Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Патентная система налогообложения изменилась с 2021 года: плюсы и минусы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать. Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко. Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП

Налогоплательщиков часто беспокоит вопрос: а что будет, если они превысят лимит? Это зависит от того, на каком именно режиме вы находитесь. Итак:

1. Если вы используете ЕНВД, то такая ситуация невозможна. Как я уже и говорил, установленного лимита там.

2. Если вы выбрали патент и превысили установленный максимум, то у вас есть 2 варианта: переходить на УСН или на ОСНО. Первый, естественно, лучше. Но учтите, что вам надо будет следить за своими показателями. И когда вы увидите, что за конкретный период цифры больше необходимого, то вам потребуется написать заявление в налоговую, чтобы вас перевели на упрощёнку. В противном случае вы автоматически окажетесь на ОСНО.

3. Если вы находитесь на УСН и превысили лимит, то в таком случае вы можете выбрать ЕНВД, если те виды деятельности, которыми вы занимаетесь, подпадают под этот налоговый режим. Как и в предыдущем пункте, здесь надо написать заявление, чтобы вас не перевели на общий режим.

Работа с расчетным счетом

Эксперты напоминают, что обращаться с р/с как с личным не стоит. Предпринимателю рекомендуют:

• не снимать крупные суммы со счета, особенно «под ноль»;

• не снимать суммы сразу после того, как они поступили;

• выплачивать зарплату на карты сотрудников или пользоваться зарплатными проектами банков;

• регулярно оплачивать налоги и взносы (как за самого себя, так и за своих сотрудников);

• пользоваться корпоративной картой при бизнес-расходах (даже покупая в магазинах канцелярию и хозтовары).

Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

Плюсы:

1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

Минусы:

1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.

Покупая патент, вы получаете право заниматься определённой деятельностью и не платить налог с доходов от этой деятельности. Стоимость патента и есть налог. Отчитываться по доходам и сдавать декларацию не нужно.

Допустим, у вас розничный магазин. Вы купили патент на год, оплатили его, и больше с доходов ничего не платите. Неважно, сколько вы на самом деле заработаете. Главное, чтобы доходы не превышали 60 миллионов рублей, потому что больше этой суммы на патенте зарабатывать нельзя, иначе придётся переходить на другой режим и доплачивать налоги.

Если вы откроете ещё один магазин, придётся купить ещё один патент, потому что стоимость первого патента вам изначально рассчитали только для одного магазина. В то же время можно взять один патент сразу на несколько торговых точек.

Если параллельно с магазином у вас какая-то другая деятельность, не обозначенная в патенте, с доходов от неё налоги нужно платить отдельно. Например, кроме торговли в магазине вы ещё поставляете кому-то оборудование — это уже не попадающая под ПСН деятельность.

Когда срок действия патента закончится, вы можете либо прекратить деятельность, либо купить ещё один патент и продолжать, либо вести ту же деятельность на другом режиме налогообложения. Если после окончания действия патента вы сразу не купите новый, доходы от этого вида деятельности будут облагаться налогами как при УСН или ОСНО, смотря какой режим у вас основной кроме патента.

Что такое временный патент и как он рассчитывается

Сферу применения патентной системы расширили совсем недавно. Не все региональные власти успеют подкорректировать свои законы и установить потенциальный доход для новых видов деятельности. Чтобы несмотря на это уже с 2021 года предприниматели могли работать по патенту, придумали временный патент, который можно взять на срок от одного до трёх месяцев, но максимум до 31 марта 2021 года.

Его могут купить предприниматели, которые:

• ведут бизнес в сфере общепита или розничной торговли на площади от 50 до 150 квадратных метров, имеют автосервисы, автостоянки или автомойки;
• по этим видам деятельности в IV квартале 2020 года применяли ЕНВД.

Условия применения ПСН

Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель. Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.

Причем властям субъектов РФ дано право расширить список «патентных» видов деятельности в отношении бытовых услуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому если каких-то услуг нет в федеральном перечне, то нужно еще заглянуть в местный закон. Возможно, там они присутствуют.

