Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы ИП в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В российском законодательстве закреплено право любого гражданина быть индивидуальным предпринимателем при условии, что он дееспособен и достиг совершеннолетия. Лица моложе 18 лет также могут зарегистрироваться предпринимателями с согласия родителей или через процедуру эмансипации.
В каких случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов
В каждом правиле есть свои исключения. П. 7 ст. 430 НК РФ предусматривает освобождение от уплаты страховых взносов, когда предприниматель:
- проходит военную службу по призыву;
- находится в отпуске по уходу за ребёнком возрастом до полутора лет;
- осуществляет уход за инвалидом I группы, ребёнком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- проживает с супругом — военнослужащим по контракту в местности, где осуществлять предпринимательскую деятельность не представляется возможности;
- проживает с супругом за границей по направлению от дипломатических представительств и консульских учреждений Российской Федерации;
- находится под стражей, необоснованно привлечён к уголовной ответственности, необоснованно репрессирован и впоследствии реабилитирован.
Снижение страховых взносов для малого бизнеса по новому налоговому режиму 2022 года
С середины 2022 года появится еще одна льгота, дающая право на снижение УСН или освобождение от страховых взносов. Речь идет о новом налоговом режиме, который в тестовом варианте вводится в некоторых регионах. Например, новое схемой налогообложения смогут воспользоваться ИП в Москве, Московской области. Впоследствии новый режим будет распространен и на остальные регионы России.
Если предприниматель подаст заявление в ФНС и перейдет на новую схему оплаты налогов, то в дальнейшем:
- можно будет вообще не платить во внебюджетные фонды за себя;
- можно полностью освободиться от платежей в фонды за наемный персонал, но с одновременным увеличением ставки УСН (например, с 6% до 8% по УСН «Доходы).
Предприниматель может заранее просчитать, получит ли он экономию от освобождения от взносов и небольшого повышения налога. ФНС обещает открыть онлайн-сервис для расчетов на своем сайте. Если экономии нет, никто не может заставить ИП перейти на новую схему налогообложения.
Получение пенсионером свидетельства о регистрации индивидуального предпринимателя
Порядок регистрации и открытия ИП пенсионером никак не отличается от порядка регистрации гражданами других возрастных категорий. Для всех лиц, открывающих собственный бизнес, это рядовая процедура, и она отнимает немного времени. Но для пенсионера она может показаться сложной.
Налоговая инспекция по закону рассматривает документы в течение 5 дней, после чего отказывает или дает согласие на регистрацию индивидуального предпринимателя гражданином. Неправильное оформление и заполнение представленных документов чаще всего является причиной отказа. Для исключения этого можно обратиться к специалистам за помощью, которые за определенную плату подготовят бумаги и оградят от дополнительных походов в регистрирующие органы.
В случае самостоятельных действий будущий предприниматель пенсионер сам должен определиться с системой налогообложения и видом предпринимательской деятельности. Перед заполнением заявления необходимо выбрать из справочника ОКВЭД те виды деятельности, которыми пенсионер планирует заниматься. Желательно указать и те направления, которые откроются в перспективе, иначе придется нести дополнительные расходы с целью пополнения данного списка. Пакет документов для налоговой инспекции стандартный и включает в себя:
- Заявление по утвержденной форме №21001
- Чек об оплате государственной пошлины
- Копии страниц паспорта и оригинал
- Cвидетельство ИНН
Налоги и льготы для пенсионера индивидуального предпринимателя
Никаких льгот для пенсионера со статусом индивидуального предпринимателя в России не существует ни при регистрации и открытии ни в дальнейшем. Он ведет свой бизнес также как и другие индивидуальные предприниматели, обязан платить все платежи и налоговые начисления, в том числе и Пенсионный фонд.
Положительным моментом здесь является наличие у пенсионера законной пенсии, которая в дальнейшем будет расти, пусть и ненамного. Поскольку работающий пенсионер продолжает уплачивать страховые взносы, страховая часть пенсии индивидуального предпринимателя увеличивается по закону, как и положено.
С другой стороны, в России предусмотрена социальная доплата к пенсии тем неработающим пенсионерам, у которого пенсия меньше минимального прожиточного минимума по региону России. Если пенсионер зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя, этой дотации он лишается.
