Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Юридический адрес не совпадает с фактическим: 7 неприятных последствий». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если налоговая придет к выводам, что юр. адрес компании недостоверен, то контрагенты такого юрлица могут потерять право на применение налоговых вычетов, полученных по сделкам с таким юрлицом (например, по НДС).
Что будет за несоответствие
| Вид нарушения | Наказание | Закон |
|---|---|---|
| Несвоевременное предоставление сведений | Предупреждение или штраф 5 000 рублей. | П. 3. ст. 14.25 КоАП. |
| Предоставление недостоверных сведений | Штраф от 5 000 до 10 000 рублей. | П. 4. ст. 14.25 КоАП. |
| Повторное предоставление недостоверных сведений | Дисквалификация директора от 1 до 3 лет. | П. 5. ст. 14.25 КоАП. |
| Предоставление заведомо ложных сведений | Дисквалификация директора от 1 до 3 лет. | П. 5. ст. 14.25 КоАП. |
Какие последствия предусмотрены за неверный адрес
Самая большая проблема для бизнеса при несовпадении данных заключается в том, что с компанией откажутся работать многие контрагенты, посчитав ее неблагонадежной. Открытие расчетного счета в финансовой организации при неверном адресе затруднительно. Все расчеты через банки проходят проверку Росфинмониторинга. Банк вправе расторгнуть договор на обслуживание счета в судебном порядке, если юридический адрес компании указан некорректно.
Если владелец бизнеса захочет изменить любые данные своей компании (ФИО директора) или продать часть бизнеса, то инспекция не примет документы к рассмотрению. Если в течение полугода после внесения записи в ЕГРЮЛ, владелец не предпринял попыток исправить ситуацию, то компанию ждет принудительная ликвидация. На это уходит до 4-х месяцев. Если успеть вписать в базу данных новый верный адрес за это время, то процесс ликвидации приостановится.
Закон также запрещает директорам компании и владельцам более 50% бизнеса занимать аналогичные должности в новых фирмах. Открыть и зарегистрировать на себя компанию можно будет только после изменения юридического адреса на верный.
Штраф за неверный юридический адрес выписывается на имя директора. Он составляет от 5 до 10 тысяч рублей. При повторном нарушении директора отстраняют от работы на период до 3-х лет.
Последствие №1 «Важная корреспонденция не дойдет до получателя»
Адрес компании, указанный в ЕГРЮЛ, воспринимается Налоговой службой, Пенсионным фондом, банками и прочими официальными организациями, как почтовый адрес, по которому кто-то обязан проверять корреспонденцию и оперативно реагировать на нее. Более того, с точки зрения той же самой ФНС, любое письмо, отправленное по этому адресу, априори считается прочитанным. Следовательно, при возникновении разногласий с уполномоченным органом по данному вопросу, правда будет не на вашей стороне. В этой ситуации мы рекомендуем при регистрации или перерегистрации фирмы указать адрес постоянного местонахождения одного из членов ООО или адрес непосредственно руководителя. Как результат, закон не нарушен и проблем с письмами и извещениями тоже быть не должно
Последствие №4 «Ваши контрагенты откажутся от сотрудничества»
Это крайняя, но все же реальная проблема, которая может возникнуть. Механизм очень простой: ФНС направляет письма на несуществующий адрес и получает спустя некоторое время уведомление о возврате письма с пометкой «за истечением срока хранения». Далее Налоговая служба имеет право разместить в открытые источники информацию о том, что ваша организация не расположена по указанному в ЕГРЮЛ адресу. Данный факт вредит репутации фирмы, т.к. ваши будущие, а может, и действующие клиенты не захотят иметь дело с организацией, находящейся под «подозрением» фискального органа. Разумеется, руководства двух компаний могут связывать не только деловые, но и, если хотите, дружеские отношения. Это означает, что несоответствие юридического с фактическим адресом ровным счетом для них не будет иметь никакого значения. Однако, помните, что участие в аукционах, государственных закупках потребуют от вашей формы максимальной прозрачности. Разве это не стоит того, чтобы сообщить о себе достоверные сведения?
