, при этом как только зарплата была выдана, есть только один день на перечисление налога в бюджет иначе штрафы 20% от суммы. См. статью 226 пункт 6: Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
У тех, кто пытался сдать отчет, не принимали потому, что проверка проходит только, если даты начислений и выплат з/п и НДФЛ указаны по правилам.
Чтобы отчет в 1С сформировался более-менее «красиво», необходимо правильно задать даты таких документов, как «Начисление з/п», отпуска, больничные, разовые начисления и т.п.
В некоторых этих документах нужно правильно задать не только дату документа, но и внутри самого документа найти сведения о налоге и изменить даты и там.
Изменения в 6-НДФЛ — 2021
Начиная с 2021 года расчет 6-НДФЛ нужно сдавать по новой форме.
Главное новшество — объединение в один отчет расчета 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ. Помимо этого, в форму были внесены и другие изменения, влияющие на порядок ее заполнения:
- разделы 1 и 2 поменяли местами: в разделе 1 отражается информация о сроках перечисления и сумме налога, а в разделе 2 — обобщенная информация о суммах начисленного дохода и удержанного налога;
- исключили строки, в которых указывали даты получения дохода и удержания налога;
- добавили поле, в котором нужно отражать КБК (стр. 010 раздела 1 и стр. 105 раздела 2);
- отдельно выделили в разделе 2 доходы по трудовым договорам и ГПД;
- в справке о доходах исключили информацию о налоговом агенте, т.к. она отражается на титульном листе формы, и признак справки.
При сдаче расчета за 2021 год необходимо учесть новые изменения.
Внесенные поправки носят не только технический характер (изменение штрихкодов, добавление КБК в справку к расчету), но и меняют форму и порядок ее заполнения.
Рассмотрим наиболее значимые изменения:
- для ИП и глав КФХ ввели новые коды отчетных периодов («83», «84», «85» и «86»);
- уточнили принцип отражения доходов: в разделе 2 должны отражаться суммы не только начисленного, но и фактически полученного дохода;
- добавили строки для сведений о высококвалифицированных специалистах (строки 115, 121 и 142 в разделе 2);
- добавили сведения в раздел 2 и справку о доходах для налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия;
- скорректировали некоторые коды доходов и вычетов в справке к расчету.
Сотрудник был принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата – 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. Зарплата за первую половину марта 2023 года (100 000 рублей) выплачивается 17.03.2023 года (в 1 квартале) и в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год указывается месяц «03», а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 03.04.2023 года (во 2 квартале) и в той же справке указывается месяц «04».
При этом стандартный налоговый вычет на ребёнка в размере 1 400 рублей предоставляется работнику за март и за апрель 2023 года соответственно.
Перечислить НДФЛ в таком случае необходимо:
- за первую половину марта 2023 года – не позднее 28 марта 2023 года;
- за вторую половину марта – не позднее 28 апреля 2023.
И отразить в отчётности следующим образом:
- зарплата за первую половину марта 2023 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;
- зарплата за вторую половину марта 2023 года, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с неё, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года.
Как и когда сдать корректирующий отчёт 6-НДФЛ
Если после заполнения и отправки отчётного документа налоговый агент обнаружил в нём ошибку, то следует незамедлительно выполнить корректировку и направить исправленную версию в налоговый орган.
При этом следует использовать ту форму, которая действовала в отчётном периоде, когда был подан первичный отчёт. То есть если бухгалтеру необходимо исправить три расчёта 6-НДФЛ за полугодие, девять месяцев и весь 2021 год, то он должен заполнить три корректировочных отчёта. Отчёт за полугодие и девять месяцев 2021 года на бланке, утверждённом Приказом ФНС России от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/753@. А корректировку 6-НДФЛ за 2021 год — на бланке, в котором учтены изменения, введённые Приказом ФНС России от 28 сентября 2021 года № ЕД-7-11/845@.
Зарплата за март, выплаченная в апреле в 6-НДФЛ
В расчете за I квартал покажите:
- в поле 110 и 112 разд. 2 – сумму начисленной за март зарплаты;
- в поле 130 разд. 2 – сумму предоставленных в марте вычетов по НДФЛ;
- в поле 140 разд. 2 – сумму НДФЛ, исчисленного с зарплаты за март.
В прочие показатели расчета за I квартал зарплата за март и начисленный с нее НДФЛ не включаются. В том числе НДФЛ, который на отчетную дату (31 марта) не удержан с мартовской зарплаты, не нужно включать в показатель поля 170 разд. 2.
Зарплата, выплаченная в последний рабочий день декабря в 6-НДФЛ.
Отражайте следующим образом
В расчете за I квартал года в разд. 1 укажите:
- в поле 020 – общую сумму удержанного налога, срок перечисления которого приходится на последние три месяца отчетного периода, в том числе удержанного с зарплаты за декабрь;
- в поле 021 – первый рабочий день января следующего года;
- в поле 022 – сумму НДФЛ, удержанного с зарплаты за декабрь.