Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что изменится для бизнеса после объединения ФСС и ПФР». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Тарифы от несчастных случаев в 2021 году утверждены законом «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» от 22.12.2005 № 179-ФЗ.
Общие изменения в отчетности
С 1 января 2023 года останется всего две формы отчетности:
- расчет по страховым взносам (РСВ) и
- единый отчет по сотрудникам.
Единый отчет заменит сразу четыре формы – СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, 4-ФСС, ДСВ-3. Фактически сведения о работниках будут передаваться те же самые, что и раньше, только уже в другой форме отчета. Причем подавать единый отчет нужно будет по частям с разной периодичностью. Так, например:
- часть единого отчета (вместо СЗВ-ТД), связанную с приемом на работу и увольнением, нужно будет, как и сейчас, подавать не позднее следующего рабочего дня;
- если же данные связаны с переводом на другую постоянную работу, подачей заявления о формате ведения трудовой книжки либо о предоставлении сведений о трудовой деятельности, их нужно будет сдавать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступило указанное событие;
- часть отчета о взносах на травматизм и допвзносах на накопительную пенсию (вместо 4-ФСС и ДСВ-3) будет представляться по окончании первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года до 25-го числа следующего месяца.
Новый расчет по страховым взносам заменит СЗВ-М и действующий РСВ. Это будет отчет со сведениями о работниках и выплатах в их пользу:
- ежемесячно до 25-го числа нужно будет подавать сведения для персонифицированного учета и данные о заработке и начисленных взносах;
- а по итогам квартала, полугодия, девяти месяцев и года в отчет нужно будет включать общие суммы по облагаемой и необлагаемой базе, а также начисленные за отчетный период страховые взносы.
Что изменится в кадровом делопроизводстве
Работодатели будут включать в сведения о трудовой деятельности работника информацию о заключении и расторжении гражданско-правовых договоров (п. 3 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022).
Также меняются правила приема на работу иностранцев. С 2023 года полис ДМС при трудоустройстве кадровик может требовать только от временно пребывающего высококвалифицированного специалиста (п. 7 ст. 1 Закона № 240-ФЗ от 14.07.2022).
Соответственно иностранных работников без статуса ВКС уже нельзя будет отстранить от работы, а через месяц уволить, если у них истек срок действия договора добровольного медицинского страхования. Эти сотрудники будут входить в систему ОМС.
Сроки уплаты взносов в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев
Сроки уплаты страховых взносов, включая взносы на обязательное страхование от несчастных случаев — до 15-го числа следующего месяца. Если дата выпадает на выходной или праздничный день, срок автоматически переносится на следующий рабочий день. Об этом говорится в п. 4 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Скидки и надбавки к стандартным тарифам
Тариф страховых взносов по травматизму может быть уменьшен либо увеличен Фондом социального страхования. Чтобы определить точный размер скидки (надбавки), ФСС применяет методику, утверждённую приказом Министерства труда РФ от 1 августа 2012 года № 39н.
В этих целях ФСС сравнивает показатели безопасности труда работодателя и среднеотраслевые показатели. В перечень таких показателей входят:
- количество страховых случаев на одну тысячу сотрудников,
- количество дней нетрудоспособности на один страховой случай,
- соотношение средств, затраченных Фондом на работодателя и суммы начисленных взносов.
Кроме того, при оценке размера скидки (надбавки) учитываются результаты СОУТ и сведения о медицинских осмотрах.
Для получения скидки работодатель должен соответствовать следующим условиям:
- продолжительность деятельности работодателя составляет три года и более;
- к моменту подачи заявления у работодателя нет задолженностей по взносам на травматизм, а также пеням и штрафам;
- в прошлом году у работодателя не было случаев гибели сотрудников (исключая случаи, которые произошли по вине третьих лиц).
Законодательство о взносах «на травматизм»
Страховые взносы «на травматизм» — это денежные средства, уплачиваемые организациями и ИП в Фонд социального страхования за наемных сотрудников. Данные финансы будут выплачены работнику в качестве компенсации, если при исполнении им трудовых обязанностей наступит ситуация, причинившая вред жизни и здоровью человека.