Суть ПСН заключается в том, что сумма налога фактически составляет стоимость патента, и не зависит от дохода, который ИП получит в процессе своей деятельности. То есть сумма налога при ПСН фиксирована, а ее точная величина формируется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (по каждому конкретному виду деятельности он установлен свой) и периода, на который приобретается патент. Это может явиться преимуществом, например, если фактический доход окажется выше «потенциально возможного». Размеры потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов РФ (п.2, пп.1, 2 п.8 ст.346.43 НК РФ).

Сам налог рассчитывается по ставке 6 процентов. Законами субъектов РФ эта налоговая ставка может быть уменьшена, в том числе до 0 процентов (п.1, 2, 3 ст.346.50 НК РФ).

Условия применения патентной системы для ИП

Существует ряд требований, при которых ПСН не может быть применима к индивидуальным предпринимателям:

• численность работников ИП насчитывает более 15 человек;

• годовой объем выручки составляет сумму более 60 млн руб. в год;

• деятельность ИП осуществляется, используя договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом.

Как перейти на патент

Минимум, на который можно оформить патент – месяц, максимум для одного патента – год. Для того, чтобы начать применять ПСН, нужно подать заявление в ИФНС по месту, где будет вестись деятельность на патенте.

Работать на патенте можно только в том регионе или муниципальном образовании, где выдан патент.

Применять ПСН можно только по тому виду деятельности, на который оформлен патент.

Если видов деятельности или муниципальных образований несколько – по каждому варианту должен быть оформлен отдельный патент.

Например, у ИП два помещения в городе и в области (разные муниципальные образования), в каждом открыт магазин, а часть помещения в области сдана в аренду. Понадобится оформить патенты:

• на розничную торговлю в городе;
• на розничную торговлю в области;
• на сдачу в аренду помещения в области.

Иначе с вида деятельности, не охваченного патентами, нужно будет платить налоги по той системе налогообложения, на которой ИП зарегистрирован.

Когда ИП определится с тем, сколько патентов и где ему нужно, за 10 дней до начала работы на ПСН нужно подать заявления. Сделать это можно:

• на бумаге, лично посетив каждую ИФНС, или по почте (заказным письмом с описью вложения и отметкой о вручении);
• электронно через личный кабинет ИП на сайте ФНС (для этого варианта потребуется квалифицированная ЭЦП);
• электронно по каналам ТКС (если у ИП есть такая возможность, например, есть договор с оператором ЭДО).

На выдачу патента (или на отказ) у ФНС есть 5 дней. Если все в порядке и патент оформлен – можно начинать работать.

А еще не забыть правильно оплатить патент.

С какой налоговой базы и по какой ставке считается налог

Налоговая база при ПСН определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патент. Он определяется на календарный год законом субъекта РФ (п. 1 ст. 346.48 НК РФ).
Величина максимального размера потенциально возможного годового дохода, как уже отмечалось выше, составляет 1 000 000 руб. (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). При этом, в силу п. 9 ст. 346.43 НК РФ предусмотрена индексация на коэффициент-дефлятор, установленный на календарный год.

Приказом Минэкономразвития России для патентной системы налогообложения коэффициент-дефлятор на 2017 год установлен в размере 1,425.

Таким образом, максимальный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2017 году составит 1 425 000 руб. (1 000 000 руб. x 1,425).

Но региональные власти могут увеличивать максимальный размер потенциально возможного дохода (подп. 4 п. 8 ст. 346.43 НК РФ) не более чем в три, пять и десять раз. Зависит от видов деятельности.

Таким образом, с учетом такого увеличения максимальный размер потенциально возможного к получению дохода будет составлять (1 425 000 руб. x 3), 7 125 000 руб. (1 425 000 руб. x 5), 14 250 000 руб. (1 425 000 руб. x 10) соответственно.

Налоговая ставка размере 6%, но субъектами РФ на региональном уровне может быть снижена до 0%.

