Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как учитывать расходы в налоговом учете, если нет выручки?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Определение всех статей прибыли – довольно сложная и громоздкая задача, в которой нелегко избежать ошибок. Рассмотрим самые распространенные трудности, возникающие при признании доходов внереализационными, и также проанализируем, как их эффективнее избежать.
Убытки – это тоже расходы?
Средства, потерянные или недополученные в отчетном периоде, тоже могут относиться к внереализационным расходам, если соответствуют их критериям. К таковым НК РФ относит:
- любые убытки, которые были получены ранее, но выявлены именно в отчетный период (не забудьте уточнить налоговую декларацию!);
- не погашенная задолженность, которая признана безнадежной (не имеющая обеспечения, просроченная);
- результаты простоя производства по внутренним причинам;
- убытки, причиненные чрезвычайными ситуациями, катастрофами, стихийными бедствиями, катаклизмами и пр.;
- траты на ликвидацию последствий таких ситуаций;
- выявленную ревизией недостачу без возможности установить виновное лицо;
- другие подходящие под определение убытки.
Порядок учета расходов для целей налога на прибыль
В налоговом законодательстве есть правило: для тех, кто использует метод начисления, расходы для целей налога на прибыль признаются в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся (п. 1 ст. 272 НК РФ). При этом в отношении ряда расходов определен конкретный момент их признания. Например, для расходов на оплату сторонним организациям за выполненные ими работы (предоставленные услуги) датой признания таких расходов признается дата расчетов в соответствии с условиями заключенных договоров или дата предъявления налогоплательщику документов, служащих основанием для произведения расчетов, либо последнее число отчетного (налогового) периода (пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
Обратите внимание, что положениями главы 25 НК РФ не предусмотрена возможность произвольного выбора налогового периода, в котором данные расходы должны быть отражены. В настоящее время только по НДС законодательно прописано право налогоплательщика переносить суммы налога к вычету на будущие периоды в течение трех лет (п. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Получается, что налогоплательщикам не дано право учитывать расходы в том периоде, в котором им заблагорассудится?
Отражение внереализационных расходов в декларации по налогу на прибыль
Внереализационные расходы из п. 1 ст. 265 НК РФ отражаются в декларации по налогу на прибыль по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02.
В этой строке надо указать сумму всех таких расходов за отчетный (налоговый) период нарастающим итогом.
Дополнительно в Приложении N 2 к Листу 02 декларации надо отразить:
-
по строке 201 — сумму начисленных за отчетный (налоговый) период процентов по полученным займам (кредитам), а также по выпущенным организацией ценным бумагам (например, векселям);
-
по строке 202 — отчисления в резерв на соцзащиту инвалидов;
-
по строке 204 — сумму расходов на ликвидацию ОС и списание НМА;
-
по строке 205 — сумму договорных санкций и возмещения ущерба, признанную вашей организацией или подлежащую уплате на основании решения суда, которое вступило в силу в отчетном (налоговом) периоде.
При этом сумма строк 201 — 205 не может быть больше общей суммы внереализационных расходов, отраженной по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02 декларации.
При этом строка 203 Приложения N 2 к Листу 02 начиная с отчетности 2015 г. не заполняется.
Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам по п. 2 ст. 265 НК РФ, по строке 200 Приложения N 2 к Листу 02 декларации не отражаются.
Общую сумму таких убытков за отчетный (налоговый) период показывают по строке 300 Приложения N 2 к Листу 02 декларации.
Дополнительно в этом же Приложении надо отразить:
-
по строке 301 — сумму убытков прошлых лет, выявленных в текущем отчетном (налоговом) периоде;
-
по строке 302 — сумму списанных безнадежных долгов, не покрытых за счет резерва.
При этом сумма строк 301 и 302 не может быть больше общей суммы убытков, отраженной по строке 300.
Бухучет расходов при отсутствии доходов
Порядок учета рассматриваемых расходов зависит от выбранного налогоплательщиком и приписанного в учетной политике способа учета. Так, налогоплательщик может не вводить особый порядок учета таких расходов. В этом случае понесенные затраты подлежат отражению на счетах бухгалтерского учета — 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу», 43 «Готовая продукция» и т.п. в обычном порядке.
Однако в целях соотнесения понесенных расходов с полученными доходами организация может оговорить особый порядок отражения понесенных затрат с использованием счета 97 «Расходы будущих периодов». В этом случае затраты будут аккумулироваться на названном счете со списанием в будущих периодах.