Начисление страховых взносов НС и ПЗ должно осуществляться ежемесячно на величину доходов, выплачиваемых в пользу наемных сотрудников. Механизм расчета страхвзносов зависит от нескольких факторов, а именно от:
- наличия льготы;
- вида деятельности;
- тарифов по взносам.
Администрированием данных страхвзносов по-прежнему занимается ФСС, несмотря на то, что остальные виды взносов переданы в ведение ФНС. Правила исчисления страхвзносов «на травматизм» закреплены в Федеральном законе от 24.07.1998 г. № 125-ФЗ.
Основные изменения законодательства по взносам «на травматизм» были приняты с 2020 г., и они были связаны со следующими моментами:
- расширение прав ФСС (требовать разъяснения по взносам, контролировать поступления денежных средств, рассчитывать размеры страхвзносов и др.);
- дополнение в Закон № 125-ФЗ (в части способов взыскания недоимки, отсрочек, начисления пеней);
- конкретизация сроков, расчетных и отчетных периодов;
- ужесточение контроля над уплатой взносов (дополнение закона нормами о проведении камеральных проверок, оформлении результатов).
Взносы на травматизм работодатель перечисляет в территориальное отделение ФСС, в котором он зарегистрирован.
Платежка оформляется так же, как и в прошлом году. Платеж нужно произвести до 15 числа идущего за отчетным месяца (п. 4 ст. 22 Закона). Если крайний день уплаты совпадает с праздником или выходным, то переносится на следующий будний день.
Сумма взноса, полученная в рублях и копейках, не подлежит округлению. При возникновении переплаты, компания может уменьшить на эту сумму размер очередного платежа. Уведомлять об этом соцстрах не нужно.
Не позднее 16 апреля организации обязаны подтвердить в ФСС основной вид экономической деятельности за 2020 год. Требование по ежегодному подтверждению установило Правительство РФ в постановлении .
От вида экономической деятельности зависит тариф страховых взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тариф определяет ФСС, однако страхователи могут сделать это и самостоятельно, не дожидаясь подтверждения из фонда.
Ставка (тариф) взносов зависит от класса профессионального риска, который определяется по классификатору, утвержденному приказом Минтруда России .
Сначала необходимо выяснить основной вид деятельности. Для этого организации берут данные из бухгалтерского учета. Тот вид, по которому получено больше всего выручки и будет основным у коммерческой организации для целей классификации профессионального риска. У некоммерческих организаций основной вид деятельности определяют по количеству работников в той или иной деятельности НКО.
Тарифы по классам на 2006—2018 год можно найти в Федеральном законе от 22.12.2005 № 179-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (действие тарифов продлено федеральными законами)
| Размер страхового тарифа, % | Класс профессионального риска | Размер страхового тарифа, % | |
| I | 0.2 | XVII | 2.1 |
| II | 0.3 | XVIII | 2.3 |
| III | 0.4 | XIX | 2.5 |
| IV | 0.5 | XX | 2.8 |
| V | 0.6 | XXI | 3.1 |
| VI | 0.7 | XXII | 3.4 |
| VII | 0.8 | XXIII | 3.7 |
| VIII | 0.9 | XXIV | 4.1 |
| IX | 1.0 | XXV | 4.5 |
| X | 1.1 | XXVI | 5.0 |
| XI | 1.2 | XXVII | 5.5 |
| XII | 1.3 | XXVIII | 6.1 |
| XIII | 1.4 | XXIX | 6.7 |
| XIV | 1.5 | XXX | 7.4 |
| XV | 1.7 | XXXI | 8.1 |
| XVI | 1.9 | XXXII | 8.5 |
Если организация создана в текущем году, то класс профессионального риска определяется по виду деятельности (по основному коду ОКВЭД), заявленному как основной в ЕГРЮЛ.
Тариф для организаций устанавливается на календарный год и, как выше уже писалось, должен подтверждаться каждый год. Если вид деятельности у страхователя меняется в середине года, то до конца года продолжает действовать страховой тариф, установленный на текущий год.
