Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая декларация по УСН с 2023 года. Что опять поменялось? Что нужно знать?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если коротко ответить на данный вопрос, то нет, нельзя. С 1 января 2023 года порядок уплаты налогов и страховых взносов будет изменен для всех без исключения организаций, ИП и физлиц. С указанного момента все налоги и прочие обязательные платежи, кроме единичных случаев, нужно будет платить единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). ЕНП и ЕНС станут безальтернативным способом уплаты налогов, обойти который не получится.
В каких регионах отсутствуют ограничения по видам деятельности?
Обратите внимание: сделать 1%-й налог для всех предприятий на УСН правительство планирует с оговоркой: такую льготу получат лишь организации определенного профиля.
Но получить максимальный экономический эффект можно иным путем: компания РИКС КОНСАЛТ рекомендует выбирать проверенные нами лично регионы, где ставка снижена для всех без учета ОКВЭД.
- Чечня: льготная ставка бессрочна
- Мурманск: льгота предоставлена на 2022 год
- Республика Удмуртия: в 2022 году можно заплатить 1%, в 2023 — 3%, если выбран УСН доходы. В 2022-23 годах — 5%, если доходы минус расходы.
- В Республике Кабардино-Балкария льготой можно воспользоваться до конца 2024 года в случае, если организация или ИП имеет статус Субъекта малого и среднего предпринимательства.
- В Республике Калмыкия ставка 1% и 5% действует в первый год, далее каждый год налог увеличивается на процент.
- В Перми ИП и ООО впервые зарегистрированные, могут рассчитывать на 1, 2, 4% вместо 6 и 5, 7, 10% вместо 15%.
- В Бурятии 1% вместо 6 и 5% вместо 15 в 2022-2023 как для перерегистрировавшихся, так и для новых ООО и ИП.
В 2023 году по новому отчету засчитываются авансы по УСН
Сейчас авансовые платежи по УСН начисляются только после предоставления декларации, а весь год они числятся в переплате. В 2023 году, как мы уже писали в первой части статьи, все авансы, налоги и взносы будут приходить на единый счет. Распределением будет заниматься налоговая по уведомлениям.
Уже сейчас случаются ситуации, когда налоговая самостоятельно зачитывает авансы по УСН, считающиеся переплатой, в счет недоимки по другим налогам. В результате у организации образуется недоимка по УСН.
Согласно рассматриваемому нововведению платежи проходят только на единый налоговый платеж (ЕНП), поэтому переплаты на налогах не будет, пишут специалисты ФНС в брошюре, разбирающей нововведение.
Для распределения со счета ЕНП средств в налоги с авансовой системой расчетов будет введено представление организацией уведомления об исчисленных суммах.
Сдавать уведомления об исчисленных суммах необходимо каждый месяц, сообщается в методичке. Бланк уведомления еще не утвержден ФНС, он находится в разработке.
Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.
Какие налоги платят ИП и ООО на УСН
Теперь перейдем к тем налогам, которые, собственно, и обязан уплачивать Индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощёнке». Начнём с того, что гражданин, подающий документы в Налоговую инспекцию о регистрации в качестве ИП, к основному пакету документов, при желании, должен приложить Уведомления об упрощённой системе налогообложения. При этом ему сразу следует определиться с так называемым «объектом налогообложения», говоря понятным языком, по какой налоговой ставке он будет начислять и выплачивать налоги.
- Что такое 6% с дохода. В данном случае платится 6% от продаж или услуг со всего дохода, независимо от того, какие расходы (производственные, закупочные, зарплатные и т.д.) несёт бизнесмен. То есть, чем меньше расходов, тем этот налог интереснее для предпринимателя. Плюсы этого объекта налогообложения, в том, что при нём возможен облегчённый бухгалтерский и налоговый учёт. Также преимуществом является и тот факт, что рассчитывается он довольно просто, не требует каких-то специальных навыков, а значит предприниматель, работающий по нему, вполне может вести бухгалтерию самостоятельно.