Исчисляется налог как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Сумма ПСП=ПВД*С,
Где ПВД — потенциально возможный доход в рублях, С- ставкав процентах.

Такой расчет действует при условии, что патент взят на 12 месяцев.

В случае получения предпринимателем патента на срок менее 12 месяцев, налог рассчитывается так:

Сумма ПСН=ПВД/12 месяцев*Кол-во месяцев в налоговом периоде*С.

От чего освобожден ИП на патенте

ИП на патенте освобожден от сдачи отчетности в рамках ПСН, но обязан вести книгу учетов доходов и расходов индивидуального предпринимателя.

Индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, освобожден от ряда налогов, а именно:

1. От НДС в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл. 21 НК РФ, за исключением случаев:

1) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
2) при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ

2. От НДФЛ в части доходов, полученных при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения.

3. От налога на имущество физических лиц в части имущества, используемого при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН. За исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (с учетом особенностей абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Т.е. ИП не освобождаются от уплаты «кадастрового» налога на имущество вне зависимости от того, используют они соответствующую недвижимость в «патентной» деятельности или нет.

Выгодно ли ИП в России работать по патенту? / Rusbase

Патент – система налогообложения для индивидуальных предпринимателей, которая позволяет сэкономить на налогах. Чем она выгодна, кто может ее использовать и какие минусы в ней все же есть рассказал Алексей Филоненко, генеральный директор компании «БИЗНЕСЮРИСТ», специализирующейся на юридическом сопровождении малого бизнеса.

Патентная система налогообложения позволяет облегчить жизнь предпринимателю, благодаря тому, что множество разных налогов заменяются на один взнос. Вместо налога с прибыли, НДС, налога на имущество определяется фиксированная месячная ставка. Ее предприниматель и оплачивает перед тем, как начать работать по патенту.

Суть патента сводится к тому, что налогом в 6% облагается не полученный, а ожидаемый доход в месяц.

При этом, даже если в будущем вы будете зарабатывать больше указанного потенциального дохода (но не более 60 миллионов в год), налоговая ставка не изменится.

Помимо фиксированного налога предприниматель, работающий на патенте, должен заплатить взносы во внебюджетные фонды (пенсионные и медицинские отчисления). И здесь важно знать еще одно правило, о котором мало где говорится. Если прибыль ИП на патенте за год будет больше, чем 300 тысяч рублей, то предприниматель должен будет доплатить еще 1% от этой разницы в Пенсионный фонд.

Подписывайтесь на канал Rusbase в «Яндекс.Дзен», чтобы ничего не пропустить

Патентную систему могут использовать только ИП, но оформить ее можно не более чем на 12 месяцев календарного года. К слову, патент действует во всех регионах России (в отличие, например, от единого налога на вмененный доход, который отменили в Москве), но его стоимость варьируется в зависимости от области, сферы работы ИП и того самого гипотетического базового дохода.

Как работать юр лицу на осно с ип псн

Учитывая, что индивидуальный предприниматель, применяющий ПСН, за рядом исключений не признается налогоплательщиком НДС при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН (п. 11 ст. 346.

43 НК РФ), полагаем, что он должен вести учет сумм «входного» НДС по правилам п. 4 ст. 170 НК РФ. Так, суммы НДС, предъявленные продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав, в рассматриваемой ситуации должны: — на основании пп. 3 п. 2 ст.

170 НК РФ учитываться в стоимости таких товаров (работ, услуг), имущественных прав — по товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретенным для ведения предпринимательской деятельности, переведенной на ПСН (для осуществления операций по розничной торговле); — приниматься к вычету в порядке, установленном ст.ст.

ПНС предназначена только для ИП ‒ это условие многим известно. Этот режим устанавливает лимит на значение прибыли и число сотрудников.

Однако ни в одном пункте Налогового кодекса не запрещено переходить на ПСН, если предприниматель сотрудничает с юридическими лицами, а оплата производится безналичным способом.

