Снятие с учета ЕНВД в 2021 — 2021 годах: условия и сроки

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Снятие с учета ЕНВД в 2021 — 2021 годах: условия и сроки». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Порядок снятия с учета ЕНВД

2. Порядок заполнения заявления по снятию с учета

3. Причины для снятия с учета плательщика налога по ЕНВД

4. О снятии с налогового учета ЕНВД в качестве плательщика

5. Общая система налогообложения

6. Применение ЕНВД: возможности и ограничения

7. На какой режим налогообложения перейти

8. Как заполнить заявление

9. Заявление о снятии с учета ЕНВД

10. Какой срок подачи заявления при снятии с учета ЕНВД?

11. Снятие с учета ЕНВД: куда подается заявление

12. Сдача отчётности для закрытия ИП в 2019 году

ИП или организация должны сняться с учёта ЕНВД за 5 рабочих дней с момента прекращения деятельности, перехода на другой режим налогообложения или с последнего дня месяца, в который они нарушили законодательные требования.

Порядок снятия с учета ЕНВД

Если причины остановки деятельности, проходящей по условиям ЕНВД, не предусматривают ожидания следующего года, то у бизнесмена есть 5 рабочих дней с момента прекращения работы для подачи соответствующего заявления в органы налоговой службы. Однако, существует несколько моментов, о которых необходимо знать любому бизнесмену-вмененщику:

Если организация или ИП не планируют прекращать ведение бизнеса, то достаточно просто осуществить переход на другую систему уплаты налогов в пользу государственного бюджета.
Нет необходимости закрывать статус ИП или ООО.
Декларацию ЕНВД за отчетный период, в котором предприниматель остановил работу предприятия, или перешел на другую систему обложения налогом, все равно необходимо сформировать и предоставить в срок (не позднее 20го числа следующего за отчетным кварталом месяца).
Переход на другую систему перечисления налогов также не освобождает предпринимателя от уплаты ЕНВД в текущем месяце.

Порядок заполнения заявления по снятию с учета

Данные правила важно помнить при заполнении бланка:

Бланк заявления может заполняться вручную или с помощью компьютерных программ.
При использовании бумажного носителя допускается заполнение полей бланка шариковой ручкой с синей или черной пастой. Информация на лист заносится печатными буквами, начиная с первой ячейки (слева). В одной ячейке проставляется только один символ (буква, цифра). В незаполненном поле ставится прочерк.
При заполнении бланка с помощью компьютера рекомендуется выбирать шрифт Courier New с высотой символов 16-18.
Текст должен быть распечатан лишь на одной стороне листа (нельзя использовать оборотную сторону). Если данные разместились на нескольких листах, не допускается их скрепление любым способом (приклеиванием, соединением металлической скобкой, прошивкой нитью).
Корректоры и иные средства для исправления ошибок и опечаток использовать запрещено.
При заполнении бланка обязательными для заполнения являются значения ИНН, КПП. Число кодов КПП соответствует количеству территорий ведения деятельности по учету вмененного дохода.
В строках 5,6 для предприятия-резидента РФ указывается цифра 35, для иностранного предприятия – цифра 77.
Обязателен код отделения ФНС, принимающего документ, а также причина снятия с учета:
при перемене метода налогообложения на иной – 2;
при несоответствии требованиям для использования метода ЕНВД – 3;
по иным обстоятельствам — 4.
Затем в ячейке для российской , а для иностранной – «2». После чего с учетом информации, содержащейся в учредительных документах организации, вводится полное наименование налогоплательщика, его ОГРН.
Если вывод с учета запрашивается по основаниям 1, 2, 4, то заносится дата завершения деятельности (запрашиваемая). При других причинах для подачи заявления вместо даты ставится прочерк.
После чего указываются данные представителя, передающего документ, с отметкой подтверждения его полномочий, контактная информация, дата подачи заявления, подпись ответственного лица, количество страниц приложений.
В приложении значения ИНН и КПП соответствуют указанным на 1 странице. Далее уточняется вид предпринимательской деятельности, после чего следуют сведения об адресах ведения деятельности.