- Что такое 15% с дохода минус расходы. Смысл этой ставки заключается в том, что при вычислении налогов нужно учитывать как доходы, так и расходы предприятия и вычислять разницу между ними. Иначе говоря, 15%-ый налог рассчитывается как разница между доходами и расходами помноженная на 15%. Чем крупнее предприятие, чем больше у него доходов и расходов и тем выгоднее использовать этот объект налогообложения. Правда, выбирая 15% с доходов минус расходы, нужно быть готовым к тому, что придётся держать штатного бухгалтера – уж очень много специфики в данном объекте налогообложения.
В первую очередь необходимо определить все свои доходы, которые являются полученными на протяжении налогового периода отчетного года и облагаются подоходным налогом. Далее нужно установить, какие на них идут налоговые ставки. Следующим пунктом идет определение налоговой базы в случае, когда есть несколько ставок, для каждой из них будет установлена своя налогооблагаемая база.
Вычисляем налог на доходы физических лиц с каждой налоговой базы. После этого необходимо округлить получившееся число до целых рублей. Округление осуществляется по такой схеме: в случае, когда количество копеек меньше 50, округление идет в сторону уменьшения, то есть пишутся целые рубли с полученного в предыдущей формуле выражения; если же копеек больше 50, то сумма увеличивается на 1 рубль; Этот пункт выполняют только те, у кого есть несколько ставок налога на доходы физлиц.
Для расчета общего размера НДФЛ им нужно сложить суммы, которые рассчитаны по каждой ставке отдельно. За нарушение этого требования ИФНС получают право блокировать расчетные счета налогового агента.
Сдавать расчет по форме 6-НДФЛ нужно не позднее последнего рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом. Образцы заполнения декларации 3-НДФЛ можно скачать здесь.
Суммы налогов и взносов — округляем правильно
Копейки в расчетах: округлять или нет? Недоимка может помешать получить справку об отсутствии долгов перед бюджетом. Если округлить цены и стоимость в счетах-фактурах, то ревизоры могут отказать контрагенту в вычете НДС. При этом существует несколько вариантов округления в соответствии с действующим законодательством: округлять суммы до целых рублей можно, но нежелательно в первичных документах, округлять нельзя в счетах-фактурах и при расчетах по страховым взносам, округлять суммы необходимо в декларациях, этого требует законодательство. В общем получается, что бухгалтеру необходимо помнить и всегда держать в голове эти правила, в которых несложно запутаться. Разберемся с каждым из вариантов, составив памятку, когда можно, нельзя и необходимо округлить копейки до рубля. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций можно вести в суммах, округленных до целых рублей. Возникающие при этом суммовые разницы относятся на финансовые результаты у коммерческой организации или увеличение доходов уменьшение расходов п. Счета-фактуры В счетах-фактурах не допускается округление копеек до целых рублей. Бумаги заполняют в рублях и копейках письмо Минфина России от
Как ИП работать на УСН
Предприниматели сами решают, какой объект выбрать и указывают это в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Выбор делают не раз и навсегда — с начала календарного года можно поменять один объект на другой.
Выбора нет только у участников договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом — они могут применять только объект «Доходы минус расходы».
Какой объект для вас лучше — «Доходы» или «Доходы минус расходы» зависит от соотношения выручки и затрат в вашем бизнесе.
Понятно, что в разные периоды может быть по-разному, но нужно высчитать примерное соотношение. Если затраты не будут превышать 60% в общей доле выручки, то лучше остановиться на объекте «Доходы». При больших затратах становится выгодным объект «Доходы минус расходы».
Помимо этого, нужно быть уверенными, что все расходы можно будет документально подтвердить, потому что неподтвержденные расходы налоговая инспекция не примет.
Если большие расходы предстоят только на начальном этапе бизнеса (например, будет закупаться оборудование, мебель для офиса, инструменты и т.д.), то выгоднее сначала выбрать объект «Доходы минус расходы», а со следующего года перейти на «Доходы».
При небольших оборотах до 500 тысяч рублей в год всегда выгоднее объект «Доходы», т.к. в этом случае весь налог покрывается за счет фиксированных страховых платежей ИП за себя.