После присвоения статуса индивидуального предпринимателя, пенсионер должен знать, что за результаты своей деятельности он отвечает всем своим имуществом. Поэтому, если родственник или хороший знакомый просит пенсионера открыть и оформить на себя дело с целью фиктивной работы, стоит хорошо подумать. Об этом нужно помнить и при организации бухгалтерского учета. Назначение штрафов и пеней за бухгалтерские ошибки часто возникает из-за неправильно организованного бухгалтерского учета. Эти санкции могут касаться всего состояния предпринимателя, а не только тех вещей, которые напрямую связаны с бизнесом.
Предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты страховых взносов
Предпринимателей-пенсионеров хотят полностью освободить от уплаты фиксированных страховых взносов в ПФ РФ. Такой законопроект был вынесен на повестку дня Правительства РФ Минэконоразвития России. Выполнение данного закона обойдется Пенсионному фонду в 450 млрд. рублей за год.
По расчетам МЭР эти поправки вступят в силу с 1 июля 2020 года. Помимо этого, чиновники планируют сделать проще администрирование отчетности и налогообложения для тех ИП, которые применяют упрощенку (УСН). Если данные нововведения в Налоговый кодекс будут утверждены, то такие предприниматели будут с 20 декабря 2020 года освобождены от предоставления налоговой декларации и не должны вести учет доходов. Об этом говорится в проекте закона. Именно поэтому сдача отчетности по УСН в 2020 году может стать для предпринимателя последней.
На сегодняшний день индексацию производят для любых пенсий. Под индексацией понимают корректировку размеров пенсии для увеличения покупательской способности, что связано с высокой инфляцией в России. Размер индексации обычно равняется величине инфляции, к которой прибавляют 2%. В наши дни такое правило уже не действительно, основная причина этого – сложная ситуация в экономике страны, очень высокая инфляция, которая за 2021 год составила целых 4%. Но размеры пенсий все равно увеличиваются, хотя и на величину гораздо меньшую, чем раньше.
За последние годы пенсионная индексация приобрела следующий вид: Нужно учитывать факт, что официально трудоустроенные пенсионеры, получающие зарплату имеют не индексируемую страховую часть в 2021 году. Посредством снижения индексации правительство планирует снижение величины дефицита бюджета и решить некоторые прочие проблемы экономического характера. Чтобы выяснить точный размер индексации для конкретного временного периода, нужно обратиться напрямую в региональное отделение ПФР или зайти на официальный сайт. Все вопросы, касающиеся индексации, на сегодняшний день решаются Госдумой РФ.
Какие налоги и взносы должно платить крестьянское (фермерское) хозяйство (КФХ)
Так, с доходов, полученных членами КФХ (включая его главу) от производства (переработки) и реализации сельхозпродукции, в течение пяти лет, считая с года регистрации КФХ, НДФЛ платить не нужно. Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял. Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется.
Что касается налога на прибыль, то КФХ от него не освобождены (ст. 246 НК РФ). Однако при соблюдении определенных условий этот налог им платить не придется. В частности, для сельхозтоваропроизводителей, которые не перешли на ЕСХН, установлена пониженная ставка – 0 процентов. Эту ставку можно применять по деятельности, связанной с реализацией произведенной сельскохозяйственной продукции, а также с реализацией произведенной и переработанной собственной сельскохозяйственной продукции. Такие правила установлены в пункте 1.3 статьи 284 Налогового кодекса РФ.
ИП как плательщики взносов
ИП являются плательщиками страховых взносов. В комментируемом письме речь идет о взносах, которые бизнесмен платит «за себя» — в фиксированном размере, независимо от наличия у него физлиц, привлеченных к работе на основании трудовых или гражданско-правовых договоров. К таким страховым взносам относятся платежи на ОПС и ОМС (письмо Минфина России от 27.11.2019 № 03-15-05/92122).
С момента регистрации в качестве предпринимателя человек автоматически становится застрахованным лицом в системе ОПС и ОМС и обязан уплачивать взносы «за себя». Обязанность платить взносы определяется наличием у него статуса зарегистрированного ИП и не зависит от:
— его возраста, в том числе – пенсионного;
— вида осуществляемой им деятельности;
— наличия у него инвалидности (письмо Минфина России от 26.12.2019 № 03-01-15/102176);
— наличия доходов в соответствующем календарном году (письмо Минфина России от 25.10.2018 № 03-15-05/76607). Ведь предпринимательская деятельность носит рисковый характер, и доход от нее не является постоянным и гарантированным.
