Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «12 важных вопросов про налоговый вычет на покупку квартиры». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Распределение имущественного вычета между супругами
При покупке недвижимости возврат подоходного налога осуществляется в зависимости от вида собственности:
| Вид собственности | Комментарий |
| Общая долевая собственность | · Сумма налогового вычета распределяется между супругами в зависимости от доли, указанной в свидетельстве о государственной регистрации права собственности
· В случае приобретения недвижимости с привлечением кредитных средств не имеет значения на кого из супругов был оформлен ипотечный договор · Супруги в индивидуальном порядке оформляют документы на получение права налогового вычета и предоставляют в налоговые органы · От вычета в пользу супруга отказываться нельзя · В случае, если право на налоговый вычет возникло после 01.01.2014 – каждый из супругов имеет право претендовать на получение 260000 рублей, т.е. 13% от 2000000 рублей · В случае, если право на налоговый вычет возникло до 01.01.2014 г. – 260000 рублей супруги могут получить с объекта на семью. |
| Общая совместная собственность | · Обязательны регистрация брака и отсутствие брачного договора
· Не имеет значение на кого оформлены документы на приобретенную недвижимость – супруги обладают равными правами в отношении объекта недвижимости · Супруги в индивидуальном порядке оформляют документы на получение права налогового вычета и предоставляют в налоговые органы · Можно отказываться от вычета в пользу супруга или при оформлении вычета самостоятельно определять пропорции · В случае, если право на налоговый вычет возникло после 01.01.2014 – каждый из супругов имеет право претендовать на получение 260000 рублей, т.е. 13% от 2000000 рублей · В случае, если право на налоговый вычет возникло до 01.01.2014 г. – 260000 рублей супруги могут получить с объекта на семью |
| Индивидуальная собственность | · Собственность будет признана общей, даже если и оформлена на одного из супругов
· Супруги в индивидуальном порядке оформляют документы на получение права налогового вычета и предоставляют в налоговые органы, но при этом указывают в заявлении долевое соотношение · При оформлении вычета супругом, указанным в документах, подтверждающих право собственности, заявление не требуется |
Как и где можно оформить имущественный вычет?
В Налоговом кодексе предусмотрено целых два варианта оформления имущественного вычета:
— У непосредственного работодателя
— В территориальной налоговой инспекции.
При этом нужно понимать, что и способы выплаты вычета при этих двух вариантах будут разными. Если при обращении в налоговую инспекцию можно получить сумму НДФЛ сразу за год и наличными деньгами, то работодатель просто не будет удерживать НДФЛ из заработной платы и ежемесячный заработок, таким образом станет немного выше.
Проверять право гражданина на получение вычета в любом случае будет Федеральная налоговая служба. Но если обратится с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета в ФНС (можно только на следующий год, после приобретения жилья), то работодатель примет такое заявление уже на следующий месяц после оформления сделки.
Хотя подождать все равно придется. Ведь на проверку всех документов налогоплательщика закон отводит налоговым органам 1 календарный месяц. Только после такой проверки налоговая инспекция выдаст уведомление для работодателя о праве работника на получение имущественного вычета. Только при наличии такого уведомления от ФНС, работодатель перестанет удерживать НДФЛ с зарплаты и будет это делать до тех пор, пока не будет истрачена вся сумма положенного работнику вычета.
Если оформить имущественный вычет в самой ФНС, то проверять документы инспекторы будут еще дольше. Закон дает им для этого целых три месяца. Только после такой проверки они перечислят деньги на счет налогоплательщика. Причем для перечисления денег налогоплательщик должен будет написать заявление и указать все реквизиты счета, на который он желает их получить. Для перечисления денег ФНС дается еще 1 месяц. Если налога за текущий год окажется недостаточно, остаток вычета будет перенесен на следующий год. Однако гражданину придется повторно предоставлять декларацию, справку о зарплате и писать заявление.
Некоторые особенности оформления налогового вычета
В 2014 году появилась возможность распределять лимит налогового вычета между несколькими объектами недвижимости. Грубо говоря, можно оставить какую-то часть лимита про запас. Поэтому в заявлении, направляемом в ФНС необходимо это указать. Поскольку иначе налоговые органы могут распределить вычет по своему усмотрению.
Если недвижимость приобретена в зарегистрированном браке, а право на него регистрируется только одним из супругов. Такая собственность, по нормам Семейного кодекса РФ все равно является совместной. И право на получение вычета НДФЛ возникает в этом случае у обоих супругов. Опять же, при покупке, сделанной до 2014 года, налогоплательщик должен был распределить доли супругов по своему усмотрению. При этом право на дальнейшее получение вычета теряли сразу два супруга. Это не зависело от их произвольных долей в процентном соотношении. Для того, чтобы этого избежать, было необходимо официально определять доли в момент покупки и оформлять жилье на нескольких собственников.