В случае, если организация не подтвердит вид деятельности, тариф будет установлен по коду ОКВЭД, указанному в ЕГРЮЛ, относящемуся к наивысшему классу профессионального риска. Если у организации заявлен в реестре только один вид деятельности или все виды деятельности принадлежат к одному классу, то даже если в ФСС не будут представлены необходимые документы, тариф взносов не изменится.
Тарифы страховых взносов по травматизму в 2021 году останутся на прежнем уровне
Работодатели должны оплачивать взносы до 15 числа каждого месяца. Кроме того, по результатам каждого квартала необходимо сдавать определённую отчётность в Фонд социального страхования. Её нужно предоставить в орган по форме 4-ФСС. Если численность официальных сотрудников больше 25, то подать документы нужно в электронной форме. Если сотрудников меньше, разрешено подать их в бумажном варианте.
Их нужно подавать по результатам отчётного квартала в следующем порядке:
- бумажные документы нужно подать не позднее 20 числа следующего месяца;
- электронные — не позднее 25 числа следующего месяца.
- отчисления на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) — уплачиваются только за сотрудников, оформленных по трудовому договору;
- Взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («несчастные» взносы, взносы на «травматизм») — перечисляются за всех работников, с которыми заключен трудовой договор, а также за исполнителей по договору ГПХ, в котором закреплена обязанность уплаты таких взносов.
С 2017 года, после перехода страховых взносов в ведение ФНС, соцвзносы уплачиваются:
- в ИФНС — отчисления на ВНиМ (порядок и образец заполнения такой платежки смотрите здесь);
- в ФСС — взносы на травматизм.
Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.
Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:
- наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
- вид деятельности;
- утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.
Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.
Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2020 году, представлены ниже в таблице (в %).
Взносы на травматизм: как определить тариф по ОКВЭД
Напомним, наиболее существенные изменения в сфере уплаты страховых взносов произошли в 2021 году. Тогда администрирование некоторых видов страховых взносов было передано ФНС. Однако страховые взносы на травматизм, как и прежде перечисляются в ФСС.
В 2021 году ФСС имеет следующие полномочия:
- контролировать поступление денег;
- рассчитывать суммы страховых платежей к уплате;
- требовать объяснений по взносам от страхователей.
Кроме того, закон № 125-ФЗ 1998-го года дополнили статьями, в соответствии с которыми определены способы начисления пеней, взыскания недоимок. В законе появились нормы о проведении камеральных проверок.
Работодатель перечисляет взносы в Фонд социального страхования, вне зависимости от наличия или отсутствия у сотрудника гражданства РФ, в случае если с работником подписан:
- гражданско-правовой договор (если он содержит такую норму);
- трудовой договор (всегда).
Таким образом, страховщиком является ФСС, а страхователями могут быть:
- физические лица (при подписании трудового соглашения с другим лицом);
- юридические лица (тип собственности не имеет значения);
- владельцы бизнеса.
Напомним, что отчисления в ФСС производятся из таких поступлений как:
- заработная плата;
- премия;
- надбавка;
- компенсация за отпуск, который не был использован.
Не являются объектами обложения такие денежные средства:
- государственные пособия;
- выплаты при сокращении штата (ликвидации фирмы);
- материальная помощь в форс-мажорных обстоятельствах;
- компенсации за трудовую деятельность в опасных (особо тяжелых) для здоровья условиях;
- оплата обучения на курсах повышения квалификации.
| Класс проф. риска | Тариф (%) | Класс проф. риска | Тариф (%) | Класс проф. риска | Тариф (%) | Класс проф. риска | Тариф (%) |
| I | 0,2 | IX | 1 | XVII | 2,1 | XXV | 4,5 |
| II | 0,3 | X | 1,1 | XVIII | 2,3 | XXVI | 5 |
| III | 0,4 | XI | 1,2 | XIX | 2,5 | XXVII | 5,5 |
| IV | 0,5 | XII | 1,3 | XX | 2,8 | XXVIII | 6,1 |
| V | 0,6 | XIII | 1,4 | XXI | 3,1 | XXIX | 6,7 |
| VI | 0,7 | XIV | 1,5 | XXII | 3,4 | XXX | 7,4 |
| VII | 0,8 | XV | 1,7 | XXIII | 3,7 | XXXI | 8,1 |
| VIII | 0,9 | XVI | 1,9 | XXIV | 4,1 | XXXII | 8,5 |
Тарифы страховых взносов по травматизму в 2021 году
Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.
Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:
- наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
- вид деятельности;
- утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.
Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.
Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2020 году, представлены ниже в таблице (в %).
Для определения своей ставки страховых взносов на травматизм в 2020 году необходимо подтвердить вид экономической деятельности за прошлый период. То есть 2017-й год. Страхователь должен не позднее 16 апреля 2021 года (15.04 выпадает на воскресенье) отправить в ФСС:
- заявление о подтверждении основного вида деятельности;
- справку-подтверждение;
- пояснительную записку к балансу за минувший год (от этой обязанности избавлены представители малого предпринимательства).
Работодатели должны ежемесячно рассчитывать страховые взносы на травматизм в 2021 году, учитывая начисления за прошедшие 30 (31) дней. Делать это можно по формуле:
Б – база по взносам на травмы. Это размер полученных сотрудником денежных средств, на основании которых идет расчет искомой величины. Законодательство не предусматривает для нее ограничений по сумме. Расчет производят так:
Б = Выплатытд/гпд – Выплатын/о Где:
Выплатытд/гпд – денежные средства, выплаченные физлицу согласно трудовому (гражданско-правовому) договору.
Выплатын/о – необлагаемые взносами выплаты.
Турагентство «Престиж» предлагает отдыхающим экскурсионные билеты, а также места для проживания и транспортные средства. ОКВЭД – 63.30.2. В феврале 2021 года сотрудникам была начислена зарплата в общей сумме – 3 млн 500 тыс. руб., в том числе материальная помощь 32 тыс. руб. Определить размер страховых взносов в ФСС.
- Согласно Классификации видов деятельности по риску, турагентство «Престиж» отнесено к I классу профессионального риска, которому соответствует тариф 0,2%. В итоге, отчисления по травмам равны:
Работодатели вносят взносы «на травматизм» в соответствии со страховыми тарифами. Однако к тарифу может быть применена скидка или надбавка (п. 1 ст. 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).
Размер скидки (надбавки) определяется по формуле, в которой участвуют три показателя:
- Соотношение расходов ФСС на выплату обеспечений по всем страховым случаям у страхователя и общей суммы начисленных взносов;
- Количество страховых случаев у страхователя на тысячу работающих;
- Количество дней временной нетрудоспособности у страхователя на один страховой случай (исключая случаи со смертельным исходом).
Средние значения данных показателей по видам экономической деятельности на 2021 год утверждены постановлением ФСС РФ от 31.05.17 № 67. Например, для торговли розничной пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах указанные значения равны 0,07, 0,46 и 48.67 соответственно.
Страховые тарифы по классам риска
Уплачивать взносы в ФСС нужно, чтобы страховой фонд оплатил реабилитацию и больничный, если в вашей компании произойдет несчастный случай, работник получит травму или профзаболевание.
Сумма страховых выплат в ФСС зависит от класса риска. Каждый класс имеет свой тариф взносов на травматизм, и размер взноса увеличивается с ростом класса риска. Размеры страховых тарифов для каждого класса риска установлены ФЗ №179. Минимальный тариф в 2018 году составляет 0,2%, максимальный — 8,5%. По закону размеры тарифов должны изменяться и корректироваться ежегодно, но уже в течение 12 лет действуют тарифы 2006 года.
| Класс риска | Тариф | Класс риска | Тариф | Класс риска | Тариф | Класс риска | Тариф |
| 1 | 0,2 | 9 | 1,0 | 17 | 2,1 | 25 | 4,5 |
| 2 | 0,3 | 10 | 1,1 | 18 | 2,3 | 26 | 5,0 |
| 3 | 0,4 | 11 | 1,2 | 19 | 2,5 | 27 | 5,5 |
| 4 | 0,5 | 12 | 1,3 | 20 | 2,8 | 28 | 6,1 |
| 5 | 0,6 | 13 | 1,4 | 21 | 3,1 | 29 | 6,7 |
| 6 | 0,7 | 14 | 1,5 | 22 | 3,4 | 30 | 7,4 |
| 7 | 0,8 | 15 | 1,7 | 23 | 3,7 | 31 | 8,1 |
| 8 | 0,9 | 16 | 1,9 | 24 | 4,1 | 32 | 8,5 |
Кроме ставки тарифа на размер взноса влияет уровень оплаты труда сотрудника и назначенные ФСС скидки и надбавки.
