Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Все изменения по УСН с 2023 года». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Вмененный налог был введен как временная мера поддержки малого бизнеса. Первоначально его планировали отменить еще с начала 2018 года, но из-за неблагоприятной экономической ситуации в стране было решено продолжить его действие.
Отмена ЕНВД: как это будет
Однако теперь отмена «вмененки» — вопрос решенный, и Правительство не собирается к нему возвращаться. Таким образом, с 1 января 2021 года ЕНВД станет частью истории.
Но некоторые налогоплательщики из сферы торговли потеряют право применять ЕНВД уже в 2020 году. Речь о тех, кто продает отдельные группы товаров, подлежащих маркировке. Это касается обуви, меховой одежды и аксессуаров, а также лекарственных препаратов.
В 2023 году не только изменится сам принцип перечисления налоговых платежей для ИП, а и будут установлены новые сроки уплаты налогов:
| Налог | Сроки до 01.01.23 (старые) | Сроки с 01.01.23 (новые) |
| НДС | 25 числа | 28 числа |
| На прибыль (за год и авансы) | 28 марта | 28 марта |
| Упрощенка для ИП | 30 апреля | 28 апреля |
| Упрощенка (авансы) | 25 апреля
25 июля 25 октября |
28 апреля
28 июля 28 октября |
| НДФЛ | в зависимости от дохода | 28 числа |
| Взносы ИП (фиксированные) | 31 декабря | 31 декабря |
| Взносы ИП (с доходов более 300 000 руб.) | 1 июля | 1 июля |
Почему ЕНВД нужно продлить
Многие субъекты Российской Федерации просили продлить единый налог на вмененный доход в 2022 году. «Вменёнка» позволяет развивать свое дело без лишних потерь и капиталовложений в малом и крупном предпринимательстве. ЕНВД можно использовать совместно с другими системами налогообложения.
Учредитель Совета Федераций Андрей Кутепов отметил, что в нестабильной экономической ситуации, сложившейся из-за пандемии, бизнесу нужна поддержка от государства. Необходимо принимать быстрые и четкие решения для стабилизации экономики регионов страны. Письмо с просьбой о продлении ЕНВД было отправлено в правительство на рассмотрение Михаилу Мишустину и заместителю президента РФ Максиму Орешкину.
Сергей Гебель — участник центрального совета «Деловой России» полагает, что продление единого налога на вмененный доход в 2022 году позволит бизнесменам без стресса и задержек восстановить рабочее состояние, постепенно преодолеть кризисную ситуацию.
Что нужно знать об отмене ЕНВД и патента
- С 1 января 2020 года ИП нельзя работать на ЕНВД и патенте, если он продает лекарства, шубы и аксессуары из меха. Эти товары маркируют.
- С марта 2020-го предпринимателю также придется отказаться от этих налоговых режимов, если он продает маркированную обувь.
- При продаже таких товаров в 2020 году налоговая автоматически будет исчислять налоги по общей системе.
- Магазину выгоднее всего перейти на упрощенку с объектом «доходы минус расходы» и платить налог с прибыли.
- С 1 января 2021 года ЕНВД отменят для всех предпринимателей.
Какие из режимов можно совмещать
Предпринимателям не запрещено совмещать несколько режимов налогообложения, но они обязаны вести учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в соответствии с порядком, установленным в рамках применяемых режимов налогообложения.
Когда может понадобиться совмещать режимы? При продаже разных видов товаров. Например, в магазине кроме верхней одежды может продаваться нижнее белье и детская одежда, а также обувь и сопутствующие средства ухода, немаркированные товары и подлежащие обязательной маркировке. Можно использовать разные налоговые режимы для различных товаров в одном магазине.
После отмены ЕНВД большинство предпринимателей смогут использовать сочетания ОСНО + ПСН и УСН + ПСН, что подразумевает базовый режим ОСНО или УСН, плюс перевод отдельных видов деятельности на патент.
Нужно помнить, что нельзя сочетать ОСНО и УСН, так как они являются базовыми и распространяются на всю деятельность, а также смешивать с чем-либо НПД.
Какие КБК для ЕНВД действуют в 2020 году
КБК ЕНВД 2020 для ИП и юридических лиц приняты Приказом Минфина от 17.09.2019 N 149н. Найти этот документ можно в интернете, но для вашего удобства мы составили вот такую краткую таблицу.
| КБК налог по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| КБК пени по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| КБК штрафы по ЕНВД в 2020 году | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
Налоговый календарь для ООО на ЕНВД
Налоговый календарь — это график сдачи отчетности и перечисления обязательных платежей. ООО на ЕНВД платит единый налог на вмененный доход каждый квартал, а страховые взносы за работников — ежемесячно.