Чтобы выбрать, какой объект налогообложения выгоднее, нужно знать примерный уровень предстоящих доходов и расходов.
Плательщики упрощенного налога могут уменьшать платежи в бюджет за счет уплаченных страховых взносов.
Правила уменьшения зависят от объекта налогообложения и от того, есть ли у предпринимателя наемные работники:
- На УСН 15% ИП все страховые платежи за себя (фиксированные и дополнительные) и за работников (на социальное, медицинское, пенсионное страхование и страхование от несчастных случаев) заносят в расходы и таким образом уменьшают налогооблагаемый доход.
- На УСН 6% ИП, которые не используют наемный труд, все страховые платежи за себя вычитают из суммы налога или авансового платежа.
Пример:
В первом квартале предприниматель заработал 500 тысяч рублей, значит по итогам первого квартала должен бюджету 500×6% = 30 тысяч рублей. В первом же квартале он перечислил за себя 20 тысяч фиксированных страховых взносов, а значит может вычесть их из налога и бюджету останется должен уже только 10 тысяч рублей.
- На УСН 6% ИП, у которых есть наемные работники, тоже вычитают из налога страховые платежи за себя и за своих работников, но больше, чем на 50% уменьшать платеж не могут.
Пример:
У ИП есть наемный сотрудник. В первом квартале ИП заработал 600 тысяч рублей, значит по итогам первого квартала должен бюджету 600×6% = 36 тысяч рублей. В первом же квартале он перечислил за себя 20 тысяч страховых взносов, а за сотрудника 15 тысяч, в общей сумме 35 тысяч. Но уменьшить налог он может только на 50%, то есть на 18 тысяч рублей. Оставшиеся 18 тысяч он перечисляет в бюджет в любом случае.
На УСН «Доходы» страховые взносы можно вычитать из рассчитанного налога или авансовых платежей. Работодатели могут уменьшить налог не больше, чем на 50%.
На УСН «Доходы минус расходы» страховые взносы учитывают в расходах и уменьшают на их сумму налогооблагаемую базу.
Если индивидуальный предприниматель платит торговый сбор и применяет упрощенку с объектом «Доходы», по аналогии со страховыми взносами он может уменьшать налог на суммы торгового сбора. Разница лишь в том, что 50%-ного ограничения для работодателей здесь нет, то есть налог можно уменьшать вплоть до 100%.
При применении объекта «Доходы минус расходы» торговый сбор включают в расходы и уменьшают налогооблагаемый доход.
В 2020 году платеж в бюджет все упрощенцы делают 4 раза в год: 3 раза в виде аванса и один раз — годовой.
Авансовые взносы платят:
- до 25 апреля 2020 — за 1 квартал;
Для этого налоговую базу (доходы или разницу между доходами и расходами, в зависимости от объекта налогообложения) за 3 месяца умножают на ставку налога. Получившуюся сумму перечисляют в бюджет (на УСН 6% за вычетом уплаченных страховых взносов);
- до 25 июля 2020 — за 6 месяцев;
Для этого налоговую базу за 6 месяцев (обратите внимание, именно за 6 месяцев, то есть с 1 января по 30 июня, а не только за второй квартал) умножают на ставку налога.
Из полученной суммы вычитают то, что уже перевели по итогам первого квартала (и страховые взносы на УСН 6%). Разницу перечисляют в бюджет.
- до 25 октября 2020 — за 9 месяцев.
Для этого налоговую базу за 9 месяцев умножают на ставку налога. Из полученной суммы вычитают то, что уже перевели по итогам первого квартала и шести месяцев (и страховые взносы на УСН 6%). Разницу перечисляют в бюджет.
Окончательный расчет за отчетный год нужно произвести не позднее 30 апреля следующего года.
Для этого налоговую базу за весь год умножают на ставку налога. Из полученной суммы вычитают все авансы за год (и все страховые платежи на УСН 6%). Разница — это сумма к доплате по итогам года.