Взносы на травматизм: как определить тариф по ОКВЭД
Один за всех: гражданам присвоят единый идентификационный номер Уже в следующем году в России может появиться система сквозной идентификации клиента. Соответствующими разработками в настоящий момент занимаются Банк России, Минкомсвязи и Минфин.
Налоговые задолженности лучше погасить до 1 мая В противном случае информацию о том, что компания задолжала бюджету, потенциальные и действующие контрагенты будут видеть целый год.
Внимание
Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках. А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
Предприятию была предоставлена скидка по взносам в ФСС – 25%. В марте 2021 года компания начислила сотрудникам зарплату в размере 320 000 руб., а также инвалидам I и II групп – 73 000 руб.
Определить величину взносов. Решение Деятельность компании ООО «Империал-Строй» относится к I классу профессионального риска, для которого установлен тариф 0,2%.
Учитывая скидку 25%, ставка понизится до 0,15% (0,2 – 0,2 × 25%).
Взносы на страхование по несчастным случаям составят:
- для основных сотрудников ООО:
320 000 × 0,15% = 480 руб.
- для работников-инвалидов (0,2 – 0,2 × 60% = 0,08%):
73 000 × 0,08% = 58,4 руб.
480 + 58,4 = 538,4 руб. Бухгалтер компании «Империал-Строй» должен начислить за март взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в размере 538,4 руб.
Организации, имеющие наемных работников, обязаны уплачивать в соцстрах взносы на страхование от травм на производстве и профзаболеваний. Данный вид страхования регламентирует Закон № 125-ФЗ от 24.07.98 (далее — Закон).
Взносы на травматизм — это обязательные регулярные платежи, рассчитанные по определенному тарифу с учетом возможных скидок или надбавок, которые работодатели (страхователи) должны перечислять в ФСС (страховщику) (ст. 3 Закона).
К страхователям относятся все российские юрлица, зарубежные компании, работающие в РФ, и физлица, использующие в процессе деятельности труд наемных граждан, подлежащих этому виду страхования. Страховые взносы по травматизму в 2021 году по-прежнему находятся в подчинении ФСС.
Льготы и ставки не корректировались. В связи с передачей части полномочий ФСС налоговикам, изменилась отчетная форма.
| На обязательное пенсионное страхование (ОПС) (в пределах базы 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо) | 22% |
| На обязательное пенсионное страхование (сверх выплат 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо) | 10% |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо) | 2,9% |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо) | 1,8% |
| На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх выплат 815 000 рублей на каждое физическое лицо) | 0% |
| На обязательное медицинское страхование (ОМС) (кроме иностранцев и лиц без гражданства, включая ВКС, которые временно пребывают в РФ) | 5,1% |
Пониженные тарифы страховых взносов, лица, в отношении которых они применяются, а также условия применения льготных тарифов приведены в ст. 427 НК РФ.
Утверждены тарифы взносов «на травматизм» на 2021 год
Тариф взносов на травматизм по ОКВЭД на 2021 год начисляется независимо от отсутствия или наличия у сотрудника гражданства Российской Федерации, но только тогда, когда между сторонами подписан гражданско-правовой или трудовой договор. Получается, что страховщик – это только ФСС, а страхователями могут выступать физ. и юр. лица, а также владельцы бизнеса.
Производятся отчисления из определенных поступлений, среди которых следует выделить заработную плату, надбавки и премии, а также компенсации за отпуск, который еще не использован. К объектам обложения нельзя отнести государственные пособия, выплаты при ликвидации фирмы или сокращении штата и материальную помощь, которая выдается при возникновении обстоятельств форс -мажор. Также в список не входит компенсация за работу во вредных для здоровья условиях и оплата за обучение при посещении курсов для повышения квалификации.
Ставки по травматизму для ИП устанавливаются бессрочно.
