Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Удерживать ли НДФЛ с арендной платы физ.лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сдавать жильё легально стоит не только потому, что отказ от уплаты налогов грозит штрафами, судебной волокитой и другими неприятными хлопотами. Такой подход к использованию своего имущества способен уберечь владельца и от других проблем.
Преимущества официальной сдачи жилья в аренду
Официальный договор – это юридический документ. Он помогает сторонам, заключившим его, отстаивать свои права в суде. При возникновении проблем с арендаторами владелец жилья спокойно обращается в суд, не боясь, что информация о сдаче квартиры дойдёт до налоговой и ему придётся платить штраф. В данном случае договор аренды и налог – понятия взаимосвязанные. При нелегальной сдаче жилья очень немногие собственники решаются обращаться в судебные инстанции.
Договор устанавливает чёткие правила для нанимателей, которые они обязаны соблюдать. Владелец может прописать в договоре всё что угодно. Ниже мы расскажем подробнее, как составить договор и что в нём можно указать. Но если коротко, то это, например, штрафные санкции за несвоевременную оплату проживания и коммунальных услуг. Также часто указывают круг лиц, которые будут иметь право проживать в сдаваемой квартире (и это исключает ситуации, когда оказывается, что вместо двух человек в квартиру заселилось десять). Наконец, можно прописать состояние квартиры и находящегося в ней имущества на момент сдачи и необходимость привести жильё в порядок при выезде. Все условия, закреплённые договором, будут иметь юридическую силу.
Кроме того, официальный договор избавляет собственника от необходимости скрывать факт сдачи квартиры, опасаться встречи с участковым, врать соседям, заставлять арендаторов представляться родственниками и так далее. Документ также делает невозможными попытки шантажа со стороны соседей или квартирантов во время каких-либо конфликтов и спорных ситуаций. Боязнь проблем с налоговой службой нередко заставляет владельцев идти на уступки всем, кто грозит «пожаловаться куда следует». В конце концов, сами арендаторы могут спокойно обращаться к участковому, если у них возникли какие-либо неприятности.
Ещё один несомненный плюс легальной сдачи квартиры – получение безналичных платежей от квартирантов. Если владелец не платит налог на сдаваемую квартиру, то ежемесячные поступления на карту одной и той же суммы от одних и тех же лиц рано или поздно вызовут подозрения сначала у банка (и счёт могут заблокировать), а затем и у налоговой службы. В обоих случаях придётся объясняться. Если же собственник действует по закону, то объяснить эти денежные поступления ему будет нетрудно. При этом не придётся каждый месяц лично встречаться с квартирантами, чтобы получить деньги и составить очередную расписку, – средства собственник получит на карту, и платёж будет подтверждён.
Наконец, ещё одно преимущество – владелец может застраховать свою квартиру на случай бытовых неприятностей. Если прорвёт трубу и случится потоп, то ремонт в сдаваемой квартире и квартире пострадавших соседей оплатит страховая компания. Если жильё застраховано, но страховая компания выяснит, что оно неофициально сдавалось посторонним людям, в выплате компенсации могут отказать.
Как видно, расчет НДФЛ при сдаче в аренду (наём) квартиры не представляет особой сложности. Особенно если сравнивать его с налогами, уплачиваемыми юридическими лицами и ИП от различных видов деятельности.
Для расчета НДФЛ не требуется ведения специализированного учета, достаточно только иметь документы, подтверждающие получение оплаты.
Если же сравнивать НДФЛ и УСН (6%), то в каждом из этих режимов налогообложения есть как свои плюсы, так и минусы. Конечно, ставка 6% меньше, чем 13%. Но применять УСН 6% могут только ИП, а значит, необходимо регистрироваться в качестве ИП. Затем потребуется вести книгу учета доходов и расходов, уплачивать “за себя” страховые взносы. К тому же индивидуальный предприниматель не имеет право на вычеты по НДФЛ (т.к. данный налог он не уплачивает).
Часто задаваемые вопросы
Вопрос: Я слышал, что с выплат по договорам гражданско-правового характера необходимо исчислять и уплачивать страховые взносы на ОПС и ОМС. Нужно ли платить страховые взносы при оплате арендных платеже физическому лицу?