Если разница получилась отрицательной, то есть годовой налог оказался меньше, чем сумма перечисленных авансов, значит у индивидуального предпринимателя образовалась переплата в бюджет. Ее можно будет вернуть по заявлению ил�� зачесть в счет других платежей.
Не забывайте, что на УСН 15% по окончании года нужно рассчитать еще и минимальный налог.
Авансовые взносы платят:
- до 25 апреля 2020 по итогам первого квартала;
- до 25 июля 2020 по итогам полугодия;
- до 25 октября 2020 по итогам 9 месяцев;
По итогам прошедшего года доплату делают до 30 апреля.
По единому налогу готовят одну годовую декларацию и сдают в ИФНС не позднее 30 апреля следующего года.
Кроме этого, все должны заполнять книгу учета доходов и расходов (КУДиР). По итогам года ее распечатывают и прошивают. Инспекторы ФНС в любой момент могут ее затребовать для проверки.
В случае, когда у предпринимателя нет работников, кроме декларации сдавать ему больше ничего не нужно.
А вот работодатели должны предоставлять:
в Федеральную налоговую службу:
- справку 2-НДФЛ — ежегодно;
- сведения о среднесписочной численности — ежегодно;
- расчет страховых взносов — ежеквартально;
- справку 6-НДФЛ — ежеквартально;
в Пенсионный фонд:
- форму СЗВ-стаж — ежегодно и в случае увольнения сотрудника на пенсию;
- форму СЗВ-М — ежемесячно;
в Фонд социального страхования:
- отчет 4-ФСС — ежеквартально.
Налоги платим с копейками или без в году
Их размер теперь прямо указан в статье 430 Налогового Кодекса: в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2022 года, 29 354 рублей за расчетный период 2022 года, 32 448 рублей за расчетный период 2022 года; в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, — в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2022 года (29 354 рублей за расчетный период 2022 года, 32 448 рублей за расчетный период 2022 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.
Из количества разъяснений ведомства на тему округления сумм в счете-фактуре, можно сделать вывод, что коммерсанты и бухгалтеры часто задают подобные вопросы, а значит – для них эта тема важна. Однако вывод Минфина во всех перечисленных документах однозначен: округлять НДС, указанный в счете фактуре, нельзя. В Письме от 29 января 2022 года № 03-02-07/1/3444 ведомство также пояснило, что правило, предусмотренное пунктом 6 статьи 52 НК РФ, не распространяется и на первичные документы.
Декларация по упрощенке: копейки или рубли?
Вопрос: Учитывая Решение ВАС РФ от 20.08.2012 N 8116/12 о признании положения п. 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, не соответствующим НК РФ, вправе ли налогоплательщик, применяющий УСН, при заполнении налоговой декларации указывать значения стоимостных показателей в полных рублях, отбрасывая значения показателей менее 50 коп.
и округляя значения показателей в 50 и более копеек до полного рубля? Внимание! В связи с Федеральным законом от 23.07.2013 N 248-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса РФ и некоторые другие законодательные акты РФ, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ»
нижеприведенный ответ потерял актуальность. С 1 января 2014 года ВСЕ налоги исчисляются В ПОЛНЫХ РУБЛЯХ.
Ответ: Учитывая Решение ВАС РФ от 20.08.2012 N 8116/12, налогоплательщик, применяющий УСН, не вправе при заполнении налоговой декларации указывать значения стоимостных показателей в полных рублях, отбрасывая значения показателей менее 50 коп. и округляя значения показателей в 50 и более копеек до полного рубля. Обоснование: Исходя из п. 1 ст.
346.21 Налогового кодекса РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Пунктом 2 ст. 346.21 НК РФ определено, что сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Согласно п. 1 ст. 346.23 НК РФ налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговые органы по месту своего нахождения. В соответствии с п. 3 ст. 346.23 НК РФ форма налоговой декларации и порядок ее заполнения утверждаются Минфином России.
Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н утверждены форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и Порядок ее заполнения.
Пунктом 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлено, что все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп.
отбрасываются, а 50 коп. и более округляются до полного рубля. ВАС РФ в Решении от 20.08.2012 N 8116/12 признал положения п. 2.11 Порядка не соответствующими НК РФ.