Пример 5. ООО «Идиллия» понесло расходы по развитию нового направления бизнеса в сумме 973 000 руб. Доходов по данному виду деятельности предприятие не получило.
В учете бухгалтер в момент образования расходов отразил:
Дебет 97 Кредит 60, 71, 70, 69 и др.
— 973 000 руб. — накоплены расходы, связанные с развитием нового направления бизнеса.
В периоде получения доходов эти расходы были списаны:
Дебет 26 Кредит 97
— 973 000 руб. — списаны расходы, связанные с развитием нового направления бизнеса, относящиеся к осуществленной реализации.
Необходимо помнить: следует оговорить данный механизм отражения в учетной политике, а также расписать конкретный порядок списания таких расходов — сроки, счета учета и т.п.
Пример 6. Выписка из приказа об учетной политике предприятия:
Расходы, осуществленные предприятием в отчетном периоде по видам деятельности, по которым не имеется доходов, отражаются в учете как расходы будущих периодов (на счете 97 «Расходы будущих периодов»).
Данные расходы подлежат списанию на счет 26 «Общехозяйственные расходы» единовременно в периоде возникновения доходов по видам деятельности, к которым они относятся.
Учет затрат при выполнении работ, оказании услуг, торговой деятельности
Счет 20 «Основное производство» применяется также для учета расходов, связанных не только с производством продукции, но и выполнением работ и оказанием услуг.
При этом в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов «Организации, деятельность которых не связана с производственным процессом (комиссионеры, агенты, брокеры, дилеры и т.п., кроме организаций, осуществляющих торговую деятельность), используют счет 26 «Общехозяйственные расходы» для обобщения информации о расходах на ведение этой деятельности.»
Для учета расходов, связанных с торговой деятельностью, организации применяют счет 44 «Расходы на продажу». В данных случаях при отсутствии выручки сальдо счетов 26 и 44 должно отражаться, по нашему мнению, в бухгалтерском балансе по статье «Прочие запасы и затраты» (код показателя 217).
В данных организациях учет расходов на счетах 20 и 26 аналогичен порядку учета в организациях, занимающихся производством продукции, приведенному выше.
Как отчитываться за расходы по бизнес-карте
- Проблемы организации управленческого учета на предприятиях
- Сущность и назначение управленческого учета
- Затраты, формирующие себестоимость продукции, работ, услуг
- Системы учета затрат и калькулирования себестоимости
- Анализ и принятие краткосрочных управленческих решений
- Анализ и принятие долгосрочных инвестиционных решений
- Планирование и бюджетирование
- ОКСМ
- ОКВЭД [1.1]
- ОКВЭД [2]
- ОКВ
- ОКДП
- ОКЕИ
- ОКФС
- ОКОПФ
- ОКУН
- ОКОФ
- ИНКОТЕРМС
- ОКИН
- ОКЭР
- КСД
- ОКСО
Учет расходов, связанных с производством продукции
Рассмотрим методику учета расходов на примере обычного предприятия по производству продукции, не имеющего вспомогательных и обслуживающих производств.
Все расходы, связанные с производством продукции, подразделяются на два вида: прямые, косвенные.
Прямыми называются расходы, которые можно сразу отнести к какому-то виду продукции* (зарплата рабочего, занятого производством одного вида продукции; расход материалов на конкретный вид продукции и т.п.).
Примечание:
* Учет затрат отдельно по каждому виду выпускаемой продукции необходим для калькуляции себестоимости, т.е. расчета затрат на единицу продукции.
Косвенными являются расходы, которые нельзя сразу отнести к какому-то виду продукции (зарплата главного бухгалтера, абонентская плата за телефон, канцелярские расходы и т.п.).
Прямые расходы в течение месяца сразу записывают на дебет счета 20 «Основное производство» (на соответствующие аналитические счета по видам продукции) с кредитованием счетов учета материалов, расчетов с персоналом по оплате труда и др.
Налоговый учет расходов при отсутствии доходов
Нередко организация ведет деятельность в течение нескольких отчетных периодов и производит текущие расходы, но доходов не имеет. С подобными ситуациями обычно сталкиваются вновь созданные организации, однако от них не застрахованы и компании, функционирующие уже не первый год. Можно ли учесть расходы при отсутствии доходов, в каком периоде они включаются в налоговую базу? Ответы — в статье.