В данном случае нет необходимости в ежегодном подтверждении. Обратиться в государственную организацию необходимо только в том случае, если индивидуальный предприниматель сменил вид предоставляемой деятельности, изменил ОКВЭД в ЕРГИП. В данном случае вполне вероятно, что произойдет изменение класса профриска. Важно вовремя явиться для написания заявления, учитывая все произведенные изменения.
Для того чтобы узнать максимальный тариф по травматизму, следует изучить закон №179-ФЗ от 2005 года. Формирование выплат по тарифным планам производится в соответствии со сферой деятельности клиента. Чем выше будут класс профессионального риска, тем на большую ставку может рассчитывать сотрудник.
Процент зависимости от класса профессионального риска:
- 1-10 – 0,2-1,1%
- 11-20 – 1,2-2,8%
- 21-32 – 3,1-8,5%
Для того чтобы получить информацию о своем статусе, необходимо подтвердить вид экономической деятельности. Для этого следует представить заявление об основном виде деятельности, пояснительную записку и справку, которая подтверждает содержащиеся в ней данные. Если заявитель не предоставит пакет необходимых документов, то работники госслужбы самостоятельно установят самый высокий уровень, в соответствии с имеющейся информации о клиенте. Для выбора минимального класса из профессионального риска, следует лично явиться в офис компании.
В соответствии с законом ПП РФ №551 принятое решение оспаривать нельзя. Именно поэтому следует заблаговременно позаботиться о сборе и подаче всей необходимой документации на уменьшение страховых взносов.
Узнать размер страхового тарифа на травматизм можно в ОКВЭД или ознакомиться с документацией, включающей классификацию всех видов экономической деятельности по рискам в соответствии с приказом Министерством труда №851 н.
Для получения данной информации можно обратиться в ФСС (фонд социального страхования). Вся необходимая информация будет отражена в документации о регистрации предприятия. Установить действующий тариф можно по ИНН организации. Страхователю достаточно обратиться в соответствующий орган, предоставив все необходимые реквизиты.
Тарифы на травматизм устанавливаются индивидуально. Обратите внимание, что каждый страховщик должен следить за происходящими изменениями в уплате страховки. Также следует обратить внимание на изменения в порядке заполнения платежных поручений. Клиенты ФСС самостоятельно должны обращаться по окончанию отчетного периода для написания заявления, чтобы была назначена меньшая ставка по процентам. Тем, кто не явится в установленные сроки, будут установлены максимальные ставки, что оспорению не подлежит. Перед тем, как проводить оформление. Внимательно ознакомьтесь с установленными правилами и действующими льготами.
Если организация вовремя не подтвердила ОВЭД, ее автоматически относят к классу, имеющему наиболее высокий профессиональный риск, согласно кодам ОКВЭД2. При выявлении нарушений со стороны страхователей по уплате взносов ФСС РФ может принять решение об осуществлении выездной проверки на территорию страхователя. При установлении нарушений в ходе проверки ФСС РФ имеет право вынести акт, привлекающий страхователя к ответственности.
Взносы на обязательное социальное страхование по НС и ПЗ — это платеж в бюджет, который перечисляет работодатель. Плательщиками взносов выступают любые коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения и индивидуальные предприниматели, трудоустроившие работников по трудовому или гражданско-правовому соглашению. При этом не имеет значения, какова организационная форма, отраслевая принадлежность или система налогообложения страхователя. Вид экономической деятельности влияет лишь на тариф, по которому будут уплачиваться взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Точная ставка по травматизму по ОКВЭД определяется проще всего.
Соцвзнос от НС и ПЗ уплачивается со следующих видов начислений:
- заработная плата;
- доплаты и надбавки к зарплате — компенсационные и стимулирующие выплаты;
- премии;
- единовременные вознаграждения;
- компенсация неиспользованного отпуска;
- перечисление за сотрудника денежных средств на оплату товаров, работ или услуг.
Законом установлены выплаты, на которые не начисляются взносы на травматизм. К ним относятся различные государственные пособия (декретные, временная нетрудоспособность), компенсации при увольнении, начисления за выполнение служащим обя��анностей, которые прописаны в трудовом законодательстве. Не начисляются также соцвзносы и на выплату компенсаций по новому трудоустройству гражданина в случае его сокращения.
