Новое уведомление об уменьшении патента

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новое уведомление об уменьшении патента». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Уменьшение цены патента на страховые взносы в 2022 году для ИП с работниками производится так: складываются взносы за себя и за персонал, полученная сумма вычитается из стоимости патента, но так, чтобы в итоге она снизилась не более чем на 50%.

Правила для ИП с работниками и без таковых

• Пример 1. В 2022 ИП с работниками купил патент за 150 000 рублей, а сумма уплаченных взносов составила 130 000 рублей. К вычету предприниматель может принять только 75 000 рублей – 50% от 150 000. За патент он заплатит 75 000 рублей, и в итоге у него образуется неиспользованная для уменьшения «переплата» взносов в сумме 55 000 рублей (130 000 – 75 000).

Если ИП не нанимает работников, он снижает цену патента на страховые взносы, уплаченные за себя, вплоть до нуля.

• Пример 2. Патент ИП без работников стоит 22 000 рублей, а сумма уплаченных взносов составляет 25 000 рублей. В этом случае предприниматель перечислит только взносы и не будет платить за патент, поскольку снизит его сумму до нуля за счет произведенных страховых отчислений. И у него еще останется «переплата» в размере 3 000 рублей (25 000 – 22 000).

В обоих приведенных выше примерах «переплата» не пропадет. Если в том же году ИП купит другой патент, он сможет уплатить за него меньше.

Как заполнить уведомление

Форма уведомления и порядок её заполнения утверждены приказом ФНС от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218@ (далее — Приказом ФНС).

Уведомление состоит из трёх частей:

• титульного листа;
• листа А;
• листа Б.

На листе Б укажите общую сумму уплаченных взносов и пособий, на которую хотите уменьшить стоимость патента. В частности:

• в строке 110 указываем сумму фактически уплаченных взносов и больничных;
• в строку 120 вписываем, сколько вправе взять в зачёт. Это значение — сумма строк 050 листа А;
• в строке 130 нужно указать сумму строк 060 листа А, если уведомление подаётся не в первый раз и часть налога по патенту уже была уменьшена;
• в строке 140 будет отражён неиспользованный остаток взносов, который можно учесть позже для уменьшения стоимости следующих патентов, купленных в текущем, 2022-м году. Это значение рассчитывается по формуле:

Как отправить уведомление

Передать уведомление в ИФНС по месту покупки патента можно:

• лично;
• почтовым отправлением с описью вложения;
• в электронной форме, подписанной усиленной квалифицированной электронной подписью.

Обязательные страховые взносы индивидуального предпринимателя

Индивидуальный предприниматель, вопреки часто встречающимся мнениям, обязан ежегодно оплачивать минимальную фиксированную сумму страховых взносов за самого себя. В 2021 году их сумма составляет:

• основной взнос на формирование пенсионных накоплений — 32 тыс. 448 руб.;
• дополнительный взнос на формирование пенсионных накоплений, которые рассчитываются по формуле: (Полученные за год доходы — 300 тыс. руб.) * 1%;
• взносы на обязательное медицинское страхование — 8 тыс. 426 руб.

На Заметку: По желанию ИП вправе платить взносы в большем размере. Установленный на законодательном фиксированные платежи – это только минимально необходимые отчисления.

Также индивидуальный предприниматель обязан отправлять взносы с каждой заработной платы своих сотрудников:

• пенсионное страхование — 22%;
• медицинское страхование — 5,1%;
• социальное страхование — 2,9%.

Правила учета переплаты по взносам, пример расчета

Если индивидуальный предприниматель в течение календарного года покупал сразу несколько патентов, а сумма уплаченных им страховых взносов больше их стоимости, то согласно налоговому законодательству он может учесть общую сумму в счет сразу нескольких патентов.

Например, в течение календарного года ИП приобрел три патента:

1. Первый сроком действия с 1 января по 30 апреля, стоимостью в 20 тыс. руб. (на предприятии не числилось наемных сотрудников).
2. Второй сроком действия с 1 мая по 31 июля, стоимостью в 30 тыс. руб. (на предприятие работали наемные сотрудники).
3. Третий сроком действия с 1 августа по 30 ноября, стоимостью в 15 тыс. руб. (на предприятии работали наемные сотрудники).