Вновь созданная организация, осуществляющая торговую деятельность или деятельность по оказанию услуг, может получать доходы непосредственно с момента начала деятельности. Конечно, если учредители заранее провели работу по поиску будущих клиентов (покупателей), то есть имеются практически готовые заказы, а также подобран квалифицированный персонал. Но большинству новых организаций трудно получать доходы с начала работы, особенно если они занимаются производственной деятельностью. Ведь предварительно необходимо организовать производственный процесс (приобрести и установить оборудование, запастись сырьем и материалами, арендовать помещение и др.), а это требует значительных затрат. Поэтому вновь созданная производственная организация, как правило, вначале осуществляет расходы, а доходов не получает.
Можно ли доходы от одного вида деятельности уменьшить на расходы по освоению другого
Рассмотрим, вправе ли организация доходы, полученные от осуществления одного вида деятельности, уменьшить на расходы, относящиеся к другому виду деятельности. Как известно, для российских организаций прибылью являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 Налогового кодекса (ст. 247 НК РФ). Для исчисления налога на прибыль необходимо определить налоговую базу, то есть денежное выражение прибыли, подлежащей налогообложению (п. 1 ст. 274 НК РФ).
Налоговая база определяется отдельно, если (п. 2 ст. 274 НК РФ):
- прибыль облагается по ставке, отличной от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (20%);
- гл. 25 Налогового кодекса предусмотрен отличный от общего порядок учета прибыли и убытка.
Так, доходы, полученные налогоплательщиком в виде дивидендов (п. 3 ст. 284 НК РФ) или в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (п. 4 ст. 284 НК РФ), облагаются по ставке 0, 9 или 15%.
Отличный от общего порядок учета прибыли и убытка предусмотрен, если осуществляется деятельность:
- связанная с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств (ст. 275.1 НК РФ);
- в рамках договора доверительного управления имуществом (ст. 276 НК РФ) или простого товарищества (ст. 278 НК РФ);
- связанная с уступкой (переуступкой) права требования (ст. 279 НК РФ), проведением операций с ценными бумагами (ст. 280 НК РФ) и финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 304 НК РФ).
Таким образом, по хозяйственным операциям, прибыль от которых облагается по одинаковой ставке, формируется общая налоговая база независимо от того, соответствуют ли понесенные расходы полученным доходам. Следовательно, когда организация осуществляет обычную деятельность, прибыль от которой облагается по ставке 20%, и производит расходы по освоению другого вида деятельности, доходы по которому также будут облагаться по ставке 20%, полученную прибыль можно уменьшить на расходы, связанные с новым видом деятельности.
Пример 4. ООО «Многомер» применяет общий режим налогообложения и осуществляет облагаемые налогом на прибыль виды деятельности, такие как оптовая торговля, оказание транспортных и посреднических услуг, осуществляет сдачу в аренду движимого и недвижимого имущества. Все эти виды деятельности являются прибыльными. В текущем налоговом периоде ООО «Многомер» решило оказывать рекламные услуги (не подпадающие под обложение ЕНВД). В связи с этим были приняты сотрудники на должности специалистов по рекламе, менеджеров, рекламных агентов. Было приобретено необходимое оборудование, мебель, арендованы помещения под офис, фото-, видеостудию. Компания начала активный поиск клиентов и заключила несколько договоров на производство рекламных видеороликов. Доходов от осуществления нового вида деятельности во II квартале 2010 г. компания не получила. В отношении всех видов деятельности организации применяется одинаковая налоговая ставка — 20%. Налоговую базу по налогу на прибыль ООО «Многомер» исчисляет общую, в целом по организации, поэтому все косвенные расходы, относящиеся к новому виду деятельности, оно имеет право учесть в уменьшение прибыли, полученной от осуществления остальных видов деятельности.
Бухгалтерский и налоговый учет: в чем разница?
Здесь нам помогут рекомендации Минфина, приведенные в Письме № 11705. По мнению специалистов министерства, под достоверной оценкой суммы расходов следует понимать максимально точную, непредвзятую расчетную сумму расходов. В свою очередь, расчетная сумма расходов должна основываться на актуальной, доступной и надежной информации. А источником такой информации могут быть условия договоров; статистика расходов предприятия за предыдущие периоды и т. п.
Также в Письме № 11705 отмечено, что предприятия могут самостоятельно выбирать методику оценки суммы расходов, закрепив этот выбор в документе об учетной политике предприятия вместе с перечнем ответственных лиц. И, что особенно важно, надо указать, в какие сроки эти лица обязаны подавать в бухгалтерию информацию о расходах.
|
Защита на случай проверки! В приказе об учетной политике стоит зафиксировать порядок документооборота и отражения в учете первички, поступающей от контрагентов с опозданием. |
Внутренним документом, временно заменяющим отсутствующую первичку (в частности, акт выполненных работ или накладную), по мнению Минфина, может служить бухгалтерская справка, составленная предприятием, с наличием всех обязательных реквизитов (о том, как ее составить – читайте в материале «Бухгалтерская справка: как и когда складывается?»).