Ответ: Нет, такой обязанности не возникает у налогового агента, на это указывает статья 420НК РФ.
Вопрос: Если в договоре аренды указать, что физ.лицо обязано само исчислять и платить НДФЛ по договору, то можно ли платить налог налоговому агенту?
Ответ: Если в договоре Вы укажите условие, согласно которому физ.лицо обязано само платить НДФЛ, то такое условие договору по законодательству будет признано ничтожным. Так как обязанность исчисления и уплаты лежит на налоговом агенте.
Вопрос: Можно ли сдавать отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ в печатной форме?
Ответ: Сдача данных отчетов возможна: в письменной виде при личном визите в налоговую руководителя или иного доверенного лица, в письменном виде по почте, в электронном виде по средством ТКС.
Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается
07.11.2017Автор: Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ Лазарева Ирина
Сотрудник направлен в длительную командировку. Предприятие оплачивает жилое помещение наймодателю за своего сотрудника по договору найма. Наймодателем является физическое лицо — налоговый резидент РФ. По соглашению сторон размер арендной платы составляет 20 000 руб. в месяц, а также НДФЛ, который уплачивает наниматель.
Каков порядок предоставления сведений в налоговую инспекцию по форме 2-НДФЛ на наймодателя? Как отражать эту сумму в форме 6-НДФЛ?
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Для доходов, выплачиваемых налоговым агентом физическому лицу по договору найма, не предусмотрено каких-либо особенностей заполнения или представления форм 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.
Форма 2-НДФЛ с признаком 1 представляется налоговым агентом в общем порядке не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
В форме 6-НДФЛ операция по выплате физическому лицу арендной платы должна найти отражение как по строкам раздела 1 (020, 040, 070), так и в разделе 2 по строкам 100-140. Подробнее смотрите ниже.
Обоснование вывода:
Общий порядок уплаты НДФЛ при аренде имущества у физического лица
Доходы физического лица — налогового резидента РФ от сдачи внаем жилого помещения в общем порядке облагаются НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 41, ст. 209, п. 1 ст. 224 НК РФ, письма Минфина России от 04.04.2017 N 03-04-09/19981, ФНС России от 23.04.2015 N БС-4-11/7049@).
В случае, когда арендатором (нанимателем) является российская организация, эта организация при выплате арендной платы налогоплательщику, не являющемуся индивидуальным предпринимателем, признается налоговым агентом, в обязанности которого входит исчисление НДФЛ, его удержание у налогоплательщика и перечисление удержанной суммы в бюджет (п. 1 ст. 24, п. 1, п. 2 ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 27.08.2015 N 03-04-05/49369, от 18.09.2013 N 03-04-06/38698, от 16.08.2013 N 03-04-06/33598, от 27.02.2013 N 03-04-06/5601, от 20.07.2009 N 03-04-06-01/178, смотрите также письмо Минфина России от 17.06.2013 N 03-04-06/22517).
Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ. Поскольку для доходов в виде арендной платы не предусмотрено особого порядка определения даты фактического получения дохода, такой доход, выплачиваемый в денежной форме, считается полученным на день его выплаты, в том числе перечисления на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). В силу п. 4 ст. 226 НК РФ удержать начисленную сумму налога налоговые агенты обязаны непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Это значит, что налоговый агент должен исчислить и удержать исчисленную сумму НДФЛ на дату осуществления очередного арендного платежа. А перечислить суммы исчисленного и удержанного налога следует не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Обращаем внимание, что уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. При заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ. Об этом прямо говорится в п. 9 ст. 226 НК РФ.
При этом приведенный порядок исчисления, удержания у налогоплательщика и уплаты налога является общеобязательным. Положения гражданско-правового договора не могут изменять обязанности, установленные НК РФ (письма Минфина России от 09.03.2016 N 03-04-05/12891, от 02.06.2015 N 03-04-06/31829). Финансовое ведомство обращает внимание, что условия в договоре в части исполнения обязанностей по уплате НДФЛ, противоречащие порядку, установленному НК РФ, будут являться ничтожными (письмо Минфина России от 29.04.2011 N 03-04-05/3-314).