Следовательно, правила, фактически закрепленные в п.
2.11 Порядка, при заполнении налоговой декларации не имеют обязательной силы. Пунктом 7 ст. 3 НК РФ установлено, что все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика сборов).
Как указал ВАС РФ, в гл. 26.2 НК РФ отсутствуют аналогичные указанным в п. 4 ст. 225 НК РФ (сформулированным для определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц) и п.
11 ст. 346.29 НК РФ (сформулированным для определения налоговой базы единого налога на вмененный доход) нормы о порядке исчисления налога с применением округления стоимостных
Как платится налог усн с копейками
Являются ли авансовые платежи обязательными при уплате налога УСН 6%? Или можно платить налог за весь год сразу в конце года? Если авансовые платежи обязательны, то какие штрафные санкции действуют, если платить раз в год?
Уменьшение суммы налога возможно на сумму страховых взносов.
Как это работает и что с 2016 года является этой суммой — только фиксированная часть в ПФР и ФФОМС, или сумма взносов с доходов все же учитывается?(Доход ип за год больше 300 тысяч, поэтому платим обычно максимальную ставку, обозначенную в этом случае) Являются ли авансовые платежи обязательными при уплате налога УСН 6%? Или можно платить налог за весь год сразу в конце года?
Антон Авансы по УСН должны уплачиваться ежеквартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев).
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Налог по УСН уплачивается до 30 апреля. В тот же срок подается декларация по УСН.
Если авансовые платежи обязательны, то какие штрафные санкции действуют, если платить раз в год? Антон При несвоевременной уплате авансов по налогу начисляются пени за каждый день просрочки на дату уплаты в соответствии со ст. 75 НК РФ 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.
Как это работает и что с 2016 года является этой суммой — только фиксированная часть в ПФР и ФФОМС, или сумма взносов с доходов все же учитывается?(Доход ип за год больше 300 тысяч, поэтому платим обычно максимальную ставку, обозначенную в этом случае) Антон Налог по УСН 6% вы можете уменьшать полностью на сумму уплаченных в отчетном периоде фиксированных взносов и дополнительного взноса в размере 1% с суммы превышения дохода за год в 300 тыс.
руб., установленных Федеральным законом № 212-ФЗ от 24.07.2009 г. Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере. Письмо Минфина № 03-11-09/71357 от 07.12.2015 г.
… … сумма страховых взносов, уплаченных в соответствии с частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, в целях применения упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может считаться фиксированным размером страховых взносов. В связи с этим индивидуальные предприниматели, не производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сумму единого налога на вмененный доход на сумму страховых взносов, уплаченных в указанном порядке. установлен предельный размер страховых взносов с доходов за 2015 год- 152 536 рублей 98 копеек.
Налог усн с копейками
В соответствии с п. 2.11 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, утвержденного Приказом Минфина России от 22.06.2009 N 58н, значения стоимостных показателей указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
Однако ВАС РФ в Решении от 20.08.2012 N 8116/12 признал это положение не соответствующим Налоговому кодексу РФ (подробнее см. выпуск обзора от 05.09.2012).
В связи с этим финансовое ведомство указывает, что в декларации по единому налогу все значения стоимостных показателей следовало бы отражать в рублях с копейками, то есть без округления.
Однако, поскольку применяющие УСН налогоплательщики заполняют книгу учета доходов и расходов в полных рублях, в декларации, как отмечает Минфин России, все показатели также могут быть указаны в полных рублях.
Следует
Таблица КБК по упрощенке
Представим КБК на УСН 6% в 2022 году в таблице.
|
Назначение платежа |
Основной платеж |
Пени |
Штрафы |
|---|---|---|---|
|
Единый налог при упрощенной системе с объектом «доходы» |
182 1 05 01011 01 1000 110 |
182 1 05 01011 01 2100 110 |
182 1 05 01011 01 3000 110 |
Профессиональный или подоходный налог – что лучше?
Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.
Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.