Можно ли заключить, что ИП на ПСН разрешается сотрудничать с юрлицами? Да, но с некоторыми оговорками, о которых стоит упомянуть отдельно.

Торговые вопросы В одном из разъяснительных писем Министерства финансов рассмотрен следующий вопрос: допускается ли для ИП розничная продажа продукции юридическим лицам? Документ гласит: только ИП, торгующие в розницу, могут переходить на патентный режим. Оптовая торговля не включена в список видов деятельности, которые облагаются по ПСН. Поэтому для тех, кто ведет оптовые продажи, подоходный налог может взиматься только согласно ОСНО или УСН.

Может ли ип работать с юридическими лицами

На сегодняшний день перевод сотрудников компании в статут ИП позволяет сэкономить компании на повышающихся тарифах по взносам.

Однако самой большой трудностью является убеждение этих сотрудников, решиться на шаг стать коммерсантом.

Как же это сделать, максимально обезопасив компанию от возможных судебных разбирательств с фондами, и какую выгоду получит компания? По поводу последнего – нагляднее всего объяснить с помощью цифр.

Соглашение подряда предполагает именовать одну из сторон подрядчиком, а вторую – заказчиком. Оно носит одноразовый характер и обе стороны, ООО и ИП, могут взаимодействовать в разных ролях. Однако при таком взаимодействии возникает вопрос о плательщике доходного налога.

Ответ на который таков: налоговое бремя несёт та из сторон соглашения, которая получает финансовую выгоду (прибыль), то есть тот, кому оплачиваю работу, а именно подрядчик. Если подрядчиком выступает предприниматель, то он сам должен заплатить за себя налог НДФЛ в размере 13%.

Изменения порядка применения патента с 2021 года с одной стороны облегчают жизнь налогоплательщикам, а с другой – вызывают новые вопросы.

Несомненно, положительные новшества – открытый список видов деятельности для патента и увеличение лимитов по площади для магазинов и кафе.

Однако выбирать конкретные виды деятельности для патента и ограничивать площади в пределах федеральных лимитов будут власти регионов. Также субъекты РФ теперь смогут устанавливать любую сумму потенциального дохода по своему усмотрению.

Месячный налоговый период должен помочь тем, кто потеряет право на патент в течение года. Но с другой стороны – это правило затруднит предпринимателям-новичкам использование налоговых каникул.

Долгожданное нововведение – право на вычет страховых взносов из стоимости патента. Но и здесь не обошлось без «ложки дегтя». Предпринимателям, которые получат патент на весь 2021 год, придется ежемесячно платить страховые взносы, чтобы получить право на этот вычет. По крайней мере – до выхода разъяснений налоговиков по данному вопросу.

Некоторые ИП могут перейти с ЕНВД на патент, не дожидаясь принятия законов в их регионах. Это относится к тем, кто в 4 квартале 2020 года занимался на «вмененке» торговлей, общепитом, организовывал автостоянки или ремонтировал транспортные средства. Для таких ИП федеральным законом установлен специальный порядок расчета стоимости патента в 1 квартале 2021 года.

Перечень видов деятельности, при которых ИП на патенте может работать без кассы, теперь стал закрытым.

Возможно, что работа на патенте в 2021 году с учетом всех перечисленных моментов окажется для предпринимателя невыгодной. Предусмотреть все нюансы может быть сложно, особенно с учетом того, что далеко не все регионы успеют внести изменения в свои законы до конца 2020 года.

Поэтому одновременно с выбором патентной системы предпринимателю лучше перейти и на «упрощенку». Последнее решение Госдумы позволяет бизнесменам, ранее применявшим ЕНВД, перейти на УСН с начала 2021 года, подав уведомление об этом до 31.03.2021.

Похожие записи:

• Уведомление о переходе на УСН с 2023 года в 1С — образец
• Программа молодая семья в Ханты-Мансийске и ХМАО — Югре в 2022 году
• Как оформить ветерана труда в ХМАО в 2022 году (документы)