Иными словами, в рассматриваемой ситуации НДФЛ необходимо исчислять от суммы арендной платы (20 000 руб.) и удерживать налог из этого дохода при фактической выплате наймодателю денежных средств.
Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ
Пунктом 2 ст. 230 НК РФ на налоговых агентов по НДФЛ возложены обязанности по представлению в налоговый орган по месту своего учета:
— документа, содержащего сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему РФ за этот налоговый период по каждому физическому лицу. На сегодняшний день такой документ представляется по форме 2-НДФЛ (далее — форма 2-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@. Этим же приказом установлен порядок заполнения формы 2-НДФЛ (далее — Порядок заполнения 2-НДФЛ);
— ежеквартального расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом — форма 6-НДФЛ (далее — форма 6-НДФЛ). Форма 6-НДФЛ и порядок заполнения этого расчета (далее — Порядок заполнения 6-НДФЛ) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Стоит отметить, что каких-либо особенностей заполнения или представления указанных форм для случаев выплаты доходов физическим лицам по гражданско-правовым договорам, в частности по договору аренды (найма), не предусмотрено.
Формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ заполняются налоговым агентом на основании данных, содержащихся в регистрах налогового учета (Раздел 1 Порядка заполнения 2-НДФЛ, п. 1.1 Порядка заполнения 6-НДФЛ). В связи с чем прежде всего необходимо корректное заполнение таких регистров.
Напомним, в соответствии с п. 1 ст. 230 НК РФ налоговые агенты ведут учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета. Формы регистров налогового учета и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, данных первичных учетных документов разрабатываются налоговым агентом самостоятельно и должны содержать в том числе сведения, позволяющие идентифицировать налогоплательщика.
Данные о физическом лице — получателе дохода отражаются в Разделе 2 формы 2-НДФЛ. Причем, исходя из раздела IV Порядка заполнения 2-НДФЛ, Раздел 2 формы 2-НДФЛ «Данные о физическом лице — получателе дохода» должен быть заполнен налоговым агентом на основании данных документа, удостоверяющего личность налогоплательщика. Как следует из письма ФНС России от 27.04.2016 N БС-17-11/63, при выплате физическому лицу доходов в виде арендной платы у налоговых агентов имеется возможность произвести сверку персональных данных получателей дохода для установления личности лица, которому эти выплаты производятся. Указанные действия, прежде всего, направлены на поддержание интересов самих налогоплательщиков.
Кто платит НДФЛ по договору аренды с физическим лицом
Компании, выступающей налоговым агентом по выплатам арендной платы, нужно удержать НДФЛ с полученного дохода по договору аренды и уплатить его в бюджет. Перекладывать перечисление НДФЛ на арендодателя – физическое лицо нельзя.
Важно помнить, что НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация, предварительно удержав рассчитанный налог непосредственно с суммы выплат физического лица.
Сумма налога определяется исходя из полученной физическим лицом суммы вознаграждения в виде арендной платы с применением ставки 13% согласно п. 1 ст. 224 НК РФ, с учетом заявленных налоговых вычетов согласно п.1 ст. 210 НК РФ.
Таблица разрешенных вычетов по договорам аренды приведена в материале «Бухгалтерский учет по договорам аренды с физ.лицом».
Удерживайте НДФЛ с арендной платы
Каждый человек платит государству налог НДФЛ со своих доходов. Если он получает доход от ИП или ООО, то платит НДФЛ не сам — предприниматель или организация становятся его налоговым агентом. Он считает, удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую. Распространённый пример: работники по трудовому договору не платят НДФЛ сами, этим занимается работодатель. А они получают зарплату, из которой уже вычли налог. Та же ситуация с арендой. Арендодатель получает от вас доход, и если он обычный человек, вы становитесь его налоговым агентом.
Особенности заполнения № 6-НДФЛ при аренде помещений
Итак, давайте разбираться. Для начала рассмотрим, как отразить в 6 ндфл аренду помещения.
При заполнении формы мы должны показать доход правильно.
В строках с 010 по 050 первого раздела следует отразить суммы налога отдельно, в зависимости от применяемой процентной ставки. (Например, один блок – 13%, второй – 15% и т.д.)