Форма отчёта для ИП на УСН
ИП на УСН в 2022 году без работников должен вести два вида отчётности:
- Декларировать доход (ФНС).
- Вести КУДиР и предъявлять во время проверки.
Что это. Упрощенная система с единым налогом. ИП может выбрать объект налогообложения, то есть то, с чего будет платить налог: со своих доходов или разницы между его доходами и расходами. Если дохода нет, налог не платится.
Какие ограничения. До 200 млн ₽ дохода в год, до 130 сотрудников.
Сколько налогов платить. Это зависит от того, с чего платит налоги ИП в 2021 году:
- УСН «Доходы» — 6%, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 8% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130. Из налога можно вычесть сумму страховых взносов и так его уменьшить.
- УСН «Доходы минус расходы» — 15% с разницы между доходами и расходами, если доход до 150 млн в год и сотрудников меньше 100, 20% — если доход 150-200 млн в год и сотрудников 100-130.
Что это. Специальный режим для самозанятых граждан. То есть тех, кто самостоятельно выполняет работы, оказывает услуги или продает товары собственного производства.
Какие ограничения. Доход до 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать работников по трудовым договорам. Нельзя совмещать с другими системами. Подходит для типов деятельности, которые позволяют перейти на НПД — в основном, это услуги, которые ИП оказывает без чужой помощи.
Сколько налогов платить. С дохода от физических лиц — 4%, от компаний и ИП — 6%.
Когда платить. Раз в месяц, до 25-го числа последующего месяца. Если доходов не было, переводить налог не нужно.
Какая отчетность. Налоговую декларацию сдавать не нужно. Доходы необходимо указывать в мобильном приложении «Мой налог». Оно автоматически рассчитывает налог к оплате.
Кому подходит. Тем, кто самостоятельно оказывает услуги.
Справочник Платежных поручений 2022
С 2022 года предприниматели в 4 экспериментальных районах(Москва, Московская область, Татарстан и Калужская область) смогут перейти на новую упрощёнку, если их годовой доход не превышает 60 млн рублей, в штате работает не более 5 человек, и зарплата выплачивается безналично.
Плательщики на такой системе налогообложения освобождены от обязательных социальных взносов за себя и за своих сотрудников, однако, налог с дохода будет увеличен. Налогоплательщики с дохода будут платить по ставке 8%. Налогоплательщики с дохода, уменьшенного на расходы, — 20%.
Регионы снизить эти установленные ставки не могут.
Также на этом режиме можно не вести бухгалтерию и не сдавать декларации.
Если эксперимент окажется положительным, то новый режим заработает во всех субъектах РФ с 1 января 2024 года.
ИП на ОСНО также ждут новшества:
●утверждён социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги;
●возможно освобождение от НДФЛ компенсации, выданной на оплату путёвок для детей в возрасте до 18 лет и для детей в возрасте до 24 лет, обучающихся очно в образовательных организациях.
Подробнее можно прочесть в п. 3 ст. 1 Закона от 17.02.2021 № 8-ФЗ и в ст. 1 Закона от 05.04.2021 № 88-ФЗ.
В отношении НДС также заработает два нововведения:
●НДС смогут не платить предприниматели из сферы общепита, у которых суммарный доход за предыдущий год не превысил 2 млрд рублей, а удельный вес дохода от услуг общепита составил не менее 70%.
С 2024 года добавится ещё одно условие — ИП для освобождения от НДС должен будет платить своим работникам зарплату не ниже среднемесячной по отрасли.
Подробнее изменение прописано в п. 2 ст. 2, ч. 4 ст. 10 Закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
●расширен состав товаров, при реализации которых НДС начисляют с межценовой разницы.
Для детального знакомства читать следует ст. 1, п. 2 ст. 2 Закона от 30.04.2021 № 103-ФЗ.
| КБК | Наименование платежа |
|---|---|
| 182 1 05 01021 01 1000 110 | сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в том числе по отмененному) |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | пени по платежу |
| 182 1 05 01021 01 2200 110 | проценты по платежу |
| 182 1 05 01021 01 3000 110 | суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |