Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Валютный контроль для небольшой компании: нормы, сроки и штрафы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Справка о подтверждающих документах — это форма отчетности для
Вместе со справкой резидент также обязан предоставить указанные в ней документы, касающиеся сделки — за исключением деклараций на товары, поскольку доступ к ним банки могут получить от Таможенной службы в электронном виде.
Кто осуществляет валютный контроль?
Регулирование в этой области осуществляют:
- Органы валютного контроля: Центральный банк РФ и Правительство РФ.
ЦБ РФ осуществляет свои контрольные обязанности непосредственно, а Правительство – наделяет соответствующими полномочиями государственные органы. На сегодня это – налоговая и таможенная службы. Органы валютного контроля (ОВК) не только занимаются проверками, но и могут издавать нормативные акты. - Агенты валютного контроля (АВК) – это структуры, которые непосредственно работают с бизнесменами.
В первую очередь – это уполномоченные банки, т.е. российские кредитные организации, которые имеют право работать с валютой. Также к категории АВК относятся профучастники рынка ценных бумаг и госкорпорация ВЭБ.РФ.
Регистрация контракта в банке
Вне зависимости от типа валюты, используемой в контрактах, связанных с импортом товаров или услуг, все расчеты проводятся через российские банки. При этом договоры на сумму более 3 миллионов рублей подлежат обязательной регистрации. Эквивалент в рублях рассчитывается исходя из официального курса Центробанка на день подачи документов.
Процедура занимает 1 рабочий день – и еще один день предусмотрен законом для того, чтобы банк известил импортера об уникальном номере, присвоенном контракту.
На учет ставятся следующие виды договоров:
- любые внешнеторговые контракты, связанные с импортом товаров;
- контракты на выполнение работ или оказание услуг, включая передачу информации, плодов интеллектуального труда;
- договора на получение или выдачу кредитов, займов;
- продажа (или оказание услуг по продаже) за рубеж ГСМ, продуктов питания и иных товаров (кроме оборудования и запасных частей к нему) для обеспечения работоспособности любых транспортных средств и их экипажей;
- передача в аренду имущества.
Важно, чтобы в контракте была четко прописана сумма обязательств, а также сроки их погашения. Для отдельных видов контрактов сумма обязательств может указываться с учетом агентских и комиссионных вознаграждений, возмещаемых расходов, а также услуг сторонних компаний (например, оплата клининговой службе в рамках строительного контракта).
Справка о подтверждающих документах
В каких случаях и в какие сроки нужно предоставить справку в банк?
Справка о подтверждающих документах (далее — справка) заполняется по форме, установленной Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И, и представляется резидентом в банк в следующих случаях:
при исполнении, прекращении обязательств,
при изменении лица в обязательстве,
при изменении суммы обязательств по контракту/кредитному договору (включая обязательства по уплате процентных платежей при предоставлении займа резидентом нерезиденту), который необходимо поставить на учет.
Справку предоставлять не нужно:
если контрактом, предусматривающим передачу движимого и (или) недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды (лизинга), оказание услуг связи, страхование, определены периодические фиксированные платежи;
при снятии с учета контракта или кредитного договора в случае уступки требования либо переводе долга между резидентами (в этом случае резидент представляет в банк документы, подтверждающие уступку требования либо перевода долга по контракту другому резиденту);
если договором между уполномоченным банком и резидентом предусмотрено, что уполномоченному банку предоставлено право заполнять за резидента справку подтверждающих документах (в этом случае не представляется только справка, сами подтверждающие документы должны быть представлены в банк вместе с заявлением об оформлении справки в сроки, установленные в Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).
Как правильно заполнить справку
Справка заполняется в одном экземпляре. Клиенты Альфа-Банка могут заполнить ее в интернет-банке* в электронном виде. Сделать это можно в разделе «Валютный контроль» — «Документы валютного контроля». В интернет-банке есть подсказки и автопроверка введенных данных — заполнить справку будет совсем не сложно.