15 июня индивидуальный предприниматель выплатил общую сумму страховых взносов в размере 50 тыс. руб. 29 июня им было подано заявление на уменьшение суммы начисленного налога.

В результате ИП сможет уменьшить стоимость своих патентов:

1. Первый патент (можно уменьшить на 100%, так как на предприятии не было сотрудников): 50 000 — 20 000 = 30 тыс. руб. — неучтенные взносы.
2. Второй патент (можно уменьшить на 50%, так как на предприятии трудились наемные сотрудники):
   • 30 000 * 0,5 = 15 тыс. руб. — максимальная сумма уменьшения, столько же — оставшаяся стоимость патента.
   • 30 000 — 15 000 = 15 тыс. руб. — неучтенные взносы.
3. Третий патент (можно уменьшить на 50%):
   • 15 000 * 0,5 = 7 тыс. 500 руб. — максимальная сумма уменьшения, столько же — оставшаяся стоимость патента.
   • 15 000 — 7 500 = 7 тыс. 500 руб. — неучтенные взносы

Так как патенты следует оплачивать по факту приобретения, то при учете взносов 20 июня денежные средства за первый и второй уже будут переведены. В таком случае предпринимателю потребуется в поданном заявлении указать один из пунктов:

• учет списанных денежных средств в пользу следующих налогов (в таком случае ИП 1 августа получит третий патент бесплатно);
• возврат списанных денежных средств по указанным в заявлении реквизитам.

Когда подавать уведомление об уменьшении патента?

Срок подачи не установлен, но важно успеть до предстоящего платежа по патенту или до срока его завершения. У большинства предпринимателей, оформивших патент на весь 2021 год, первый платеж наступит уже в начале апреля. Поэтому стоит заранее оплатить взносы и отправить уведомление, так как на его рассмотрение по закону у налоговой есть 20 дней.

Нужна помощь с заполнением уведомления об уменьшении патента?

Заполните заявку — мы перезвоним и расскажем, как сэкономить на патентных платежах.

Стоимость услуги по заполнению заявления — 500 рублей, удаленно.

Как вернуть переплату, если вы уже оплатили патент

Переплату можно вернуть по действующему патенту и по патенту с истекшим сроком действия. Порядок возврата в обоих случаях будет одинаковым.

Вернуть деньги можно на расчетный счет или учесть их в стоимости будущих патентов.

Для возврата денег нужно написать в налоговую заявление на возврат по форме КНД 1150058.

Для зачета переплаты в счет будущих платежей нужно написать заявление по форме КНД 1150057.

Заявление на возврат денег или на зачет переплаты можно подать в течение 3 лет со дня уплаты налога.

Подать заявление можно на бумаге в налоговую, почтой, в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС или через оператора ЭДО. Деньги должны вернуть в течение месяца.

Как перейти на патент

Важно! Индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на патентную систему налогообложения с 2023 года, подают заявление на получение патента в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения, то есть не позднее 16 декабря текущего года.

Подать заявление на патент на 2023 год можно:

1. в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на официальном сайте ФНС России,
2. лично, через представителя, либо направить его в виде почтового отправления с описью вложения.

Форма заявления на получение патента утверждена приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Разберемся, как составить образец ходатайства в налоговую о снижении штрафа.

С момента получения требования об уплате у организации есть 10 дней, чтобы попросить ИФНС смягчить наказание. На рассмотрение ходатайства у налоговиков уходит не более 10 дней, если нет необходимости проверить сведения. Если такая необходимость есть, рассмотрение продлится до 30 дней (1 календарный месяц), в особых случаях — 2 месяца.

Составлять документ следует по общим требованиям, независимо от статуса налогоплательщика. Неверно составленный документ будет признан ничтожным, даже если у гражданина или учреждения были законные основания на снижение штрафа.

Кратко об особенностях:

Патентная система налогообложения более всего приближена к ЕНВД и также работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких деклараций и финансовой отчетности сдавать не нужно. Единственное, что предписывает вести законодатель — книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, чтобы была возможность проверить факт соблюдения лимита выручки, позволяющего применять ПСН. Так же как и ЕНВД патент можно совмещать как с одновременным применением по другим направлениям УСН, так и с ОСН. При условии соблюдения установленных для ПСН лимитов.