Сумма расходов может быть определена расчетным путем, например на основании заключенного с контрагентом договора (см. образец).
Учет расходов и входного НДС, если нет доходов
Бывает, что у организации в каком-либо отчетном или налоговом периоде доходов нет, а расходы есть. Казалось бы, никаких вопросов возникать не должно. Ведь ни в бухгалтерском, ни в налоговом законодательстве не предусмотрены какие-то особенности для учета расходов при отсутствии доходов.
Однако многие боятся, что отраженные в декларации по налогу на прибыль или в декларации по УСНО убытки привлекут внимание налоговых органов: бухгалтера могут вызвать на убыточную комиссию, запросить пояснения по вопросу возникновения убытков, предложить сдать уточненную «безубыточную» декларацию и т.д.
Кроме того, наличие убытков в течение нескольких лет является одним из критериев отбора организации для выездной налоговой проверки (Пункт 2 разд. 4 Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 08.04.2011)). И даже если вы отражаете убытки только в бухгалтерском учете, а в налоговом нет, к вам также могут быть вопросы (Пункт 2 Общедоступных критериев самостоятельной оценки рисков для налогоплательщиков, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 08.04.2011)). На комиссию вряд ли вызовут, а вот пояснения (в связи с чем возникли расхождения) наверняка попросят.
Такое внимание мало кому приятно. Потому бухгалтеры сомневаются, стоит ли показывать расходы, если нет доходов. Рассмотрим, как же нужно действовать.
Основание списания расходов в БУ
Прочитала в статье «Учет. Налоги .Право.»
Вопрос- Можно ли учесть расходы при отсутствии расходов? (деятельность не осуществляется).
Ответ УФНС России- Расходы связанные с подготовкой и организацией деятельности, можно учесть при расчете налоговой базы в том периоде, к которому они относятся. Дата признания расходов метод начисления. Однако вы еще не осуществляете деятельность в том периоде, в котором могут быть признаны данные расходы. Поэтому вы их не отражаете в налоговой декл. При подтверждении получения дохода вы можете учесть при налогообл. прибыли расходы, связанные с его получением. Но в том периоде, к которому они относятся. т.е. подаете уточненную декларацию за тот период, в котором эти расходы возникли.
Организация занимается Строительно-Монтажными работами (СМР).
Прямые 20 счет — материалы, з.п. производст-ков..
Косвенные 26 счет — Лицензия, програмное обеспечение, канцтовары, з.п. АУП.
п.2 ст. 318 НК РФ
При этом сумма косвенных расходов на производство и реализацию, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме относится к расходам текущего отчетного (налогового) периода с учетом требований, предусмотренных настоящим Кодексом. В аналогичном порядке включаются в расходы текущего периода внереализационные расходы.
внереализационные расходы наверное тоже есть — банковские услуги (расчетно-кассовое обслуживание)
Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены в соответствии со статьей 319 настоящего Кодекса.
ст. 319 Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных
получается что нет, в любом случае, в соответствии с НК РФ вы должны учеть в тек.отчетном периоде косвенные и внереализационные расходы
Ведь если рассмотреть аналогичную ситуацию с НДС. Выручки нет, вычет начислен (деятельность только началась) . Я думаю, разумнее будет не сдавать декларацию с возмещением НДС из бюджета, а дождаться выручки, аванса по расч. счету. И так же с налогом на прибыль. А что касается бухгалтерского учета, то за 9 месяцев у меня пока даже материалы в монтаж не передавались, пока заключены только договора подряда. Поэтому НЗП нет, счет 20 сальдо- «0». И еще меня смущает то, что затраты говорят надо списать было на 97 счет, а потом списывать, а я с счета 20 сразу на 90 себ-ть. Не знаю может не права.
Расходы прямые? Проблем нет
Перечень прямых расходов вы определяете в своей учетной политикепп. 4—6 ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации», утв. Приказом Минфина России от 06.10.2008 № 106н; п. 1 ст. 318 НК РФ; Письмо ФНС России от 24.02.2011 № КЕ-4-3/2952@. С ними ни в бухгалтерском, ни в налоговом учете проблем не будет.