В верхнем поле с наименования банка (АО «АЛЬФА-БАНК») нужно также указать наименование обслуживающего вас филиала, например:
Филиал «Екатеринбургский» АО «Альфа-Банк»
*Альфа-Бизнес Онлайн и Альфа-Клиент Онлайн.
**Условия оказания услуги и размер комиссионного вознаграждения можно посмотреть в пункте 4.4 тарифов за валютный контроль.
Как долго банк проверяет справку?
Банк проверяет справку в течение 3 рабочих дней после даты ее представления в банк (если справка оформлена на декларацию на товары, то в течение 10 рабочих дней).
Банк направляет резиденту справку не позднее 2 рабочих дней после даты ее принятия (дата принятия указывается в справке).
Может ли банк отказать в принятии справки?
Банк может отказать в принятии справки, если имеются следующие основания:
информация в справке (в том числе код вида подтверждающего документа) не соответствует сведениям в представленных резидентом подтверждающих документах (за исключением информации об ожидаемых сроках репатриации иностранной валюты и/или валюты РФ);
недостаточно подтверждающих документов и информации, представленных резидентом одновременно со справкой;
в случае если ожидаемые сроки репатриации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации превышают дату завершения исполнения обязательств по договору, указанную в ведомости банковского контроля;
не соблюден порядок заполнения справки, установленный Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И.
Если банк отказал в принятии справки, резиденту нужно устранить замечания банка и еще раз направить справку.
Паспорт сделки, исходя из предписаний пункта 6.1 Инструкции, является основным документом компании, который требуется банку для контроля за движением валюты. Приложением № 4 к Инструкции предусмотрены 2 формы бланка паспорта (для контракта и кредитного договора).
Направляется документ банку, в котором у компании имеется валютный счет, задействованный для расчетов по сделке (при этом для каждого контракта делается отдельный паспорт). Помимо паспорта организация, ввиду пункта 6.6 Инструкции, должна представить банку заключенный договор и иные бумаги, которые обозначены в паспорте или требуются для подтверждения обозначенных в нем сведений.
При направлении проекта соглашения вместе с паспортом требования пункта 6.12 Инструкции обязывают компанию направить уже подписанный контракт в течение 15 дней с момента его заключения. Банку, в свою очередь, отводится 3 дня на проверку представленных документов. В случае их соответствия предъявляемым требованиям он должен составить для данной сделки паспорт в электронном варианте, а также присвоить ему учетный номер. При этом готовым документ признается с момента его подписания банковским работником и присвоения ему номера.
Конкретного срока для предоставления паспорта сделки законодательством не устанавливается, однако следует знать, что он должен быть направлен в банк, согласно пункту 6.5 Инструкции, одновременно с СВО или СПД (в зависимости от того, какая из указанных справок оформляется раньше).
Валютный контроль и сроки предоставления документов
Сроки представления учетных форм (СВО и СПД) и прилагаемых к ним документов также определяется Инструкцией. Так, СВО с прилагаемыми к ней документами направляется в банк, согласно пункту 2.3, одновременно с распоряжением о списании валюты со счета. Если речь идет о зачислении валюты на счет организации, справка направляется в банк в течение 15 дней с момента зачисления.
Порядок исчисления сроков представления СПД и документов, к ней прилагаемых, обозначен в пункте 9.2.1. Согласно его положениям, данную справку необходимо направить в банк в течение 15 дней после окончания месяца, в котором таможенными органами на декларации (заявлении на условный выпуск) была проставлена соответствующая отметка о дате ввоза (вывоза) или условного выпуска. В том случае, если исполнение контракта подтверждают иные документы, предельный срок направления СПД, согласно пункту 9.2.2, ограничивается 15 днями после окончания месяца, когда подтверждающие документы были оформлены.
При этом следует помнить, что при наличии нескольких таможенных отметок или подтверждающих документов, имеющих разные даты, в расчет принимается последняя из них.