Работодатель не согласился с выводами своего отделения ФСС РФ и сначала подал заявление в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области, потом апелляционную жалобу в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд, а потом – жалобу в Арбитражный суд Северо-Западного округа. Однако все три судебные инстанции признали отказное решение ФСС РФ законным, а выдвинутые Фондом аргументы – правомерными.
Суды отметили, что заявление работодателя о пересмотре ранее принятого решения не считается подачей нового заявления о предоставлении скидки. При этом действующее правовое регулирование не предусматривает пересмотр ранее принятых решений об отказе в предоставлении скидки. Поэтому оснований для изменения решения ФСС РФ не имеется.
Учитывая сказанное, работодателям не рекомендуется откладывать подачу заявления на скидку на последний день, как в данном случае – на 30 октября. Тогда в случае отказа Фонда останется время на уточнение сведений и подачу еще одного заявления.
По какому тарифу начислять страховые взносы от несчастных случаев в 2021 году
Страховые взносы в 2020 году включает в себя четыре вида взносов:
- на случай материнства и болезни;
- медицинские;
- пенсионные;
- на травматизм.
Общая ставка взносов в 2020 году составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев (величина переменная и зависит от опасности производства). Тарифы в 2020 году напрямую зависят от максимального значения базы для расчета страховых взносов. Размеры тарифов для преобладающей массы плательщиков (ст. 425 НК РФ) приведены в таблице.
Таблица Тарифы
|
Взносы на обязательное пенсионное страхование, % |
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства, % |
Взносы на обязательное медицинское страхование, % |
||
|---|---|---|---|---|
|
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 465 000 рублей |
Если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 465 000 рублей |
Если сумма выплат отдельному работнику не превысила 966 000 рублей |
Если сумма выплат отдельному работнику превысила 966 000 рублей |
5,1 |
|
22 |
10 |
2,9 |
Субъекты малого предпринимательства в 2021 году смогут продолжить платить страховые взносы по тарифу 15 % в части, которая превышает МРОТ. Каждый месяц нужно выделять из суммы выплат ту часть, которая превышает МРОТ, установленный на начало расчетного периода, и применять к ней пониженный тариф. Часть в пределах МРОТ облагается страховыми взносами по стандартным правилам, которые мы описали выше.
Часть сверх МРОТ облагается по такой схеме: взносы на ОПС уплачиваются по ставке 10 % (и в пределах 1 465 000 рублей, и сверх этой суммы), взносы на ОМС уплачиваются по ставке 5 %, взносы на ВНиМ не уплачиваются.
В 2020 году по взносам нужно отчитываться в ФНС и ФСС.
Сколько платить взносов в ФСС на травматизм в 2021 году: проект Минтруда
Процентную ставку можно узнать в отделении ФСС, посмотреть в уведомлении, которое поступило от страхового фонда. Такую бумагу специалисты службы предоставляют ежегодно, выдача происходит в первую декаду года.
По страховым взносам от производственных травм, нс и заболеваний для работодателей предусмотрены льготы. Тарификация регулируется ФЗ №179 от 22 декабря 2005, ее величина зависит от класса профессионального риска. Процент колеблется от 01,2 до 8,5%.
Если в компании работают сотрудники-инвалиды 1,2 и 3 групп, сумму фонд платят в размере 60% от зафиксированного тарифа страховых взносов. Если в организации установлен 3 класс риска, то для нее действует 0,4%. Тогда страховые взносы на травматизм за сотрудника-инвалида будут исчисляться по сниженному тарифу 0,24% (0,4*60% = 0,24).
Если инвалид трудится у частного предпринимателя, то ИП аналогично компаниям перечисляет страховой взнос по сниженному тарифу. Ставка фиксируется ФЗ №419 от 19 декабря 2916 г. и установлена на отметке 60% от обычного тарифа.
Льготы в части выплат страховых взносов на травматизм за сотрудника-инвалида для компаний и предпринимателей предусмотрены только для этой статьи. Платежи в другие фонды осуществляются по общей тарификации.