Важно! Сумма коммунальных платежей, возмещенных арендодателю физическому лицу организацией, не может считаться доходом и не попадет в отчет по форме 6-НДФЛ.
НДФЛ с аренды помещения или квартиры у физ лица включают и исчисляют в 6 ндфл в основном исходя из суммы полученной арендной платы. Все строки этой отчетности обязательны для заполнения с условиями, которые подробно описаны в различных законодательных актах налоговой службы.
В строке № 100 необходимо внести день выплаты арендной платы, т.е. дату, когда было произведено зачисление на расчетный счет.
На заметку! В налоговом учете есть упоминание о том, что дата исчисления подоходного налога по форме 6 должна быть более ранней, чем дата его удержания. Это касается, прежде всего, тех случаев, когда объектом аренды является помещение, квартира или другое жилье.
Следует обязательно соблюдать алгоритм действий последовательно.
Сначала бухгалтер должен начислить доход от аренды физ. лицу, не являющемуся предпринимателем и исчислить подоходный налог.
Особенности заполнения справки 2 НДФЛ для визы
Затем доход необходимо выплатить любым удобным способом – наличными или перечислением на расчетный счет, а налог удержать из этой суммы.
И наконец, после поступления всей суммы физическому лицу, следует перечислить удержанное ранее значение в бюджет.
В результате получается, что, заполняя отчетность №6 – НДФЛ нельзя руководствоваться только сделанными бухгалтерскими проводками, потому что налог начисленный может быть удержан и уплачен только после выплаты вознаграждения.
Для того чтобы правильно рассчитать налоги на дату фактического получения дохода необходимо учитывать требования, описанные в 208, 226 и 223 статьях российского Налогового Кодекса.
Договор аренды с физлицом: оформляем правильно
Сотрудничество организации с физлицом-арендодателем начинается с оформления договора аренды.
При составлении арендного соглашения сторонам необходимо соблюдать нормы, установленные ГК РФ. В частности, договор должен содержать следующие обязательные реквизиты:
- наименование документа, место, дата составления;
- наименование сторон в преамбуле (полное наименование организации, ФИО физлица);
- ФИО, должность подписанта со стороны арендатора (как правило, директор), основание для представления интересов организации при заключении договора (устав, доверенность);
- юридический адрес организации, адрес прописки физлица;
- банковские реквизиты сторон.
Текст соглашения следует оформить следующими разделами:
| № п/п | Наименование раздела | Описание |
| 1 | Предмет договора | Договор аренды должен содержать следующую информацию о предмете договора – помещении, которое передается в аренду:
|
| 2 | Порядок расчетов | Данный раздел договора содержит следующие условия:
|
| 3 | Права и обязанности сторон | При заключении договора аренды сторонам необходимо предусмотреть:
|
| 4 | Срок действия договора | Период действия арендного соглашения стороны устанавливают самостоятельно. Кроме того, условиями договора предусматривается порядок досрочного расторжения соглашения (в одностороннем порядке, путем предварительного уведомления одной из сторон, т.п.). |
Бланк договора аренды можно скачать здесь ⇒ Бланк договора аренды с физлицом.
Арендатор принимает право пользование помещением после подписанияакта приема-передачи ⇒ Акт приема-передачи помещения по договору аренды с физлицом.
Процедура возврата помещения по окончанию срока действия аренды либо в связи с досрочным расторжением договора сопровождается подписанием акта возврата ⇒ Акт возврата помещения по договору аренды с физлицом.
НДФЛ с арендной платы за землю
Черевадская О.Е., директор по аудиту ЗАО «Финасовый Контроль и Аудит»
Опубликовано в журнале «Учет в сельском хозяйстве», январь 2010 г., № 1
Арендуя земельные доли у их владельцев – физических лиц, фермерское хозяйство обязано не только выплатить им арендную плату, но и удержать с нее НДФЛ. Хотя некоторые суды считают, что уплачивать налог с дохода в виде арендной платы должны сами владельцы земельных наделов.
Доход владельца земельной доли
Владелец участка, сдавая его в аренду, получает арендную плату. Именно она и является его доходом. Больше ни на какие выплаты собственник земли не может претендовать. Ведь согласно статье 606 Гражданского кодекса РФ, все плоды, продукция и доходы, полученные фермерским хозяйством в результате использования арендованного участка, являются его собственностью.