Подводя итог, отметим, что документами валютного контроля по факту являются не только собственно бумаги, подтверждающие легальность проведения валютных операций, но и документы (учетные формы), которые необходимы для сопровождения и учета всех проводимых валютных операций. Под последними понимаются паспорт сделки, справки о валютных операциях и подтверждающих исполнение сделки документах.
Справка о валютных операциях – образец заполнения на 2018 год
Согласно пункту 2.1 Инструкции, организация обязана оформить и представить своему валютному агенту (банку, оформлявшему паспорт сделки) СВО и документы, в ней указанные (подтверждающие законность операции), при списании валюты со своего счета либо зачислении средств на него. При этом данный пункт предоставляет и возможность не представлять подтверждающие документы, если сумма операции не превышает 1 000 долларов.
Практикам следует помнить также о ситуациях, определенных пунктом 2.4 Инструкции, когда предоставление не требуется, например:
- при произведении операций между организацией и ее уполномоченным банком (купле-продаже валюты, переводе валюты со счета на депозит и т. д.);
- при произведении валютных операций между резидентами, счета которых находятся в одном и том же уполномоченном банке;
- при обозначении в соглашении между организацией и банком обязанности последнего оформлять СВО самостоятельно.
СВО оформляется по унифицированной форме (приложение № 1 к Инструкции). При этом помимо собственно бланка справки в указанном приложении содержится подробная инструкция по ее заполнению. Образец заполненной СВО вы можете скачать на нашем сайте .
До 2021 года при подписании внешнеэкономического договора резидент должен был оформлять в уполномоченном банке паспорт сделки – документ, который отражал всю основную информацию о договоре.
Учет осуществлялся в отношении следующих сведений:
- контрагентов по договору;
- основного обязательства;
- цены контракта;
- даты прекращения договора;
- порядка и сроков выполнения контрактных обязательств.
В 2021 году законодателем отменена обязанность открывать паспорт сделки. На сегодняшний день банки берут внешнеэкономические контракты под свой контроль автоматически. Для этого уполномоченному сотруднику банка достаточно предоставить контракт или кредитный договор (заверенную копию) или выписку по ним.
Когда контрагенты исполняют обязательства по взятой на учет сделке, резидент РФ должен заполнить справку, подтверждающую выполнение контракта.
В частности, СПД предоставляется в банк:
- при фактическом исполнении контракта;
- при уступке прав по договору;
- при изменении цены по сделке;
- при зачете или прощении обязательства.
За неисполнение требований действующего законодательства, резиденты РФ несут административную ответственность. Так, в случае нарушения порядка подачи установленной формы по проведенным операциям, в том числе паспорта сделки, на юридическое лицо или индивидуального предпринимателя может быть наложен административный штраф.
- Конкретный размер санкции определяется по результатам разбирательств, варьируется в пределах от 4000 до 5000 рублей.
- Если штрафуется юридическое лицо, сумма начета возрастает в 10 раз, составляет от 40000 до 50000 рублей соответственно.
- При нарушении сроков предоставления СПД или полного пакета документов, не более чем на 10 дней, штрафы будут меньше, составят 500-1000 рублей и 5000-15000 рублей.
Какая ответственность за непредставление справки о подтверждающих документах?
Непредставление СПД считается неисполнением требований валютного законодательства, за которые ч.6 ст. 15.25 КоАП предусмотрены штрафные санкции.
| Нарушение | Должностное лицо (тыс. руб.) | Юридическое лицо (тыс. руб.) | |
| Некорректное заполнение или несоблюдение сроков хранения | 4 – 5 | 40 – 50 | |
|
Просрочка сдачи СПД в банк |
До 10 дней | 0,5 – 1 | 5 – 15 |
| 11 – 30 дней | 2 – 3 | 20 – 30 | |
| 31 день и более | 4 – 5 | 40– 50 |
Паспорт сделки, исходя из предписаний пункта 6.1 Инструкции, является основным документом компании, который требуется банку для контроля за движением валюты. Приложением № 4 к Инструкции предусмотрены 2 формы бланка паспорта (для контракта и кредитного договора).