При заполнении заявления по форме ЕНВД4 на титульном листе указывают:

личные данные предпринимателя (фамилия, имя, отчество, ОГРНИП, ИНН);
основание для написания заявления;
дату прекращения работ по методу ЕНВД;
количество прилагаемых листов;
контактную информацию представителя (заявителя);
дату составления документа, подпись заявителя.

По количеству закрываемых видов предпринимательства составляются приложения, в которых следует указать:

код предпринимательской деятельности;
адрес места, где ведется деятельность;
подпись ИП.

К сведению! В приложениях на каждом из его листов допускается указание не более 3 видов работ, намеченных для прекращения.

Причины для снятия с учета плательщика налога по ЕНВД

В ходе осуществления разных вариантов предпринимательской занятости возможны ситуации, при которых дальнейшая работа в рамках ЕНВД не допустима по законодательству или невыгодна самому плательщику налогов. В числе причин допустимы:

отказ (прекращение) от вида работ, в отношении которого допустим специальный метод по определению налога на доход вмененный;
невозможность дальнейшего использования ЕНВД из-за расширения масштабов деятельности, к примеру, за счет увеличения торговых площадей или числа используемых единиц автотранспортных средств (ст. 346 НК РФ);
превышение определенного законодательно показателя средней численности занятых в компании сотрудников (100 чел.) или доли участия в иных организациях (25%);
выявленная в ходе анализа доходных и расходных статей организации неэффективность продолжения работы в рамках ЕНВД.

К сведению! В случае неэффективности работы по ЕНВД юридическое лицо может сняться с учета лишь с 1 января будущего календарного года. К примеру, если намерение об отказе возникло в сентябре, то выполнить его получится только с будущего января, до этого же времени придется оплачивать соответствующие методу налоги.

Снятие с учета юридических лиц регулируется ФНС РФ, в том числе приказами №№ ММВ-7-6/941, ММВ-7-6/94 (11.12.2012).

О снятии с налогового учета ЕНВД в качестве плательщика

В настоящее время уплата ЕНВД по отдельным видам экономической деятельности является добровольной и для перехода на уплату ЕНВД требуется уведомлять налоговый орган по месту деятельности заявлением по специально утвержденной форме.

при переходе на другую систему налогообложения;
при утрате права на применение ЕНВД;
при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД;
при прекращении деятельности налогоплательщика.

Только один вариант из вышеперечисленных необходимо отметить в бланке заявления о снятии с учета ЕНВД при его подаче в налоговый орган.

Практика показывает, что при выборе основания для снятия с учета ЕНВД часто возникают ошибки, приводящие к недоразумениям с налоговым органом.

Поэтому нам нужно знать при каких условиях выбирается то или иное основание для снятия с учета ЕНВД.

Начнем с того, что автоматическое снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД в случае прекращения соответствующей деятельности не предусмотрено, а это значит, что если мы решили закрыть ЕНВД и не уведомили об этом налоговый орган, то в случае неполучения налоговых деклараций налог нам будет не только по прежнему начисляться, но нас еще оштрафуют за несдачу отчетности.

в полном отказе от вмененки в пользу другого налогового режима;
отказе от вмененки лишь по определенному виду деятельности.

В первом случае в качестве основания для прекращения деятельности на ЕНВД мы указываем в соответствующем заявлении обозначения «1 — при прекращении деятельности налогоплательщика» или «2 — при переходе на другую систему налогообложения «, а во втором случае — «3 — при утрате права на применение ЕНВД» или «4 — при прекращении одного из существующих видов деятельности по ЕНВД».

Общая система налогообложения

В связи с этим могут складываться ситуации, когда ИП уходит с вмененки, а перейти на упрощенную систему обложения налогом, к примеру, не может. В подобном случае для него автоматически будет установлена общая система.