Последствие №7 «Принудительная ликвидация фирмы»
Сразу хотим пояснить, что данная мера со стороны ФНС не является чем-то из ряда фантастики, а действительно применяется на практике. Опять-таки, все упирается в письма. Приведем пример: в компанию было отправлено множество писем с «просьбой» на них отреагировать, но обратной связи не поступило. Налоговая служба по своему усмотрению может подать иск в суд на это юридическое лицо с требованием ликвидировать организацию, которая «молчит». Самое неприятное здесь то, что суды часто удовлетворяют подобные иски, для чего рекомендуем изучить судебную практику арбитражных судов в своем регионе. До этого решения, надо заметить, ФНС рассылает корреспонденцию по известной ей адресам, обращаясь к генеральному директору или учредителям ООО с требованием ответить. Данные пример в очередной раз подчеркивает необходимость иметь контакт с проверяющими органами.
Уточним, что же говорит законодательство РК по поводу местонахождения юридических лиц.
Согласно ст.39 ГК РК, местом нахождения юрлица признается место нахождения его постоянно действующего органа (исполнительный орган –директор, генеральный директор). Это место указывается в учредительных документах юрлица с записью полного почтового адреса.
Аналогично это понятие трактует и НК РК. Согласно пп. 4 п.7 ст.74 НК РК, местом нахождения юридического лица-резидента является место нахождения его постоянно действующего органа, внесенное в Национальный реестр бизнес-идентификационных номеров (БИН).
Согласно ст.77 НК РК, налоговая вносит изменения и дополнения в регистрационные данные налогоплательщика (в т.ч. о месте его нахождения) на основании сведений Национального реестра БИН. При смене юридического адреса ТОО обязано уведомить Минюст, который вносит изменения в Национальный реестр (уведомить нужно в течение 1 месяца, согласно п.6 ст.42 ГК РК). А затем налоговая на основании этих сведений вносит корректировку в регистрационные данные налогоплательщика.
Проблемы при постановке на налоговый учет
Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ, обособленным подразделением организации признается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. Местом нахождения обособленного подразделения российской организации является то место, где она осуществляет деятельность через свое обособленное подразделение (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Таким образом, если организация функционирует по адресу, отличающемуся от официального места ее нахождения (т.е. адреса государственной регистрации, где располагается исполнительный орган), то у такой организации образуется обособленное подразделение.
В соответствии с п. 1 ст. 83 НК РФ, в целях проведения налогового контроля организации-налогоплательщики подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным НК РФ. Заявление о постановке на налоговый учет по местонахождению обособленного подразделения должно быть подано не позднее чем через месяц после создания рабочих мест (п. 4 ст. 83 НК РФ).
Вы можете не получить действительно важное письмо
Все заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, будут считаться полученными компанией с момента доставки корреспонденции на ее юридический адрес, даже если она там фактически не находится (пункт 3 ст. 54, п. 1 ст. 165.1 ГК РФ).
Юридическое лицо несет риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, поступивших по его адресу, указанному в ЕГРЮЛ, а также риск отсутствия по этому адресу своего представителя, и такое юридическое лицо не вправе в отношениях с лицами, добросовестно полагавшимися на данные ЕГРЮЛ об адресе юридического лица, ссылаться на данные, не внесенные в указанный реестр, а также на недостоверность данных, содержащихся в нем, за исключением случаев, когда соответствующие данные внесены в ЕГРЮЛ в результате неправомерных действий третьих лиц или иным путем помимо воли юридического лица (п.1. Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 61 «О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с достоверностью адреса юридического лица»).
Таким образом, ненахождение компании по юридическому адресу может повлечь негативные последствия, связанные с неполучением важной корреспонденции., Например, неполучение судебного извещения может повлечь принятие судебного решения без участия представителя организации, при этом организация будет считаться извещенной надлежащим образом.
Или, если должник в порядке, установленном в договоре, направил кредитору извещение о необходимости принятия исполнения, но оно не было принято кредитором в связи с неполучением извещения, то кредитор считается просрочившим. Должник может потребовать возмещения убытков (ст. 406 ГК).
Оставление без ответа запроса налогового органа, направленного по почте, влечет риск привлечения организации к налоговой ответственности (ст. 126, ст. 129.1 НК РФ).
Санкции по п. 1 ст. 126 применяются за непредоставление в ФНС документов, в том числе запрашиваемых налоговиками в ходе проверок. Штраф за несвоевременное предоставление документов в налоговую составляет 200 руб. за каждый неподанный документ. Штраф за отказ предоставить декларацию о прибыли контролируемой иностранной компании и документы к ней (п. 5 ст. 25.15 НК РФ), составляет 100 тыс. руб.
Штраф по п. 2 ст. 126 грозит организациям и ИП, которые отказались подать имеющиеся у них сведения о другом налогоплательщике по запросу ФНС, либо предоставили недостоверную информацию о нем. Размер штрафа для юридических лиц и ИП составит 10 тыс. руб.
Наказание по ст. 129.1 применяется к налогоплательщикам, которые неправомерно не сообщили налоговому органу необходимые сведения или своевременно не передали требуемую информацию. Данная норма применяется в том числе за отсутствие пояснений при несдаче вовремя «уточненки», запрашиваемой в рамках камеральной проверки (п. 3 ст. 88 НК РФ). Штраф по данной статье составляет 5000 руб. В случае повторного нарушения в течение года штраф составит 20 тыс. руб.
Несовпадение юридического и фактического адреса – ответственность за опоздание в постановке на учёт
В статье 15.3 (часть первая) КоАП указывается, что для должностных лиц юрлица предусмотрена ответственность если совпадение юридического и фактического адреса отсутствует. По факту же применяются санкции за нарушение установленных сроков подачи сведений (заявления) для постановки на учёт в налоговой. Обычно применяются санкции в виде предупреждения либо же взыскивается штраф за отсутствие юридического адреса или его несовпадение в размере 500-1000 руб.
Вторая часть вышеуказанной статьи предусматривает админответственность за совершение такого же действия, связанного с ведением деятельности без постановления на учёт в налоговой инспекции, в виде наложения админштрафа в размере от 2 до 3 тысяч рублей.
Кроме этого, норма HK РФ (статья 116, часть первая) прописывает ответственность самого юрлица за нарушение сроков подачи заявления (сведений) о постановке на учёт в налоговой инспекции в виде наложения штрафа в размере, равном 10 тыс. руб.
Для предупреждения любых мошеннических действий с регистрацией юридического лица Федеральной налоговой службой был создан специальный список неблагонадежных мест. Ознакомиться с ним можно на официальном сайте государственной службы. Данная услуга полезна не только для сотрудников ФНС, но и для предпринимателей, регистрирующих адрес юридического лица.
Если учредитель приобретает данные об официальном местенахождении организации у сторонних людей, он идет на определенные риски, вне зависимости от того, находился ли он в курсе происходящего или нет. Покупка юридического адреса может привести к следующим нежелательным последствиям:
- Все документы, представленные продавцом, окажутся поддельными, а помещение, оговоренное в договоре, вообще не существующим или все права на него незаконными.
- Если адрес окажется в черных списках массовой регистрации, налоговые службы могут оказать в оформлении, хотя нигде в законе такие меры не прописаны. Такую проблему обычно решают через судебные инстанции.
- Если в случае проверок налоговыми службами или правоохранительными органами фактический и юридические адреса не совпадают, то это станет поводом для внесения организации в список фирм-«однодневок».
- Проблемы могут возникнуть и при оформлении расчетного счета в банке.
- Главная трудность заключается в сложности получения корреспонденции, особенно из ФНС. Возвращение писем и уведомлений будет расцениваться налоговыми органами как повод для дополнительных проверок. Важно помнить, что заказное письмо, посланное органами налоговой инспекции, через шесть дней будет считаться полученным, вне зависимости от того, есть такая фирма или нет.
У добросовестных предпринимателей, которые с ответственностью подходят к регистрации юридического лица, подобных проблем не возникает. Неопытным учредителям необходимо заранее ознакомиться со всей законодательной базой по этому вопросу, а также просчитать возможные риски.
Организация не находится по юридическому адресу. Чем это грозит?
Банкиры пожаловалась, что ИФНС рассылают им требования расторгать договоры с организациями, отсутствующими по месту регистрации. Но ФНС клянется, что это не так. Инспекции должны лишь сообщать банкам об отсутствии юрлиц по адресам, указанным в ЕГРЮЛ Письмо ФНС от 11.05.2012 N АС-4-2/7732.