Предпринимателей-пенсионеров освободят от уплаты страховых взносов
Предпринимателей-пенсионеров хотят полностью освободить от уплаты фиксированных страховых взносов в ПФ РФ. Такой законопроект был вынесен на повестку дня Правительства РФ Минэконоразвития России. Выполнение данного закона обойдется Пенсионному фонду в 450 млрд. рублей за год.
По расчетам МЭР эти поправки вступят в силу с 1 июля 2021 года. Помимо этого, чиновники планируют сделать проще администрирование отчетности и налогообложения для тех ИП, которые применяют упрощенку (УСН). Если данные нововведения в Налоговый кодекс будут утверждены, то такие предприниматели будут с 20 декабря 2021 года освобождены от предоставления налоговой декларации и не должны вести учет доходов. Об этом говорится в проекте закона. Именно поэтому сдача отчетности по УСН в 2021 году может стать для предпринимателя последней.
Есть ли льготы для пенсионеров предпринимателей
Кроме указанного освобождения по фиксированным страховым взносам за себя, ИП пенсионного возраста не обладают другими льготами относительно выплат по социальным страховкам.
Меры поддержки, предусмотренные законодательными нормами, предполагают:
- отмену налога на недвижимость, состоящую в личной собственности и не задействованную в предпринимательской деятельности;
- дополнительные преференции, установленные постановлениями местных органов власти.
К примеру, правительство Москвы региональными постановлениями предусматривает предоставление пенсионерам:
- права бесплатного проезда общественным городским транспортом (исключая такси и маршрутки);
- льготных (на бесплатной основе или с существенными скидками) покупок медикаментов по рецептам, выписанным врачами;
- скидок на проезд в поездах пригородного сообщения.
Статья по теме: Страховые взносы для ИП на патенте
Определенные субсидии пенсионерам назначают за оплату услуг коммунальных организаций.
Но в остальном законодательство не предусматривает льгот для ИП пенсионного возраста. Наоборот, занимаясь предпринимательством, ИП сохраняет статус работающего пенсионера, что отменяет ежегодную индексацию пенсий в качестве компенсации за неблагоприятное влияние инфляционных процессов.
Также важно учесть, что налоговые и страховые льготы не предусмотрены для ИП пенсионеров в случае присвоения группы инвалидности.
Как и когда ИП должен платить взносы в ПФР в 2021 году
Индивидуальные предприниматели главы крестьянско-фермерских хозяйств также по новому законодательству отчисляют зафиксированный на уровне 26 545 р. «пенсионный» взнос, 5 840 р. – «медицинский» на всех участников КФХ, включая ИП.
- при обязательстве уплачивать только единоличные отчисления, то есть при условии отсутствия наёмного персонала, ИП сможет списать с налога или авансовых платежей по упрощёнке весь объём перечисленных взносов (включая перечисленный 1% за превышение доходом порогового значения 300 тыс. р.). ИП на вменёнке тоже могут сократить платёж на полную сумму взноса;
- предпринимателям, предоставляющим рабочие места, значение налогового платежа разрешается снижать на 50% от суммы взносов, внесённых за себя и персонал.
ИП пенсионер — взносы и налоги в 2021 году
Парадоксальный вопрос: если ИП пенсионер, то нужно ли ему платить взносы в ПФ, если он и так уже на пенсии? Законодательством установлено, что отчисления в ПФ РФ являются обязанностью всех работоспособных граждан РФ, которые официально трудоустроены. Поэтому и пенсионеры бизнесмены также платят взносы в Пенсионный фонд. Но после того, как пенсионер получит статус ИП, он теряет право на индексацию пенсионных выплат до тех пор, пока он не потеряет этот статус.
Как и любой человек, пенсионер при желании открыть ИП должен собрать пакет документов и пройти несколько этапов процедуры регистрации. В налоговую необходимо прийти с паспортом и его копией, написать там заявление о желании открыть ИП, а также предоставить квитанцию об оплате госпошлины. Интересно, что если подать заявку в налоговую службу в электронном виде, то государственная пошлина не уплачивается.