Отчетность по налоговому режиму достаточно простая, декларации сдают раз в квартал. Но отчетность по работникам для всех систем налогообложения объемная и сложная. В таблице мы указали крайние сроки сдачи отчетности, уплаты налога и взносов.
| Отчет или платеж | За 1 квартал | За 2 квартал | За 3 квартал | За 4 квартал |
|---|---|---|---|---|
| Декларация по ЕНВД | 20 апреля | 20 июля | 20 октября | 20 января |
| Налог ЕНВД | 25 апреля | 25 июля | 25 октября | 25 января |
| Единый расчет по взносам | 30 апреля | 30 июля | 30 октября | 30 января |
| 6-НДФЛ | 30 апреля | 31 июля | 31 октября | 1 апреля |
| 4-ФСС | 20 апреля | 20 июля | 20 октября | 20 января |
| СЗВ-М | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа |
| Взносы за работников | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа | Ежемесячно, 15-го числа |
| Среднесписочная численность* | 20 января по итогам года | — | — | — |
| СЗВ-Стаж | 1 марта за прошлый год | — | — | — |
| 2-НДФЛ | 1 апреля за прошлый год | — | — | — |
| Справка-подтверждение основного вида деятельности | 15 апреля за прошлый год | — | — | — |
Когда нужно переходить с ЕНВД на другую систему
2020 год – последний в истории существования ЕНВД. Переходить на иной способ взаимодействия с налоговой инспекцией можно только в начале следующего отчетного года.
Исключение составляют ситуации, когда лицо закрывает один бизнес и открывает другой. В этом случае выбирается любая приемлемая система уплаты налоговых сборов.
При переходе на новую систему учитывают следующее: граждане, не подавшие в налоговые органы заявление о переходе на иные упрощенные системы налогообложения, автоматически с 2021 года переводятся на общую систему налогообложения (ОСНО). Заявить о своем желании необходимо до 31 декабря 2020 года (исключение составляет патентная система налогообложения – в этом случае заявить о переходе необходимо не позднее, чем за 10 дней).
Лица, перешедшие на ОСНО, платят те налоги, от которых ранее были освобождены: НДС, НДФЛ, налоги на имущество и прибыль.
Последние новости неутешительны: удобный, понятный ЕНВД, палочка-выручалочка малого бизнеса, скоро останется в прошлом. Отмена ЕНВД в 2021 году – палка о двух концах. Но правительство уже решило, что данная система налогообложения не входит в его дальнейшие планы, поэтому бизнесменам не остается ничего иного, как искать компромиссные варианты взаимодействия с налоговыми органами.
Ограничения перехода на ЕНДВ
Налоговая служба на базе законодательства РФ установила некоторые исключения для получения права на оформление ЕНДВ.
Пользование ЕНДВ исключено для таких ООО и ИП:
- организация, осуществляющая грузоперевозки, в арсенале которой находится более 20 машин;
- заведения общественного питания, которые имеют территориальную квадратуру больше 150 м²;
- розничная торговля на территории более 150 м²;
- гостиничная постройка больше 500 м²;
- если численность персонала составляет более 100 человек.
ЕНДВ освобождает от налогов
Еще одним существенным плюсом пользования ЕНДВ становится освобождение от выплат некоторых налогов.
ООО и ИП могут рассчитывать на полную свободу в плане выплат некоторых налогов, а именно:
- НДС;
- налог на организационную прибыль;
- от имущественного налога физических лиц.
При желании пользоваться ЕНДВ ООО в 2020 году в обязательном порядке должны получить разрешение местных властей, которые могут дать соответствующий положительный ответ для всех видов деятельности торговли, не только розничной.
Перед тем как осуществить переход на уплату налогов по ЕНДВ, предпринимателю следует ознакомиться с нормативными и правовыми актами, которые приготовила местная власть, после чего будет принято окончательное решение. Если возникают какие-то дополнительные неясные детали, всегда можно обратиться в административный корпус местной территории для разъяснения тех или иных вопросов.
Куда податься после ЕНВД?
Индивидуальным предпринимателям — выбор большой:
- можно перейти на УСН,
- купить патент,
- или стать самозанятым.
Этот режим допускается при схожих с «вменёнкой» видах деятельности, при этом годовой доход не должен превышать 60 млн рублей и численность работников не больше 15 человек. Для перехода на этот режим заявление необходимо подать не менее чем за 10 дней до начала действия патента.
Организациям — сложнее. Из спецрежимов им доступна только упрощенка и ЕСХН.
Для перехода на УСН необходимо подать уведомление до 31 декабря 2020 года. Предприниматель сам выбирает объект налогообложения:
- «доходы» — налоговая ставка составит от 1% до 6% в зависимости от региона;
- «доходы минус расходы» — налоговая ставка от 5 до 15% в зависимости от региона.
Для УСН есть ограничения по количеству работников и по годовому доходу: с 1 января 2021 года не более 130 человек и не более 200 млн рублей соответственно.
В первый день 2021 года в России отменят ЕНВД. Предпринимателям необходимо до этого времени перейти на другой вид налогообложения, иначе они автоматически станут плательщиками по общей системе, самой невыгодной.