В бухгалтерском учете они отражаются на счете 20 «Основное производство» и формируют незавершенное производство. В налоговом учете они могут отражаться в специальных регистрах. По мере реализации товаров (работ), в стоимости которых учтены прямые расходы, они списываются на расходы текущего периода как в налоговомп. 2 ст. 318 НК РФ, так и в бухгалтерском учете.
Получается, что прямые расходы учитываются при расчете финансового результата только при наличии доходов.
Если ваша организация оказывает услуги, в налоговом учете вы вправе учесть прямые расходы в полном объеме в текущем периодеп. 2 ст. 318 НК РФ. Но можете, в общем-то, этого и не делать, чтобы избежать убытка.
Для анализа прямых и косвенных расходов на производство (работы, услуги) подходят обычные стандартные бухгалтерские отчеты. Важно лишь помнить о следующем.
Разделение на прямые и косвенные расходы выполняет регламентный документ «Закрытие счетов (20, 23, 25, 26)». Поэтому сведения о расходах в налоговом учете в стандартных бухгалтерских отчетах можно получить только после проведения этого документа. Мы остановимся на специализированных отчетах.
Отчет «Регистр учета расходов на производство».
Данный отчет можно открыть по команде «ОТЧЕТЫ \ Регистры налогового учета по налогу на прибыль \ Регистр учета расходов на производство». В зависимости от значения реквизита «Вид расходов» он формирует список прямых или косвенных расходов.
Почему не закрывается 26 счет за 2020 год?
Санта-Барбара под названием «Сдай отчетность за 2020 год» продолжается! Мало того, что у бухгалтеров возникает куча вопросов по текущей работе, так еще и 26 счет перестал закрываться корректно! Вместо привычного закрытия на счет 90.08 у одних он закрывается на счет 90.02, у других на 20 счет, у третьих вообще закрытие месяца не проводится и требует начислить выручку, которой в том периоде и не было. Как результат – ажиотаж на линиях консультации 1С: уставшие и вымученные бухгалтеры на одном конце телефона, твердящие, что опять программа не работает, и консультанты 1С, на другом конце, в стопятьсотый раз объясняющие истинную причину такого поведения 1С. В этой публикации мы расскажем почему же происходит этот так называемый «сбой» в 1С: Бухгалтерии ред. 3.0, а также покажем каким образом можно всё исправить!
Итак, сначала о причинах.
Коллеги, поверьте, разработчики 1С тут не причем! Меньше всего они хотят рушить привычную всем и годами наработанную методологию учета. Дело в новом законодательстве, а именно в выпуске ФСБУ 5/2019 «Запасы».
Еще в начале года 14 января 2021 г. вышел релиз 3.0.89 с изменениями, касающимися этого нового ФСБУ.
Обратите внимание, что новшества коснулись практически всех счетов учета затрат!
Согласно п. 24 и п. 25 нового стандарта теперь под косвенными затратами следует понимать те затраты, которые невозможно прямо отнести к работам, услугам или конкретной продукции.
Дело в открытом для редактирования периоде. У многих бухгалтеров сейчас открыт 2020 год для корректного формирования годовой отчётности, т.е. не стоит дата запрета редактирования данных. А при обновлении, когда происходят изменения в структуре конфигурации, программа зачастую перепроводит документы незакрытых периодов. Это необходимо для корректной работы 1С. И вот если в её доступе остается не только текущий налоговый период, но и предыдущие, когда дата запрета не установлена, то могут начаться проблемы с расхождением данных в отчетах. Подробно об этом мы писали в статье «Почему могут измениться данные в отчетах закрытых периодов?».
Сразу скажем, что проблемы с 26 счетом за 2020 год наблюдаются сейчас у всех организаций, кто собирает затраты на этом счете.
Причем те бухгалтеры, кто вынужденно перепроводит предыдущие периоды, например, 2019, 2018 годы и т.д., находятся в более тяжелой ситуации: у них такая беда с настройками может случиться в тех перепроводимых годах.
С причинами разобрались. Теперь приступим к решению этого вопроса.
Самый главный документ, касающийся закрытия счетов учета, находится в разделе «Главное». Конечно же это учетная политика организации.
Приведем сравнительный анализ учетной политики ДО и ПОСЛЕ изменений. Обратите внимание сколько новых позиций добавилось!
Сначала нам необходимо провалиться в настройки учетной политики за 2020 год. Для этого кликнем по гиперссылке «История изменений».
Далее заходим в необходимый нам период.
Важно зайти именно в настройки 2020 года, иначе все ваши старания программа оценит, как изменения 2021 года, а 2020 год оставит без изменения.