С 01 января 2021 года ПСН по ст. 346.43 НК РФ можно применять в отношении более 80 (восьмидесяти) видов предпринимательской деятельности, в том числе:

• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;

• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности или аренды;

• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов/пассажиров автомобильным транспортом,

• деятельность автостоянок;

• оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;

• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие и не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарный торговой сети и другие.

• бытовые услуги (ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий) и прочие.

Однако окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

1. Итоговый перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение этой системы налогообложения.

2. Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов или площади обособленных объектов, используемых для извлечения прибыли.

3. Также региональному законодателю предоставлено право вводить «налоговые каникулы» в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ. При этом «налоговые каникулы» могут быть введены не для всех, а только для некоторых видов деятельности.

О новой форме уведомления об уменьшении ПСН-налога на взносы

Федеральная налоговая служба сообщает, что Министерством юстиции Российской Федерации 11.06.2021 зарегистрирован Приказ ФНС России от 26.03.2021 № ЕД-7-3/218 «Об утверждении формы, формата и порядка представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий» (далее — Приказ).

Данный Приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования — 12.07.2021, ранее Федеральная налоговая служба письмом ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@ направляла для использования в работе рекомендуемую форму уведомления об уменьшении суммы налога (далее -уведомление по рекомендуемой форме).

В связи с возникающими вопросами налогоплательщиков ФНС России разъясняет порядок заполнения индивидуальными предпринимателями (далее — ИП формы уведомления, утвержденной Приказом об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (далее — ПСН), на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий (далее — уведомление, утвержденное Приказом), в случае, если ранее ИП были представлены уведомления по рекомендуемой форме.

При заполнении уведомления, утвержденного Приказом, в листе «А»«Сведения о патентах, в отношении которых производится уменьшение суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения,на сумму указанных в пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий» (далее — Лист «А») ИП указывает сведения по каждому патенту, в отношении которого ИП производится уменьшение суммы налога.

Так, в строке «060» листа «А» ИП следует указывать по каждому из патентов, отраженных в уведомлении, утвержденным Приказом, сумму уплаченных

страховых взносов, которая ранее была учтена при уменьшении налога по соответствующему патенту(ам) в представленных им уведомлениях, в том числе в

уведомлениях по рекомендуемой форме.

При этом в уведомлении, утвержденном Приказом, в Листе «Б» «Сумма страховых платежей (взносов) и пособий, предусмотренных пунктом 1.2 статьи
346.51 Налогового кодекса Российской Федерации, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения» (далее — Лист «Б») в строке «130» ИП в том числе необходимо указать общую сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога, уплачиваемого в связи с

применением ПСН, которая была учтена в ранее представленных уведомлениях по рекомендуемой форме в строке «120» листа «Б».

Одновременно с этим по вопросу заполнения показателя «признак налогоплательщика» (строка 030 Листа «А» уведомления, утвержденного Приказом)

ФНС России сообщает следующее.

В соответствии со строкой «030» листа «А» уведомления, утвержденного Приказом, указывается признак налогоплательщика:
«1» — налогоплательщик, производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам;
«2» — налогоплательщик, не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

Таким образом, при заполнении уведомления, утвержденного Приказом, ИПдолжен отразить признак налогоплательщика по каждому патенту, по которому он

производит уменьшение суммы налога.

При этом если ИП в календарном году получил несколько патентов и приосуществлении деятельности хотя бы по одному из них он использует труд наемных

работников, то при подаче уведомления, утвержденного Приказом, в отношении всех патентов, у которых налоговый период (период действия патента) приходится на период, в котором использовался труд наемных работников, ИП должен указать признак налогоплательщика «1».

Одновременно сообщаем, что разъяснения по вопросу порядка уменьшения суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму указанных в
пункте 1.2 статьи 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации страховых платежей (взносов) и пособий содержатся в письме ФНС России от 02.06.2021 № СД-4-3/7704@.

Как оформить уведомление и получить вычет

Для этого придётся немного потрудиться, потому что нужно отправить в налоговую инспекцию уведомление по рекомендованной форме. Скоро налоговики утвердят официальную форму.

Рекомендованная форма состоит из трёх листов: титульный, А и Б. Рассмотрим на примере, как заполнить каждый из них.

