Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчетности 2023». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, нужно будет сдать налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором была прекращена такая деятельность.
Если компания утрачивает право на применение УСН, она обязана представить налоговую декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утрачено соответствующее право (новая редакция ст. 346.23 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году
|
Отчетность |
Отчетный период |
Срок сдачи отчетности |
|
СЗВ-ТД |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
СЗВ-М |
Декабрь 2022 год |
16 января 2023 |
|
4-ФСС на бумаге |
IV квартал 2022 год |
20 января 2023 |
|
4-ФСС электронно |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
Декларация по НДС |
IV квартал 2022 год |
25 января 2023 |
|
РСВ |
2022 год |
25 января 2023 |
|
6-НДФЛ |
2022 год |
27 февраля 2023 |
|
СЗВ-СТАЖ |
2022 год |
01 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на прибыль |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по ЕСХН |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо) |
2022 год |
27 марта 2023 |
|
Бухгалтерская отчетность |
2022 год |
31 марта 2023 |
|
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель) |
2022 год |
25 апреля 2023 |
Сроки сдачи отчётности в ИФНС в 2022 году
| Вид отчётности | Период представления | Срок представления |
|---|---|---|
| Расчет 6-НДФЛ | За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 01.03.2023 | |
| Расчет по страховым взносам | За 2021 год | Не позднее 31.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 04.05.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 01.08.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 31.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 30.01.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 28.02.2022 | |
| За январь – февраль 2022 года | Не позднее 28.03.2022 | |
| За январь – март 2022 года | Не позднее 28.04.2022 | |
| За январь – апрель 2022 года | Не позднее 30.05.2022 | |
| За январь – май 2022 года | Не позднее 28.06.2022 | |
| За январь – июнь 2022 года | Не позднее 28.07.2022 | |
| За январь – июль 2022 года | Не позднее 29.08.2022 | |
| За январь – август 2022 года | Не позднее 28.09.2022 | |
| За январь – сентябрь 2022 года | Не позднее 28.10.2022 | |
| За январь – октябрь 2022 года | Не позднее 28.11.2022 | |
| За январь – ноябрь 2022 года | Не позднее 28.12.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 28.03.2023 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 25.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 25.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 25.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 25.01.2023 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За II квартал 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За III квартал 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За IV квартал 2022 года | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2021 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2021 год (представляют ИП) | Не позднее 04.05.2022 | |
| За 2022 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2023 | |
| За 2022 год (представляют ИП) | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по ЕСХН | За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 31.03.2023 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2021 год | Не позднее 30.03.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 30.03.2023 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За 2022 год | Не позднее 20.01.2023 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2021 год | Не позднее 04.05.2022 |
| За 2022 год | Не позднее 02.05.2023 | |
| Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | За декабрь 2021 года | Не позднее 20.01.2022 |
| За январь 2022 года | Не позднее 21.02.2022 | |
| За февраль 2022 года | Не позднее 21.03.2022 | |
| За март 2022 года | Не позднее 20.04.2022 | |
| За апрель 2022 года | Не позднее 20.05.2022 | |
| За май 2022 года | Не позднее 20.06.2022 | |
| За июнь 2022 года | Не позднее 20.07.2022 | |
| За июль 2022 года | Не позднее 22.08.2022 | |
| За август 2022 года | Не позднее 20.09.2022 | |
| За сентябрь 2022 года | Не позднее 20.10.2022 | |
| За октябрь 2022 года | Не позднее 21.11.2022 | |
| За ноябрь 2022 года | Не позднее 20.12.2022 | |
| За декабрь 2022 года | Не позднее 20.01.2023 |
Авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН
Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, должны уплатить авансовые платежи за 9 месяцев по налогу не позднее 25 октября 2022 года.
Важно понимать, что упрощенка с режимом 6% и с режимом 15% кардинально различаются друг от друга по налоговой базе, ставке и порядку расчёта. Кроме того, предприниматель может уменьшить сумму страховых взносов. Порядок уменьшения также зависит от выбранного объекта налогообложения: на УСН «Доходы» уменьшается сам исчисленный платёж, а на «УСН Доходы минус Расходы» уплаченные взносы учитываются в расходах.