Налогообложение доходов арендодателя
С суммы арендной платы владелец участка должен заплатить налог на доходы физических лиц ( п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ). Он рассчитывается по ставке 13 процентов.
Отметим, что в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Налогового кодекса РФ для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, налоговая база определяется как сумма полученного дохода, уменьшенная на стандартные налоговые вычеты. Размер таких вычетов и условия их предоставления указаны в статье 218 Налогового кодекса РФ. Так, среди обязательных условий их предоставления перечислены письменное заявление налогоплательщика и документы, подтверждающие право на такой вычет ( п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Причем стандартные налоговые вычеты предоставляются не только на самого арендодателя, но и на его детей (при наличии таковых).
Датой получения владельцем земельной доли дохода является дата выплаты ему арендной платы, установленная в договоре. Как правило, арендная плата выплачивается ежемесячно, поэтому арендодатель получает доход также ежемесячно. Если же в договоре аренды участка установлен иной порядок уплаты арендной платы (например, ежеквартально), то датой получения дохода все равно считается день выплаты аренды.
Обязанности налогового агента
Рассмотрим, нужно ли КФХ удерживать налог на доходы физлиц с владельцев земельных наделов, выплачивая им арендную плату за землю.
Точка зрения чиновников
Выплачивая физическим лицам – владельцам земельных долей арендную плату, фермерское хозяйство обязано рассчитать и удержать с таких выплат налог. Ведь на КФХ, как на налогового агента, возложены обязанности по расчету и уплате налога в отношении всех доходов физических лиц, источником которых является хозяйство ( п. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ). А выплачиваемая фермером арендная плата и есть тот самый доход, с которого следует удержать налог. При этом не важно, работает ли владелец надела в фермерском хозяйстве или нет. Кроме того, исполнение таких обязанностей не ставится в зависимость и от применяемой арендатором системы налогообложения – общая система или спецрежим.
Если же хозяйство не может выступать налоговым агентом по НДФЛ, то владелец участка должен самостоятельно уплатить налог от сдачи в аренду земельного участка ( подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса РФ). Хотя случаи, когда организация не может выступать налоговым агентом по НДФЛ, достаточно редки. К примеру, это иностранная компания, не имеющая постоянного представительства в России.
Во всех остальных случаях компания, выплачивающая доход физическому лицу, признается налоговым агентом. Такой же точки зрения придерживаются как в Минфине России (письма от 20 июля 2009 г. № 03-04-06-01/178, от 3 июня 2009 г. № 03-04-05-01/428), так и в налоговом управлении ( письмо УФНС России по г. Москве от 7 апреля 2008 г. № 28-10/033584@).
Арбитражная практика
Если фермерское хозяйство решит передать обязанность по уплате НДФЛ на откуп арендодателю, то свою позицию ему придется отстаивать в суде.
Однако следует отметить, что в настоящее время по этому вопросу сформировалась достаточно противоречивая арбитражная практика. Так, одни судебные инстанции придерживаются точки зрения о том, что все организации, в том числе и КФХ, являются налоговыми агентами при выплате арендной платы физическим лицам за использование имущества ( постановление ФАС Северо-Западного округа от 10 июля 2008 г. № А56-4753/2007).
Другие арбитры поддерживают организации в их желании переложить обязанности налогового агента на физических лиц – получателей арендной платы (постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 10 сентября 2009 г. № Ф04-5077/2009(13200-А03-46), от 29 июля 2008 г. № Ф04-4605/2008(8854-А03-27)). Поэтому результаты судебного разбирательства предугадать достаточно сложно.
Пример
Фермерское хозяйство арендует землю у владельца земельной доли, который не работает в хозяйстве. Арендная плата в соответствии с договором выплачивается ежемесячно 5-го числа каждого месяца и составляет 15 000 руб. При этом арендодатель подал в бухгалтерию заявление на предоставление ему стандартных налоговых вычетов в размере 400 руб.