Направляется документ банку, в котором у компании имеется валютный счет, задействованный для расчетов по сделке (при этом для каждого контракта делается отдельный паспорт). Помимо паспорта организация, ввиду пункта 6.6 Инструкции, должна представить банку заключенный договор и иные бумаги, которые обозначены в паспорте или требуются для подтверждения обозначенных в нем сведений.
При направлении проекта соглашения вместе с паспортом требования пункта 6.12 Инструкции обязывают компанию направить уже подписанный контракт в течение 15 дней с момента его заключения. Банку, в свою очередь, отводится 3 дня на проверку представленных документов. В случае их соответствия предъявляемым требованиям он должен составить для данной сделки паспорт в электронном варианте, а также присвоить ему учетный номер. При этом готовым документ признается с момента его подписания банковским работником и присвоения ему номера.
Не знаете свои права?
Документы валютного контроля
Перечень сведений и документов в рамках валютного контроля, проводимого банком, зависит от суммы заключенного внешнеэкономического контракта. Для контрактов на сумму не более 200 тыс. руб. в валютном эквиваленте предусмотрен упрощенный порядок валютного контроля.
По контрактам, требующим постановки на учет, необходимо представлять в банк документы, подтверждающие исполнение и прекращение обязательств (изменение их суммы способом, отличным от расчетов, перемену лиц в обязательствах), и (или) справку о подтверждающих документах.
Согласно п. 8.1 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И в рамках валютного контроля банк запрашивает документы:
- об исполнении обязательств по контракту;
- об ином способе прекращения обязательств по контракту (например, взаимозачет, договор новации и т. п.);
- о перемене лица в обязательстве по контракту;
- об изменении суммы обязательств способом, отличным от расчетов.
Могут предоставляться такие документы:
- товарно-транспортные, коммерческие и иные документы – при ввозе на территорию РФ (вывозе с территории РФ) товаров, если таможенное декларирование отсутствует или осуществляется без подачи таможенным органам декларации на товары;
- акты приема-передачи, счета, счета-фактуры и (или) иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта, а также в целях бухгалтерского учета, – при выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности.
- На основании подтверждающих документов заполняется справка о подтверждающих документах. Такую справку может заполнить и сам банк при наличии такого пункта в договоре.
Почему отменили паспорта сделок
Изменения упрощают взаимодействие с банками и ускоряют расчеты с контрагентами.
- Документы подготавливаются быстрее. На оформление паспорта сделки требовалось 3 дня, еще 2 дня — на отправку резиденту. Теперь банк регистрирует контракт за 1 рабочий день.
- Увеличена пороговая сумма для контроля. Ранее она составляла 50 тыс. $ США (в рублевом эквиваленте примерно 3,7 млн). По новым правилам сделки до 3 млн ₽ контролируются в упрощенном порядке.
- Сведены к минимуму отказы в постановке на учет при наличии всех необходимых сведений. Важно, чтобы в контракте была проставлена дата исполнения обязательств.
Нагрузка в части валютного контроля перераспределяется с бизнесмена в большей степени на кредитную организацию. Это снижает риск наложения штрафов.
Справка представляет собой форму-бланк, при помощи которого резиденты РФ информируют органы валютного контроля об исполнении обязательств по внешнеэкономическому контракту.
Документ заполняется только резидентами РФ, которые занимаются внешнеэкономической деятельностью. Это могут быть:
- граждане России и проживающие в ней на постоянной основе иностранцы, являющиеся предпринимателями;
- юридические лица, зарегистрированные в соответствии с требованиями РФ, их филиалы и представительства;
- публичные образования — Российская Федерация, ее субъекты, муниципальные образования, постоянные представительства, если они заключают соответствующие договоры.