Налоговая, получив заявление о снятии с учета, в течение 5 дней должна рассмотреть его. По окончании указанного срока по снятию ИП с учета ЕНВД ИФНС выдает предпринимателю на руки уведомление о том, что деятельность была закрыта. Однако это не все.

Необходимо отметить, что, если предприниматель нарушает срок подачи формы ЕНВД-4 по причине прекращения предпринимательской деятельности, ИФНС примет за дату снятия ИП с учета с ЕНВД последний день месяца, в котором заявление было подано. Для предпринимателя это означает, что ему придется оплатить налог не за фактическое время ведения деятельности в указанном месяце, а за весь этот месяц. Регламентируется данное правило 10 пунктом 346.29 статьи Налогового кодекса РФ.

Применение ЕНВД: возможности и ограничения

Законодательство предусматривает возможность добровольного применения компаниями ЕНВД для определенных видов деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом данный режим должен быть установлен соответствующими нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (городскими думами, муниципальными советами, собраниями представителей муниципальных районов и др.) (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Таким образом, чтобы фирма смогла применять режим ЕНВД, необходимо одновременное соблюдение следующих условий:

он установлен представительными органами муниципального образования, где компания осуществляет свою предпринимательскую деятельность;
вид предпринимательской деятельности поименован в местном нормативном правовом акте о введении ЕНВД.

Фирма может узнать о наличии или отсутствии режима ЕНВД в своем муниципальном образовании или районе, обратившись с заявлением в инспекцию по месту регистрации в качестве налогоплательщика.

Отметим, что Налоговый кодекс накладывает определенные ограничения на возможность применения «вмененки». Так, ею не вправе воспользоваться (п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ):

компании, средняя численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек (за исключением организаций, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом о потребительской кооперации (Закон РФ от 19.06.1992 № 3085-I (далее — Закон о потребительской кооперации)), а также хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом о потребительской кооперации);
компании, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов (за исключением организаций, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а доля в фонде оплаты труда — не менее 25%; организаций, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом о потребительской кооперации, а также хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребительские общества и их союзы, осуществляющие свою деятельность в соответствии с Законом о потребительской кооперации);
учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания, предусмотренной подпунктом 8 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса, если оказание таких услуг является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и услуги оказываются непосредственно этими учреждениями (подп. 4 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ; письмо Минфина России от 16.07.2010 № 03-11-09/61);
любые компании в части деятельности по предоставлению в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций (относятся к объектам розничной торговли, не имеющим торговых залов) (подп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК РФ; письма Минфина России от 26.12.2008 № 03-11-04/3/575, от 01.09.2008 № 03-11-04/3/407, от 11.03.2008 № 03-11-04/3/117), а также по предоставлению земельных участков под такие объекты (подп. 14 п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Кроме того, «вмененка» не применяется к виду деятельности, когда (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ):

такая деятельность ведется в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности);
такая деятельность ведется в рамках договора доверительного управления имуществом;
такую деятельность ведет компания — крупнейший налогоплательщик (ст. 83 НК РФ);
в отношении него установлен торговый сбор (гл. 33 НК РФ).

24 Марта 2020

ФНС разработала методичку о переходе с ЕНВД на другие режимы с 2021 года

Возмещение работникам стоимости медосмотров страховыми взносами не облагается

ФНС и Роскомнадзор приостановили проверки до 1 мая

Налоговая служба рассказала об условиях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ

Налоговая служба подготовила проект новой декларации 3-НДФЛ

18 Марта 2020

Переход на онлайн-ККТ не избавил бизнес от контрольных закупок

На вычет НДС при возврате товара дается только год, а не три!

На какой режим налогообложения перейти

Что выбрать вместо ЕНВД? Налогоплательщики могут перейти на режимы:

Система налогообложения	Юрлица	ИП
ОСНО	V	V
УСН	V	V
ЕСХН	V	V
ПСН	X	V
НПД	X	V

Как заполнить заявление

На первом титульном листе, заполнение необходимо начинать с указания идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), который состоит из 12 цифровых символов. Затем указывается код налоговой инспекции, в которую подаётся заявление.

Далее указывается причина снятия с учёта. Для этого используется специальная кодировка:

«1» полное закрытие предпринимательской деятельности;
«2» смена системы налогообложения;
«3» перестали выполняться условия, обязательные при использовании ЕНВД (сменилась численность персонала, увеличился оборот и тому подобное);
«4» другие ситуации, при которых ИП не закрывается, но предприниматель уходит с ЕНВД.

Заявление о снятии с учета ЕНВД

В нашем сегодняшнем материале мы расскажем читателя о процедуре снятия с учета ЕНВД и правилах заполнения соответствующего заявления. В нижней части страницы можно скачать бланк заявления о снятии с учета ЕНВД.

Если вы являетесь плательщиком налога ЕНВД, может возникнуть ситуация, когда ваша коммерческая деятельность оказалась вне рамок условий применения данного вида налогообложения. Например:

отказ от вида деятельности. при котором можно применять специальный режим налогообложения ЕНВД;
в связи с расширением объема предпринимательской деятельности, т. е. площадь торгового зала была увеличена и теперь превысила 150 кв.м.;
доля участия в других организациях составила более 25 процентов;
по итогам налогового периода среднесписочная численность работников превысила 100 человек.

В таком случае, в течение пяти дней после вышеуказанных изменений вы должны подать заявление о снятии с учета ЕНВД. Для организаций и индивидуальных предпринимателей разработаны разные формы заявлений.

Для организаций — форма ЕНВД 3 (Заявление о снятии с учета организации в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3 ). Снятие ИП с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /94.

Для индивидуальных предпринимателей — форма ЕНВД 4 (Заявление о снятии с учета индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (Форма № ЕНВД-3 ). Снятие юридического лица с учета ЕНВД регулируется Приказом ФНС России от 11 декабря 2012 г. № ММВ-7-6 /941.

Для вас это будет означать, что выобязаны уплатить налог за весь последний месяц, а не за фактическое время осуществления деятельности в этом месяце (НК РФ п.10 ст.346.29).

Добровольно перейти на иной режим налогообложения вы вправе только с начала года, в случае если вы сохраняете виды деятельности для ЕНВД.

Перейти на другой режим налогообложения в течение года, если вы в течение года прекращаете деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом, и начинаете осуществлять другой вид деятельности. В этом случае заявление о снятии с учета ЕНВД должно содержать дату прекращения осуществления данного вида деятельности.

Но если вы допустили хоть одно нарушение, о которых написано выше, то это уже ваша обязанность перейти на иной режим налогообложения с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.

Не забудьте предоставить декларацию ЕНВД, после того как вы снялись с учета плательщика ЕНВД. Срок подачи декларации ЕНВД в случае снятия с учета не отличается от обычного срока предоставления декларации, а именно до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Подать декларацию после снятия с учета необходимо в ту инспекцию, в которой вы стояли на учете в качестве «вмененщика». Встречаются, например, такие ситуации, в которых инспекция, в которой вы были зарегистрированы как плательщик ЕНВД, отказывается принимать декларацию после того, как вас сняли с учета ЕНВД. Например, вы снялись с учета 10 октября 2017 года. Срок предоставления декларации за третий квартал — до 20 января 2018 года. Следовательно, вы вправе подать декларацию до окончания этого срока, но инспекция к моменту подачи вами декларации уже сняла вас с учета и передала карточку плательщика налогов в Вашу основную ИФНС, по месту вашей прописки и отказывает принять декларацию. В этом случае действия инспекции незаконны. Об этом сказано в Письме ФНС от 20.03.2015г. № ГД-4-3/4431@. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то вправе подать жалобу, сославшись на вышеуказанное письмо ИфНС.

Какой срок подачи заявления при снятии с учета ЕНВД?