В случае возникновения просрочки по уплате на налогоплательщика накладывается пени за каждый день просрочки. Как такового штрафа за несвоевременную оплату авансов нет, т.к. крайний срок оплаты налога – 31 марта (для ООО) и 30 апреля (для ИП). Однако если будет просрочка по внесению остатка налога, будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.
Напоминаем, что в связи с продлением срока уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года, сроки были сдвинуты на 30 сентября и 31 октябрь соответственно.
Расчет по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года
При выплате сотруднику заработной платы у работодателя появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ. Основание для заполнения 6-НДФЛ — данные налоговых регистров по НДФЛ, обязательных для ведения каждым налоговым агентом. Важно знать, что невыплаченная заработная плата не момент сдачи отчетности не должна быть включена в расчет. Также нужно знать, что с 2023 года с выплаченных авансов по зарплате нужно будет удерживать НДФЛ.
С 2022 года действует новый вычет, которым могут воспользоваться граждане: это вычет на размер стоимости физкультурно-оздоровительных услуг для физического лица или его ребенка. При этом физлицо может выбрать, как воспользоваться социальными и имущественными вычетами: дождаться окончания года и запросить вычет в налоговой или взять у налоговиков уведомление и получить вычеты по месту работы (без ожидания конца года).
Срок подачи расчета – 31 октября 2022 года.
Авансовый платеж по налогу на имущество организаций
Налогом на имущество облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования. Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества; в отношении определенного имущества налог может рассчитываться исходя из его кадастровой стоимости. Периоды предоставления отчётности по налогу на имущество организаций зависят от налоговой базы. Налоговый период по налогу на имущество одинаков для всех и равен календарному году.
С 1 января 2022 года региональные власти не устанавливают сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему. Все сроки теперь прописаны в НК РФ: налог уплачивается не позднее 1 марта, а для авансовых платежей установлена дата — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным. Важно знать, что с 1 января 2023 года организации не должны включать в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.
Отчетными периодами для налога на имущество, рассчитываемого исходя из среднегодовой стоимости, являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Соответственно авансовые платежи в 2022 году должны быть совершены не позднее 4 мая, 1 августа и 31 октября.
Сроки сдачи основной отчетности, представляемой в ИФНС
|
Вид отчетности |
За какой период представляется |
Крайний срок представления отчетности в ИФНС |
|
Расчет 6-НДФЛ |
За 2021 год |
01.03.2022 |
|
За I квартал 2022 года |
04.05.2022 |
|
|
За I полугодие 2022 года |
01.08.2022 |
|
|
За 9 месяцев 2022 года |
31.10.2022 |
|
|
За 2022 год |
01.03.2023 |
|
|
Расчет по страховым взносам |
За 2021 год |
31.01.2022 |
|
За I квартал 2022 года |
04.05.2022 |
|
|
За I полугодие 2022 года |
01.08.2022 |
|
|
За 9 месяцев 2022 года |
31.10.2022 |
|
|
За 2022 год |
30.01.2023 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) |
За 2021 год |
28.03.2022 |
|
За I квартал 2022 года |
28.04.2022 |
|
|
За I полугодие 2022 года |
28.07.2022 |
|
|
За 9 месяцев 2022 года |
28.10.2022 |
|
|
За 2022 год |
28.03.2023 |
|
|
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) |
За 2021 год |
28.03.2022 |
|
За январь 2022 года |
28.02.2022 |
|
|
За январь – февраль 2022 года |
28.03.2022 |
|
|
За январь – март 2022 года |
28.04.2022 |
|
|
За январь – апрель 2022 года |
30.05.2022 |
|
|
За январь – май 2022 года |
28.06.2022 |
|
|
За январь – июнь 2022 года |
28.07.2022 |
|
|
За январь – июль 2022 года |
29.08.2022 |
|
|
За январь – август 2022 года |
28.09.2022 |
|
|
За январь – сентябрь 2022 года |
28.10.2022 |
|
|
За январь – октябрь 2022 года |
28.11.2022 |
|
|
За январь – ноябрь 2022 года |
28.12.2022 |
|
|
За 2022 год |
28.03.2023 |
|
|
Декларация по НДС |
За IV квартал 2021 года |
25.01.2022 |
|
За I квартал 2022 года |
25.04.2022 |
|
|
За II квартал 2022 года |
25.07.2022 |
|
|
За III квартал 2022 года |
25.10.2022 |
|
|
За IV квартал 2022 года |
25.01.2023 |
|
|
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур |
За IV квартал 2021 года |
20.01.2022 |
|
За I квартал 2022 года |
20.04.2022 |
|
|
За II квартал 2022 года |
20.07.2022 |
|
|
За III квартал 2022 года |
20.10.2022 |
|
|
За IV квартал 2022 года |
20.01.2023 |
|
|
Декларация по налогу при УСН |
За 2021 год (представляют организации) |
31.03.2022 |
|
За 2021 год (представляют ИП) |
04.05.2022 |
|
|
За 2022 год (представляют организации) |
31.03.2023 |
|
|
За 2022 год (представляют ИП) |
02.05.2023 |
|
|
Декларация по ЕСХН |
За 2021 год |
31.03.2022 |
|
За 2022 год |
31.03.2023 |
|
|
Декларация по налогу на имущество организаций |
За 2021 год |
30.03.2022 |
|
За 2022 год |
30.03.2023 |
|
|
Единая упрощен��ая декларация |
За 2021 год |
20.01.2022 |
|
За I квартал 2022 года |
20.04.2022 |
|
|
За I полугодие 2022 года |
20.07.2022 |
|
|
За 9 месяцев 2022 года |
20.10.2022 |
|
|
За 2022 год |
20.01.2023 |
|
|
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) |
За 2021 год |
04.05.2022 |
|
За 2022 год |
02.05.2023 |
|
|
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) |
За декабрь 2021 года |
20.01.2022 |
|
За январь 2022 года |
21.02.2022 |
|
|
За февраль 2022 года |
21.03.2022 |
|
|
За март 2022 года |
20.04.2022 |
|
|
За апрель 2022 года |
20.05.2022 |
|
|
За май 2022 года |
20.06.2022 |
|
|
За июнь 2022 года |
20.07.2022 |
|
|
За июль 2022 года |
22.08.2022 |
|
|
За август 2022 года |
20.09.2022 |
|
|
За сентябрь 2022 года |
20.10.2022 |
|
|
За октябрь 2022 года |
21.11.2022 |
|
|
За ноябрь 2022 года |
20.12.2022 |
|
|
За декабрь 2022 года |
20.01.2023 |
Сроки сдачи отчетности в 2021 году: отчетность в ИФНС
Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.
Обратите внимание на некоторые изменения, связанные со сдачей отчетности!
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ИФНС |
|---|---|---|
| Справки 2-НДФЛ* | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| * С отчетности за 2021 год 2-НДФЛ будет входить в состав 6-НДФЛ | ||
| Расчет 6-НДФЛ | За 2020 год | Не позднее 01.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 02.08.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 01.03.2022 | |
| Расчет по страховым взносам** | За 2020 год | Не позднее 01.02.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 30.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 30.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 01.11.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 31.01.2022 | |
| ** С отчетности за 2020 сведения о среднесписочной численности работников входят в состав РСВ | ||
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2020 год | Не позднее 29.03.2021 |
| За январь 2021 года | Не позднее 01.03.2021 | |
| За январь – февраль 2021 года | Не позднее 29.03.2021 | |
| За январь – март 2021 года | Не позднее 28.04.2021 | |
| За январь – апрель 2021 года | Не позднее 28.05.2021 | |
| За январь – май 2021 года | Не позднее 28.06.2021 | |
| За январь – июнь 2021 года | Не позднее 28.07.2021 | |
| За январь – июль 2021 года | Не позднее 30.08.2021 | |
| За январь – август 2021 года | Не позднее 28.09.2021 | |
| За январь – сентябрь 2021 года | Не позднее 28.10.2021 | |
| За январь – октябрь 2021 года | Не позднее 29.11.2021 | |
| За январь – ноябрь 2021 года | Не позднее 28.12.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 28.03.2022 | |
| Декларация по НДС | За IV квартал 2020 года | Не позднее 25.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 26.04.2021 | |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 26.07.2021 | |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 25.10.2021 | |
| За IV квартал 2021 года | Не позднее 25.01.2022 | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2020 года | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За II квартал 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За III квартал 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За IV квартал 2021 года | Не позднее 20.01.2022 | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2020 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2021 |
| За 2020 год (представляют ИП) | Не позднее 30.04.2021 | |
| За 2021 год (представляют организации) | Не позднее 31.03.2022 | |
| За 2021 год (представляют ИП) | Не позднее 03.05.2022 | |
| Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2020 года | Не позднее 20.01.2021 |
| Декларация по ЕСХН | За 2020 год | Не позднее 31.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 31.03.2022 | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2020 год | Не позднее 30.03.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 30.03.2022 | |
| Единая упрощенная декларация | За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 |
| За I квартал 2021 года | Не позднее 20.04.2021 | |
| За I полугодие 2021 года | Не позднее 20.07.2021 | |
| За 9 месяцев 2021 года | Не позднее 20.10.2021 | |
| За 2021 год | Не позднее 20.01.2022 | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2020 год | Не позднее 30.04.2021 |
| За 2021 год | Не позднее 03.05.2022 |
Налоговые декларации по имущественным налогам
По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Подоходный налог для нарушителей — 26%
Ставка подоходного налога с физических лиц устанавливается в размере 26% вместо 20% в отношении доходов:
- исчисленных в соответствии с законодательством налоговым органом исходя из сумм превышения расходов над доходами;
- при установлении контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц налоговым агентом;
- при установлении контролирующим органом факта регистрации в СККС суммы дохода в виде выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.
Фискальные отчеты: сроки сдачи в ФНС
Налоговые отчеты, которые должны сдавать российские организации, — это самая большая часть из всей структуры отчетной информации. Перечень фискальных форм довольно велик, поэтому для их группировки представим последние даты направления сведений в ФНС в виде таблицы. Информация содержит сроки по налоговой отчетности за 1 квартал 2020 года и все остальные периоды 2020 года.
|
Отчет |
За период |
Срок сдачи |
|---|---|---|
|
Декларация по НДС (ежеквартальная) |
4 кв. 2020 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 |
27.01.2019 27.04.2019 27.07.2019 26.10.2019 25.01.2021 |
|
Декларация налога на прибыль (ежеквартальная) |
Год 2020 1 кв. 2020 Полуг. 2020 9 мес. 2020 Год 2020 |
30.03.2019 28.04.2019 28.07.2019 28.10.2019 29.03.2021 |
|
Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно) |
4 кв. 2020 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 |
20.01.2019 20.04.2019 20.07.2019 20.10.2019 20.01.2021 |
|
Справка о доходах 2-НДФЛ |
Отчетность за 2020 год За 2020 год |
До 02.03.2019 — для всех типов справок 2-НДФЛ До 01.03.2021 — по всем признакам справок 2-НДФЛ |
|
Расчет сумм НДФЛ, форма 6-НДФЛ |
2020 1 кв. 2020 Полуг. 2020 9 мес. 2020 Год 2020 |
02.03.2019 30.04.2019 31.07.2019 02.11.2019 01.03.2021 |
|
Декларация по транспортному налогу |
2020 г. |
03.02.2019 |
|
Декларация по земельному налогу |
2020 |
03.02.2019 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2020 |
30.03.2019 |
|
Авансовые расчеты налога на имущество |
Отменены с 2020 года. Сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций не нужно с 1 квартала 2020 г. |
|
|
Декларация по водному налогу (квартальная) |
4 кв. 2020 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 |
20.01.2019 20.04.2019 20.07.2019 20.10.2019 20.01.2021 |
|
Декларация по НДПИ (ежемесячная) |
12.2019 01.2019 02.2019 03.2019 04.2019 05.2019 06.2019 07.2019 08.2019 09.2019 10.2019 11.2019 |
31.01.2019 02.03.2019 31.03.2019 30.04.2019 01.06.2019 30.06.2019 31.07.2019 31.08.2019 30.09.2019 02.11.2019 30.11.2019 31.12.2019 |
|
Сведения о среднесписочной численности |
2020 |
20.01.2019 |
|
Декларация по УСН (ежегодная) |
2020 |
31.03.2019 — сроки отчетности в 2020 г. для организации 30.04.2019 — срок для ИП |
|
Декларация по ЕНВД (квартальная) |
4 кв. 2020 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 |
20.01.2019 20.04.2019 20.07.2019 20.10.2019 20.01.2021 |
|
Декларация ЕСХН (ежегодная) |
2020 год |
31.03.2019 |
|
Единая упрощенная декларация |
2020 год 1 кв. 2020 Полуг. 2020 9 мес. 2020 Год 2020 |
20.01.2019 20.04.2019 20.07.2019 20.10.2019 20.01.2021 |
|
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная) |
2020 год 1 кв. 2020 Полуг. 2020 9 мес. 2020 Год 2020 |
30.01.2019 30.04.2019 30.07.2019 30.10.2019 01.02.2021 |
I. Новые каноны администрирования налоговых платежей
С 2023 года вводится принципиально новый порядок уплаты налогов.
Так называемый единый налоговый платеж (ЕНП): организации или ИП нужно будет определять общую сумму налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которую следует уплатить (перечислить) как налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту самостоятельно и/или на основании требования налогового органа (совокупная обязанность), и одним платежом перечислять всю сумму в бюджетную систему РФ на счет Федерального казначейства (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ*).
* Здесь и далее все ссылки даны на статьи НК РФ в редакции Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ, действующей с 01.01.2023 г.
Налоговый орган будет вести по каждой организации и каждому физическому лицу единый налоговый счет, на котором отразится как совокупная обязанность по данным налогового органа, так и ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
VI. Распоряжение положительным сальдо единого налогового счета
Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, больше денежного выражения совокупной обязанности.
Налогоплательщик может претендовать на зачет или возврат суммы положительного сальдо в порядке, установленном ст. 78 и 79 НК РФ, которые также изложены в новой редакции. Как для зачета, так и для возврата необходимо заявление налогоплательщика.
Зачет возможен, в частности:
- в счет исполнения обязанности другого лица по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов;
- в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса).
- о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений до 31 декабря 2022 года (включительно) налоговым органом не принято решение о возврате денежных средств;
- о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа), поданные до 31 декабря 2022 года (включительно) налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов и (или) налоговыми агентами, если в отношении таких заявлений налоговым органом до 31 декабря 2022 года (включительно) не принято решение о зачете.
При этом после 1 января 2023 года налоговые органы не рассматривают заявления (п. 8 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):
Вводится единый налоговый платёж
С 1 января 2023 для каждой компании будет открыт единый налоговый счёт, в котором будут отражаться все обязательства перед бюджетом в виде сальдо. Если сальдо положительное — компания переплатила по налогам и взносам. Отрицательное сальдо, наоборот, укажет на недоимку. Счёт можно будет пополнить единым платежом, указав в платёжке сумму и ИНН компании. По КБК платежи распределит ФНС на основании отчётов и уведомлений. Пополнить единый налоговый счёт можно через личный кабинет налогоплательщика. Здесь же можно отслеживать сальдо расчётов с бюджетом.
Как ФНС будет учитывать поступающие на счёт средства
Порядок разнесения поступивших платежей прописан в законопроекте (п. 8 ст. 45 НК РФ в новой редакции):
- недоимки, начиная с самых ранних;
- текущие платежи по налогам, сборам, авансовые платежи, страховые взносы — с момента возникновения обязанности по их уплате;
- пени;
- проценты;
- штрафы.