А Центробанк вслед за ФНС настоятельно рекомендовал своим «подопечным» отказывать клиентам, не находящимся по юридическому адресу, в банковском обслуживании или как минимум тщательно изучать их деятельность и направлять данные на них в Росфинмониторинг.
Ознакомиться со списком «пропавших» компаний можно на сайте ФНС База ФНС по «исчезнувшим» компаниям. Деловые отношения с ними также будут рассматриваться как непроявление должной осмотрительности.
Напомним, что недавно ФНС также выложила на сайте базу данных по «однодневкам». В ней тысячи компаний, номинальные учредители или директора которых отказались в суде от участия (руководства) в этих организациях. ФНС рассчитывает, что вы будете регулярно пользоваться новым сервисом и исключите заключение сделок с контрагентами, попавшими в «черный список» база ФНС по однодневкам.
Новостная рассылка для бухгалтера
Ежедневно мы отбираем важные для работы бухгалтера новости, экономя ваше время.
Получайте бесплатную рассылку бухгалтерских новостей на электронную почту.
Как обезопасить себя от подобных налоговых рисков
Критерии фирмы-однодневки законом не определены, их можно установить из писем ФНС и судебных решений:
- регистрация по адресу массовой регистрации;
- нет договора аренды на юридический адрес;
- учредитель — массовый учредитель;
- отчетность не предоставляется;
- имущество отсутствует;
- движения денежных средств на расчетных счетах нет и т.д.
Некоторые суды допускают такой критерий, как отсутствие ООО по юридическому адресу, но он рассматривается лишь в совокупности с другими признаками фирмы-однодневки, а не сам по себе.
В любом случае перед заключением сделки имеет смысл проверить будущего партнера через все доступные сервисы:
- :
- на массовость адреса;
- не массовый ли учредитель;
- не дисквалифицирован ли директор и др.
- : не является ли контрагент участником арбитражного процесса.
- – не должник ли он.
- можно также получить выписку из реестра налогоплательщиков и т.д.
Чем грозит внесение в черный список
Какие последствия наступают при внесении компании в черный список для самого предприятия и его участника/руководителя:
- Юридическое лицо с такой записью приобретает плохую репутацию — становится непривлекательным партнером с точки зрения принципа должной осмотрительности выбора контрагентов для других налогоплательщиков, банков, при участии в закупках, а наличие с ними отношений – поводом для претензий со стороны налоговых органов при камеральных и выездных налоговых проверках.
- Руководитель может быть привлечен к административной ответственности по ч.3 ст. 14.25 КоАП (штраф от 5 до 10 тысяч рублей).
- Регистрирующим органом может быть предъявлен иск о ликвидации юридического лица, как действующего с грубыми нарушениями закона.
- После вступления в силу изменений в законе № 129-ФЗ г., а именно с 01.09.2017 г юридическое лицо, по которому в ЕГРЮЛ внесены недостоверные сведения, через 6 месяцев может быть исключено из ЕГРЮЛ по решению ФНС (без суда).
- Руководитель, участник ООО, владеющий долей не менее 50% в течение 3 лет с момента внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений, не смогут стать участником или руководителем другого предприятия (п.1 ст. 23 Закона 129-ФЗ).
Как видим, довольно неприятные последствия. Что касается фирм, созданных исключительно для организации уклонения от уплаты налогов, то так им и надо, «авгиевы конюшни» ЕГРЮЛ давно требовали очистки. Но ведь это ужесточение правил ведения бизнеса касается и совершенно нормально работающих компаний.
Сейчас многие бизнесмены поставлены перед выбором: изменить юридический адрес, привести его в соответствие с реальным, что требует постановки на учет в другую инспекцию ФНС, или снять в аренду помещение, находящееся по юридическому адресу.
Интересно, что закон 129-ФЗ и приказ ФНС России от 11.02.2016 N ММВ-7-14/72@ определяют только порядок внесения записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Каким образом аннулировать эту запись – неизвестно, такая процедура нормативными документами не предусмотрена.