Если вы перестали заниматься вмененной деятельностью, например закрыли магазин, в течение пяти рабочих дней подайте в ИФНС заявление о снятии с учета. Вас снимут с учета по ЕНВД именно с даты прекращения деятельности. Если подадите заявление позже — с последнего числа месяца, когда подали заявление п. 3 ст. 346.28 НК РФ .

Пример заявления о снятии с учета при закрытии вмененной деятельности

Если вы хотите по вмененной деятельности перейти на ОСН или УСН, это можно сделать только с нового года. Подайте в ИФНС заявление о снятии с учета в течение первых пяти рабочих дней января. Если не успеете, перейти сможете только со следующего года п. 1 ст. 346.28 НК РФ .

Пример заявления о снятии с учета при переходе на УСН

Если вы нарушили ограничения для ЕНВД, вы автоматически перестаете быть плательщиком этого налога. Но все равно должны подать заявление о снятии с учета п. 2.3 ст. 346.26, п. 3 ст. 346.28 НК РФ . Если этого не сделать, вас оштрафуют на 200 руб. п. 1 ст. 126 НК РФ .

Пример заявления о снятии с учета из-за несоблюдения ограничений для ЕНВД

Снятие с учета ЕНВД: куда подается заявление

Заявление о снятии с учета ИП в качестве плательщика ЕНВД подается в ту налоговую инспекцию, в которой ранее предприниматель был поставлен на учет и которая выдала уведомление о применении данного спецрежима (п. 2, п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Ведь регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и в качестве плательщика ЕНВД могут быть произведены в разных инспекциях. Общая постановка ИП на учет производится в ИФНС по месту его жительства (ст. 22.1 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ ), а постановка на учет при применении ЕНВД производится по месту ведения бизнеса (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

И только если предприниматель занимается перевозкой пассажиров или грузов, либо развозной или разносной розничной торговлей, либо размещением рекламы на транспортных средствах и внутри них, его регистрация при переходе на ЕНВД будет производиться в ИФНС по месту жительства (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

ЕНВД – это особый налоговый режим, действующий до начала 2018 года. Суть системы заключается в том, что для расчета и уплаты налога, налогоплательщик отталкивается от вмененного ему дохода, установленного ст. 346 Налогового кодекса.

При этом реально полученный доход не имеет значения. Единый налог имеет основную особенность – вопрос его применения решает сам налогоплательщик.

С 2018 года к объекту налогообложения относят и кадастровую стоимость недвижимого имущества. Имущество, не имеющее кадастровой стоимости, налогом по-прежнему не облагается.

Предпринимателям надо помнить, что вопрос об оплате ЕНВД возникает только при рассмотрении имущества, которое используется для ведения бизнеса.

Изменился и корректирующий и дефляционный коэффициент в сторону повышения. Приказ об этих изменениях был принят в ноябре 2014 г. (Федеральный закон от 02.04.2014 N 52-ФЗ и от 29.11.2014 N 382-ФЗ.)

Изменения коснулись и формы декларации по ЕНВД. Отчетность по итогам 1 квартала 2018 г. сдавалась уже по новым декларациям.

Сдача отчётности для закрытия ИП в 2019 году

Для начала уточним, какая дата является датой закрытия ИП

Дата, с которой лицо не является индивидуальным предпринимателем проставлена в Свидетельстве о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р26001)..

Пока вы не получите в ИНФС вышеуказанное свидетельство, считать что Вы не являетесь предпринимателем нельзя.

Существует вероятность что ваше заявление на закрытие ИП потеряется в налоговой, или по какой-то другой причине вас не снимут с регистрации ИП. Поэтому по истечении 5-ти рабочих дней после подачи заявления о снятии ИП с регистрации, обратитесь в налоговый орган для получения Свидетельства о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Читать дальше: Как правильно снимать квартиру на длительный срок

Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет, необходимо сдать налоговую декларацию (в том числе за неполный период).