Фиксированные взносы ИП-пенсионера
Все частные коммерсанты обязаны производить уплату страхвзносов в несколько видов систем обязательного страхования физлиц. Эта норма регламентируется ст. 430 НК РФ. Предприниматели платят фиксированные суммы взносов в расчете на год. Если размер годовых доходных поступлений у ИП окажется выше законодательного лимита (300 тыс. руб.), дополнительно надо будет заплатить 1% от сверхлимитных доходов в систему пенсионного обеспечения.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2021 году составят:
- по пенсионному типу по доходам в пределах законодательного лимита придется заплатить 29 354 руб.;
- по пенсионному обеспечению за сверхлимитные доходы начисляется 1%, причем максимальная величина взносов ПФР ограничена суммой 234 832 руб.;
- обязательное медстрахование обойдется предпринимателю в 6884 руб. в год.
Возникает вопрос – ИП-пенсионеры платят ли в Пенсионный фонд взносы, ведь они уже получают пенсию? Пенсионные отчисления обязательны для всех трудоустроенных лиц. Работающий пенсионер, ИП – обе категории лиц получают доходы от трудовой деятельности, засчитываемой в стаж в сфере пенсионного обеспечения. ИП-пенсионер взносы в ПФР перечисляет на общих основаниях, это дает ему право увеличить размер текущих пенсионных выплат. То есть, у коммерсантов пенсионного возраста возникает право на проведение перерасчета пенсий, как и у работающих по найму пенсионеров. Подробнее о том, как платят пенсию работающим пенсионерам, читайте в нашей статье. Недостатком является то, что после присвоения статуса ИП пенсионеру (как и работающим пенсионерам) не проводят индексацию пенсионного пособия до закрытия ИП.
По вопросу о том, почему ИП-пенсионер платит взносы в ПФР, высказался Минфин в письме от 08.08.2017 г. № 03-15-05/50651 – решение стать предпринимателем является добровольным, это влечет за собой возникновение обязательств перед бюджетом, в том числе и в отношении страховых отчислений, отмена нормы об уплате взносов для лиц пенсионного возраста спровоцирует злоупотребления в сфере малого предпринимательства и значительно сократит доходы ПФР.
Ну как же так? Как ПФР и ФНС обманывают ИП-пенсионеров
Читательница нашего форума инициировала обсуждение на важную тему, которая может касаться многих ИП, являющихся пенсионерами. Их права ущемляются, и добиться правды нелегко.
Как известно, с 2021 года администрированием страховых взносов занимается ФНС. А начисляет пенсионные баллы, рассчитывает пенсии и делает их перерасчет и индексацию — ПФР. Естественно, пенсионщикам нужны сведения об уплаченных взносах. Эти сведения есть у налоговиков, и они передают их в ПФР. Но в процессе передачи что-то может пойти не так. Информация иногда задерживается. А оплачивают эти задержки рядовые пенсионеры.
Рассказываем, как материально страдают пенсионеры из-за неслаженной работы по обмену данными между ФНС и ПФР.
Как известно, с 2021 года работающим пенсионерам, в том числе ИП, индексация пенсии не проводится. Но ежегодно в августе им делают перерасчет пенсии исходя из взносов, уплаченных за них в минувшем году.
Пенсионер-ИП уплатил за себя взносы 18 декабря 2021 года и в августе 2021 ждал перерасчета. Но увы, так и не дождался. По данным ПФР, никаких взносов в 2021 году он не платил.
Освобождение от взносов
Свое предложение Б. Титов аргументировал тем, что достигнув возраста пенсионера, граждане РФ уже «накопили» определенные права, и от последующего накопления их можно освободить. По мнению Б. Титова, это способствует заинтересованности работодателей в таких сотрудниках.
И трудно не согласиться с его словами, поскольку освобождение работодателей от уплаты взносов в ПФР за сотрудников-пенсионеров значительно снижает налоговую нагрузку, стимулирует прием на работу людей пенсионного возраста. А в свете последних событий – пенсионной реформы это актуально.
В настоящий момент в соответствии с действующим законодательством, возраст сотрудника не выступает основанием для не перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд. Тариф составляет 22%.
Новые правила индексации пенсий. Какие изменения ожидают пенсионеров с нового года?