В 2010 году КФХ должно выплачивать арендную плату 5 января, 5 февраля, 5 марта и т. д. В эти же дни бухгалтер хозяйства удерживает НДФЛ с арендодателя и перечисляет налог в бюджет.
В учете сделаны следующие проводки.
Ежемесячно на последнее число каждого месяца:
Дебет 20
Кредит 76 субсчет «Расчеты за аренду земельной доли»
– 15 000 руб. – начислена арендная плата за земельную долю.
Ежемесячно на дату выплаты арендной платы:
Дебет 76 субсчет «Расчеты за аренду земельной доли»
Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 1898 руб. ((15 000 руб. – 400 руб.) × 13%) – удержан НДФЛ с арендной платы;
Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
Кредит 51
– 1898 руб. – перечислен НДФЛ в бюджет;
Дебет 76 субсчет «Расчеты за аренду земельной доли»
Кредит 50 (51)
– 13 102 руб. (15 000 – 1898) – выплачена арендная плата.
Дополнительно отметим, что при выплате арендной платы индивидуальному предпринимателю хозяйство не будет являться налоговым агентом ( п. 2 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Соответственно, с таких сумм НДФЛ не удерживается и в бюджет не перечисляется.
Отчетность по налогу
В заключение скажем об отчетности. Фермерское хозяйство, являясь налоговым агентом, обязано вести учет доходов, которые оно выплатило физическим лицам. Учет ведется по каждому человеку ( п. 1 ст. 230 Налогового кодекса РФ).
Кроме того, не позднее 1 апреля следующего года КФХ необходимо представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц, а также информацию о суммах начисленных и удержанных налогов за предыдущий налоговый период ( п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ). Такие сведения представляются по форме 2-НДФЛ (она утверждена приказом ФНС России от 13 октября 2006 г. № САЭ-3-04/706@).
Оформление арендных отношений
Аренда земельного участка в обязательном порядке должна быть оформлена договором ( ст. 606 Гражданского кодекса РФ). При этом в нем должны быть указаны данные, которые позволяют определенно установить имущество, передаваемое арендатору ( п. 3 ст. 607 Гражданского кодекса РФ). Иначе договор будет считаться незаключенным. Поэтому в договоре аренды нужно указать месторасположение и площадь земельного участка. Также к нему нужно приложить кадастровый план земельного участка.
Другим существенным условием договора аренды земли является размер арендной платы ( п. 3 ст. 65 Земельного кодекса РФ). Ведь использование земли является платным. При этом порядок, условия и сроки внесения арендной платы за земельные участки устанавливаются сторонами договора ( п. 4 ст. 65 Земельного кодекса РФ).
Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты в виде арендной платы
Разберем первый вариант, когда арендная плата содержит только платежи за предоставленную в аренду площадь помещений, без коммунальных платежей.
Физическое лицо за предоставленное помещение получает арендную плату: деньги на свой расчетный счет. Эти деньги приносят экономическую выгоду арендодателю. Следовательно, физическое лицо в результате сделки получает доход. В экономической сфере на полученный доход от сделки всегда имеется интерес на свою долю или со стороны партнера, или со стороны государства.
Согласно нормам налогового законодательства у получателя дохода могут возникнуть обязательства перед бюджетом в виде налога с доходов физического лица. И бухгалтер, принимая во внимание нормы главы 23 НК РФ, должен ответить на вопрос: «Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты в виде арендной платы?»
Ндфл с аренды помещения у физического лица в 2018 году
Важно
Срок перечисления НДФЛ по договорам аренды Для выплат по договорам аренды помещений, договорам ГПХ необходимо знать в какие сроки следует признавать доходы, удерживать и платить НДФЛ. Ниже приводим требования законодательства по срокам операций, производимых налоговым агентом и по контролю по строкам формы 6-НДФЛ применительно к договору аренды с физ.лицом: Кто платит НДФЛ по договору аренды с физическим лицом Компании, выступающей налоговым агентом по выплатам арендной платы, нужно удержать НДФЛ с полученного дохода по договору аренды и уплатить его в бюджет.
Перекладывать перечисление НДФЛ на арендодателя – физическое лицо нельзя. Важно помнить, что НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация, предварительно удержав рассчитанный налог непосредственно с суммы выплат физического лица.