Допустим, предприниматель без наёмных сотрудников из Уфы Колесникова М.С. купила патент на розничную торговлю сроком на три месяца — с 1 января по 31 марта 2021 года. Патент стоит 30 773 рубля. По закону эту сумму нужно оплатить до конца срока действия патента, то есть до 31 марта.

В январе Колесникова М.С. заплатила годовые взносы за себя в размере 40 874 рублей, а в феврале решила подать уведомление на уменьшение стоимости патента.

Пример оформления уведомления об уменьшении патента на сумму страховых взносов в 2021 году

Письмо ФНС России от 26.01.2021 года №СД-4-3/785@ установило форму уведомления, которое нужно подавать в налоговую для уменьшения стоимости патента на сумму страховых взносов и пособий.

Возможность снизить налог на патентной системе (ПСН) у ИП появилась с 1 января 2021 года. Аналогичная возможность ранее была на специальном режиме ЕНВД. Вычесть из налоговой суммы можно обязательные взносы за себя, работников, выплаченные пособия.

1. Порядок уменьшения стоимости патента для ИП в 2021 году на сумму страховых взносов
2. Новая форма уведомления о снижении налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы
3. Правила и сроки подачи в ФНС
4. Как заполнить — пошаговая инструкция в таблице
5. Скачать бланк и образец
6. Пример заполнения

Порядок уменьшения стоимости патента для ИП в 2021 году на сумму страховых взносов

В связи с отменой режима ЕНВД многие ИП перешли на ПСН. Для более удобного применения данного налогового режима был принят Закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ, который вводит ряд изменений, в том числе и возможность снижения налоговой нагрузки.

С 01.01.2021 индивидуальные предприниматели, применяющие патентную налоговую систему (ПСН) вправе воспользоваться новой льготой в виде снижения суммы налога на величину страховых взносов и пособий. Данный порядок закреплен в п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Из налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, ИП с работниками, занятыми в патентной деятельности, могут вычесть:

• страховые взносы на ОПС, ОМС, ВНиМ, НСиПФ, уплаченные за себя и работников в том периоде, на который получен патент;
• расходы ИП работодателя на оплату больничных листов работникам (кроме выписанных в связи с несчастными случаями и профзаболеваниями), произведенные в периоде действия патента, не покрытые страховым возмещением;
• платежи по добровольному личному страхованию за работников, если суммы страховых выплат не превышают больничных пособий.

ИП без работников из стоимости налога на патентной системе могут вычесть:

• страховые взносы, уплачиваемые за себя за тот период, в котором действует патент.

При этом для ИП с работниками и без них действуют разные ограничения:

• без сотрудников — можно уменьшить налог на всю сумму обязательных страховых взносов без ограничений вплоть до нуля;
• с сотрудниками — снизить стоимость можно не более, чем на 50%.

Напомним, что ИП обязаны платить обязательные взносы за себя на пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже даны размеры страховых отчислений за 2021 год.

Уменьшение патента. Подводные камни. Как заполнить Уведомление

Сейчас начало марта. В принципе, написать эту статью и снять видео мы были готовы еще месяц назад, как это и сделали большинство изданий. Наверняка, тогда мы бы собрали гораздо больше просмотров, чем сейчас.

Но мы решили, что перед тем, как выкладывать свой материал необходимо убедиться в правильности своих трактовок, ведь по поводу уменьшения патента у нас осталось много вопросов, даже после публикации формы уведомления.

Мы надеялись, что до конца февраля налоговая выпустит официальные разъяснения, в которых поведает нам как инспекторы будут проверять уведомления, ну или хотя бы растолкует самые спорные вопросы. Но воз и ныне там.

Ну что ж, делать нечего, будем выкручиваться своими силами. При подготовке этого материала мы переломали в споре немало копий и, по крайней мере, у себя в коллективе, пришли к какому-то выводу. Разумеется, мы не можем гарантировать, что он абсолютно правильный, но как минимум он кажется логичным и более-менее безопасным.

Похожие записи:

• Как работает федеральная программа расселения аварийного жилья?
• Правительство Татарстана определило размеры ежемесячных выплат на 2023 год
• Надбавка к военной пенсии на иждивенцев в 2021 году