Хочется отметить самое главное: единого для всех алгоритма настройки учетной политики не будет!
У всех предприятий раньше стояли свои настройки: у одних был выпуск продукции, другие оказывали услуги, третьи вообще строительством занимались и т.д.
Поэтому мы приведем общие рекомендации по устранению неполадок. А ваша задача – подобрать тот способ, который нужен именно вам.
Вот какую информацию приводят разработчики 1С на этот счет.
Рассмотрим условный пример: допустим, у нас есть затраты на 26 счете за январь 2020 года. Организация оказывает услуги.
При закрытии месяца они закрываются на счет себестоимости 90.02.1 вместо привычного счета 90.08.
Идем в учетную политику за 2020 год и видим такую картину:
На первый взгляд всё корректно, однако теперь необходимо уточнить вид деятельности.
Видим, что при постановке галочки в строке «Выполнение работ, оказание услуг заказчикам» появились дополнительные поля.
Выбираем способ списания затрат и базу распределения, о которой поговорим далее.
Также включаем привычную галочку директ-костинга.
Перепроводим месяц и получаем корректные проводки.
Принцип исправления понятен, приведем еще другие причины.
Например, могут быть ситуации, когда после обновления база распределения выбралась программой некорректно. Допустим ранее в качестве базы распределения у вас стояла «Выручка», а теперь «Объем выпуска». В этом случае нужно также поправить настройки.
Или же, наоборот, раньше стояла база распределения «Прямые затраты», а после обновления стала «Выручка». А выручки за январь нет. Программа не даст закрыть месяц, будет требовать начислить выручку.
Также посмотрите внимательно на настройку поля «Себестоимость выпуска». Даже при отсутствии галочки непосредственно о выпуске продукции программа позволяет теперь рассчитать оценку оказанных услуг по плановой себестоимости, хотя раньше такого не было.
Об этом свидетельствует клик на знак вопроса
Если у вас нет выпуска продукции можете смело снимать галочку и снова перепроводить месяц.
Также до обновления вы 26 счет могли закрывать на 20 счет, а с 2021 года эти настройки не действуют. Соответственно, в учетной политике 2020 года ставим галочку в поле «В себестоимость продукции, работ, услуг (применяется до 31.12.2020 г.)», а в 2021 году заводим особые правила распределения, где и указываем 20 счет.
Подведем итог: вариантов настройки учетной политики – масса! Нужно выбрать те настройки, которые действовали у Вас раньше. Если не помните, что именно стояло в настройках, можно зайти в Историю изменений, либо же восстановить копию базы 2020 года.
Как настраивать учетную политику в 2021 году для всех счетов учета затрат разберем в отдельной статье. Следите за нашими обновлениями!
Коллеги, если у вас остались вопросы – пишите их в комментариях, либо же в нашем чате Телеграмм «Учет без забот», ведь там можно сбросить скриншот настроек для более детального анализа.
Уважаемые коллеги.
В 1С: нет выручки, организация только что значала работать, при операции «Закрытие месяца» пишет, что 26 счет автоматически закрыть невозможно, так как база распределения расходов равна нулю. Документ не проведен. Аналогично 44. Может их на 97 пока закрыть, тогда что ставить «Дата окончания списания».
Спасибо
Эти расходы потом уменьшат налогооблагаемую базу по налогу на прибыль например в 3 квартале, ведь все расходы косвенные?? Или их потом при получении выручки с 97 на 20. совсем запуталась
Арино4ка, до появления выручки вешайте с 26 и 44 на 97. Когда выручка появится спишете 97 полностью. В НУ сразу в момент возникновения расходов.
Дату начала и окончания списания РБП можете установить в том периоде, когда появится выручка.
У моей знакомой когда-то была аналогичная ситуация. Так как организация вообще не вела деятельности, она все затраты списала на незавершенку, таким образом, у организации нет ни прибыли, ни убытка, а когда в след квартале, у неё пошла деятельность, вот тогда она все это списала на расходы. Таким образом, у вас отчет о прибылях и убытках нулевой, декларация по налогу на прибыль нулевая, а произведенные расходы отражены в балансе. Ну а если вы оплачивали услуги банка, то это внереализационные расходы в НУ и операционные в БУ, заполняется соответственно.
А я вручную 44 списываю на 90.7 каждый месяц.
А зачем списывать вручную, если для этого сущ. документ закрытие месяца, который все это делает автоматически, причем правильно?
У меня не закрывает, мне приходится вручную.