Аренда помещений у физического лица
Но следует помнить, что ежегодно коды бюджетных классификаций изменяются. Очень важно перед формированием отчетности и платежных поручений предварительно удостовериться в правильности указания всех реквизитов.
В 2018 году КБК для перечисления налога на доходы физических лиц за сдачу помещения в аренду выглядит следующим образом — 182 1 01 02030 01 1000 110. Причем данный код применяется для всех источников доходов, обозначенных в ст.№228 Налогового кодекса Российской Федерации.
Формирование платежного поручения (образец) Следует помнить, что относительно недавно были внесены существенные изменения в порядок формирования платежного поручения. Основанием для этого служит приказ Министерства финансов №107н от 12.11.13 г.
У предпринимателей часто возникает необходимость взять помещение в аренду для осуществления своей деятельности. Если помещение арендуется у физического лица, то это часто приводит бухгалтеров в замешательство.
Можно ли включать плату за аренду помещения у физического лица, не являющегося предпринимателем, в расходы? Рассмотрим этот вопрос с точки зрения закона. Какие особенности при заключении договора? Договор аренды с физическим лицом-собственником ничем не отличается от договора аренды с юридическим лицом.
Обязательными реквизитами в договоре должны быть: — адрес места расположения арендуемого помещения, точный адрес расположения вашей организации в здании (этаж, место в комнате), площадь арендуемого помещения. — Суммы арендой платы, порядок и сроки ее внесения.
Аренда помещения у физического лица юридическим лицом ндфл проводки
Необходимо соответствующим образом формировать бухгалтерскую отчетность, с учетом данного фактора. Арендодатель в свою очередь обязан лишь в обозначенные сроки сдавать декларацию в налоговые органы по месту своего жительства.
Более сложна ситуация касательно сдачи в аренду недвижимости частным лицам. В таком случае физическое лицо, осуществляющее деятельность данного типа, налогового агента не имеет.
И осуществлять все платежи должно самостоятельно, формируя при этом соответствующую отчетность – декларацию. Но при этом от ведения бухгалтерского учета физическое лицо освобождается – согласно действующем на территории РФ законодательству.
КБК Разобраться, куда платить НДФЛ с аренды помещения у физического лица помогают КБК – коды бюджетной классификации. Именно данный набор цифр позволяет в автоматическо режиме провести платеж, обозначить его назначение.
Любой гражданин, сдающий свою недвижимость внаем, предполагает получение за это платы, то есть он будет получать пассивный доход. Но, как известно, с любых полученных доходов абсолютно все обязаны уплатить налог в государственную казну.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
С этих средств будет начисляться заработная плата госслужащим, педагогам, медикам и сотрудникам правопорядка. Поэтому государство строго отслеживает поступление средств от полученных доходов граждан, в том числе и при сдаче в аренду нежилых помещений.
Договор аренды с физическим лицом — налогообложение
О налогах мы уже немного рассказали, а в этом разделе поговорим подробнее.
Если вы ИП, то размер налога зависит от режима налогообложения. Как правило, это УСН доходы, при котором размер налога равен 6%.
Если арендодателем является физическое лицо, то оно обязано уплатить НДФЛ в размере 13%, исчисляемый от суммы арендной платы. Это правило распространяется на аренду на любой срок (подп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 Налогового кодекса РФ).
НДФЛ при аренде помещения у физического лица
Дата публикации 29.07.2019
Организация арендует квартиру у физлица для проживания работников.
В какой налоговый орган необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с арендной платы: по месту нахождения арендатора или по месту нахождения квартиры?
НДФЛ со стоимости аренды (найма) жилья для работника уплачивается по месту нахождения организации – налогового агента.
Обоснован такой вывод следующим.
В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ организация – налоговый агент перечисляет удержанный у налогоплательщика налог по месту своего учета. Если от имени организации договор аренды заключает обособленное подразделение, то НДФЛ с арендной платы уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения. Других особенностей перечисления НДФЛ с гражданско-правовых договоров с физлицом НК РФ не содержит.
Таким образом, перечисление НДФЛ налоговым агентом с арендной платы не зависит от места нахождения арендуемого имущества.