Еще одна категория страхователей, которой положены сниженные проценты, включает следующие организации:
- объединения лиц с ограниченными возможностями, в которых больные люди и их официальные представители занимают не меньше 80% от всех членов организации;
- компании, в которых уставный капитал полностью складывается из депозитов организаций инвалидов, среднесписочная численность инвалидов должна составить не менее 50%, размер их дохода – свыше 25%;
- в организации, деятельность которых связана с предоставлением правовой помощи, консультаций инвалидам, детям-инвалидам и их родителям, сниженная ставка формируется, если имущество компании находится во владении организаций инвалидов;
- компании, которые работают с целью образования, лечения, оздоровления людей с ограниченными возможностями, получат льготу в том случае, если имущество этих организаций является собственностью инвалидов.
Во всех вышеперечисленных компаниях устанавливается ставка по страховым взносам в ФСС по травматизму, равная 60% от тарифа специалистами фонда.
Отчисления в фонд социального страхования в 2021 году рассчитывают с разных видов заработка и денежных поступлений:
- заработная плата;
- надбавки;
- премиальные выплаты;
- компенсации за неиспользованные дни отпуска;
- государственные пособия по травматизму;
- материальная помощь;
- средства при ликвидации фирмы или сокращении;
- деньги, доплачиваемые за работу в сложных и опасных условиях.
Работодатель должен каждый месяц исчислять страховые выплаты, принимая во внимание все денежные поступления за последние 30 или 31 дней. Для этого используют формулу:
Платежи = Б* Тариф,
где Б — база для страховых отчислений. Эта величина полученных работником-инвалидом денежных средств, из которой идет расчет процентов. Ограничений на эту сумму нет. База рассчитывается так:
- Б= доходы тд/гпд – выплаты н/о,
- Где доходы тд/гпд – это средства, выплачиваемые сотруднику-инвалиду согласно заключенному контракту.
- Выплаты н/о – доход, который не облагается.
Если поступление на имя инвалида осуществляется в натуральном измерении, то в базу входит сумма, которая указана в договоре.
Пример: туристическая фирма «Альбинос» предоставляет отдыхающим билеты на экскурсии. В мае 2021 года работнику-инвалиду начислили зарплату в размере 15000, в том числе материальная помощь 2000. Класс травматизма организации первый. Установить размер страховых взносов в ФСС за нс. Алгоритм вычисления:
- Сначала рассчитывают базу. 15000-2000=13000.
- Для первого класса травматизма установлен тариф 0,2%.
- Страховые отчисления в ФСС=13000*0,2%= 260 руб.
Взносы на обязательное социальное страхование по НС и ПЗ — это платеж в бюджет, который перечисляет работодатель. Плательщиками взносов выступают любые коммерческие и некоммерческие организации, бюджетные учреждения и индивидуальные предприниматели, трудоустроившие работников по трудовому или гражданско-правовому соглашению. При этом не имеет значения, какова организационная форма, отраслевая принадлежность или система налогообложения страхователя. Вид экономической деятельности влияет лишь на тариф, по которому будут уплачиваться взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Точная ставка по травматизму по ОКВЭД определяется проще всего.
Соцвзнос от НС и ПЗ уплачивается со следующих видов начислений:
- заработная плата;
- доплаты и надбавки к зарплате — компенсационные и стимулирующие выплаты;
- премии;
- единовременные вознаграждения;
- компенсация неиспользованного отпуска;
- перечисление за сотрудника денежных средств на оплату товаров, работ или услуг.
Законом установлены выплаты, на которые не начисляются взносы на травматизм. К ним относятся различные государственные пособия (декретные, временная нетрудоспособность), компенсации при увольнении, начисления за выполнение служащим обязанностей, которые прописаны в трудовом законодательстве. Не начисляются также соцвзносы и на выплату компенсаций по новому трудоустройству гражданина в случае его сокращения.
Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:
- трудовой контракт (всегда);
- гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).
Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2021 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.
В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:
- юридические лица (независимо от типа собственности);
- владелец собственного бизнеса;
- физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.
Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:
- государственные пособия;
- выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
- средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
- материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
- плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.