Премьер-министр Михаил Мишустин заявил в ноябре 2020 года, что отмена ЕНВД в 2021 году — вопрос решенный, поэтому предпринимателям не стоит ждать послаблений и внезапных новостей о продлении.
Новости об отмене касаются огромного числа владельцев малого и микробизнеса. Так, счетная палата заявляет, что в России ЕНВД используют 1,93 млн предпринимателей и ООО. Причем ИП из этого количества 1,7 млн.
В связи с отменой ЕНВД в 2021 году экономисты раскололись на два лагеря:
- “против” отмены;
- “за” замену “вмененки” другими налогами.
Против отмены ЕНВД выступил глава счетной палаты Алексей Кудрин. Он считает, что пострадают предприниматели, которые не смогут без потери денег перейти на УСН или патент. Ведь “упрощенка” требует ведения бухгалтерии, а патент подходит далеко не всем, кто использовал ЕНВД. Эксперты настаивают, что при отмене ЕНВД необходимо расширить условия господдержки для предпринимателей, иначе это станет причиной закрытия малых магазинов.
Как с ЕНВД перейти на ЕСХН
ЕСХН — льготный для сельхозпроизводителей, поэтому сложно представить случаи, когда предприниматель, имея возможности использования ЕСХН, умышленно использовал “вмененку”.
Однако, если такое случилось, то перейти на ЕСХН необходимо через уведомление, отправленное в УФМС до 31.12.20 (но лучше — раньше, чтобы убедиться, что форма заполнена правильно).
Если срок нарушен, то перейти на ЕСХН будет невозможно. И предприниматель рискует снова оказаться в системе ОСНО и платить самые высокие налоги из возможных, вести бухгалтерию.
Форма уведомления № 26.1-1 о переходе на ЕСХН введена Приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@.
В форме необходимо указать долю дохода от продажи сельхозпродукции собственного производства (или от услуг производителям товаров из области сельского хозяйства) за 2019 год.
Необходимо будет указать эти сведения за последний отчетный период (для компаний, а также ИП в области рыболовства), либо на 1 октября 2020 года — всем остальным ИП.
Уведомление направляется в ФНС либо, по почте, либо через интернет.
Полная отмена ЕНВД в 2021 году
Для некоторых видов деятельности единый налог имеет много преимуществ. Однако изначально ЕНВД принимался как временный режим, с целью стимуляции развития малого и среднего бизнеса. Да и у правительства еще не было достаточных инструментов контроля предпринимателей. В 2018 году отмену вмененки перенесли на 1 января 2021 года.
Ожидать продления единого налога в 2021 году однозначно не стоит. Позиция Минфина на этот счет жесткая: продление ЕНВД не рассматривается. Не помогло и обращение бизнес-омбудсмена Б.Титова к премьер-министру.
Основными причинами отмены ЕНВД, по мнению правительства, являются:
- низкие поступление в бюджет от его плательщиков;
- нет налогового учета и какого-то лимита получаемых доходов, следовательно ФНС не контролирует денежные потоки вмененщиков;
- создание нелегальных налоговых схем и искусственное дробление бизнеса.
В итоге, с большой долей вероятности, 2020 год является последним годом для применения ЕНВД. В декабре 2020 года плательщикам вмененки необходимо вовремя принять решение и подать заявление о переходе на другой режим. Иначе вас автоматически переведут на ОСНО.
Подробнее о режиме на странице ЕНВД.
В 2019 году для ИП полностью отменят еще одну льготу вмененки – возможность работать без кассового аппарата. Причем, индивидуальные предприниматели, которые занимаются розничной торговлей или общепитом с привлечением работников, применяют ККТ уже с 1 июля 2018 года.
А с 1 июля 2019 года касса нужна уже всем плательщикам ЕНВД – и тем, кто торгует самостоятельно, и тем, кто оказывает услуги населению.
Совет: если вы занимаетесь оказанием бытовых услуг, изучите статью 2 закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. В ней есть перечень видов деятельности, который освобожден от применения ККТ, если предприниматель работает на ПСН. Возможно, вам будет выгоднее оформить патент, чем приобретать кассу для ЕНВД.
Если же кассовый аппарат вам необходим, то затраты на его покупку можно частично компенсировать, заявив налоговый вычет. Правда, воспользоваться этим правом могут только индивидуальные предприниматели, которые обязаны установить ККТ до 1 июля 2019 года. А ИП на ЕНВД, которые уже работают с кассой, должны были заявить свой вычет до конца прошлого года.
Расходы на приобретение и установку кассового аппарата компенсируются в пределах 18 000 рублей за одну единицу ККТ. Причем, это не деньги, возвращенные из бюджета, а только возможность уменьшить рассчитанный квартальный налог. Если сумма налога за квартал небольшая, то сумма компенсации переносится на следующий квартал.