В действующей редакции Налогового кодекса предусмотрен раздел налогового вычета между супругами пропорционально расходам, фактически понесенным каждым из них. Таким образом на одну квартиру или дом оба супруга могут израсходовать весь свой вычет и получить максимальное возмещение НДФЛ в пределах лимита. Для этого в заявлении на предоставлении имущественного налогового вычета необходимо указать, что расходы на приобретение жилья были у супругов равнозначными.
Пути возвращения налога
Вернуть налог можно следующими способами:
- В году возникновения права на вычет представить в ИФНС по месту постоянного проживания весь пакет документов, относящихся к нему, и получить от налоговой уведомление о праве на вычет для его применения по месту работы. Если за этот год сумма вычета не будет использована в полном объеме, то в следующем году надо снова обратиться в ИФНС за уведомлением на остаток вычета. И так каждый год до полного выбора его суммы.
- После окончания года возникновения права на вычет представить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ за прошедший год, составленную с учетом суммы возможного за год вычета. Величина вычета не может быть больше объема годового дохода. К декларации надо приложить справки 2-НДФЛ, подтверждающие величину дохода и сумму удержанного с него налога, комплект документов, дающих право на вычет, и заявление на возврат НДФЛ за прошедший год. Если возникнет необходимость в возврате остатка вычета в следующие годы, налогоплательщик может выбрать один из 2 путей: ежегодное получение уведомления на текущий год для работодателя или ежегодное представление декларации за прошедший год в ИФНС. При выборе первого пути заявление на возврат НДФЛ работодателю подается вместе с полученным из ИНФС уведомлением о праве на вычет. В случае неиспользования вычета на работе можно будет снова представить декларацию в ИФНС по окончании года.
Образец заявления в ИНФС для получения уведомления о подтверждении права на имущественный вычет вы найдете в статье «Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета».
Повторная подача комплекта документов, дающих право на вычет, не потребуется ни с одним из заявлений, относящихся к остатку вычета в следующие годы.
Возвращение НДФЛ через ИФНС возможно только при условии представления декларации за налоговый период (п. 7 ст. 220 НК РФ), т. е. по итогам года. Поданную декларацию ИФНС проверит в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) и еще через 1 месяц (п. 6 ст. 78 НК РФ) вернет налог на банковский счет, который налогоплательщик укажет в заявлении.
Образец заполнения заявления на налоговый вычет при покупке жилья
Образец заявления в ИФНС на имущественный вычет в 2019 году утвержден приказом ФНС России № ММВ-7-8/182@, изданном в 2017 году 14 февраля.
Скачать образец заявления на имущественный вычет в налоговую можно здесь.
Этот образец является новой рекомендованной формой заявления на возврат налогового вычета при покупке квартиры, бланки которой выдают инспекторы при обращении за ними в операционном зале инспекции.
Бланк заявления на возврат подоходного налога при покупке квартиры состоит из 3 листов:
- титульный;
- лист о платежных реквизитах;
- информация о заявителе — паспортные данные.
Право на его получение может возникнуть у любого гражданина, при условии, что он не воспользовался им ранее в полном объеме. Имущественный вычет можно получить при покупке недвижимости, ее строительстве, а также при затрате средств на реконструкцию и проведение некоторых других строительных работ. Все подробности и условия можно подробно изучить в Налоговом Кодексе. Этому посвящена статья 220.
В данном нормативно-правовом акте на 2020 год установлен лимит суммы, в пределах которой каждый человек может воспользоваться имущественным вычетом. Лимит установлен следующий:
- не более 13 % от 2 млн. рублей стоимости жилья, что составляет 260 тысяч;
- не более 13 % от 1 млн., рублей переплаченных банку ипотечных процентов, что составляет 130 тысяч.
Таким образом, в общей совокупности человек имеет право получить 390 тысяч рублей в виде неуплаченного НДФЛ. Такое право действует 3 года с момента затрат. Обязательным условием является то, что данный человек должен иметь налогооблагаемый доход, с которого может быть компенсирована ему сумма вычета.
Получить вычет можно 2 способами:
- вернуть уплаченный ранее налог через ФНС;
- не уплачивать текущие налоги, предоставив уведомление работодателю о наличии такого права.
Какие расходы учитываются
Налоговым Кодексом в состав фактических расходов, понесенных на возведение либо покупку жилого дома (или в нём долей), включаются затраты:
- на покупку самого объекта, в том числе не законченного строительством;
- на разработку проектно-сметных документов;
- за услуги или работы по строительству и отделке;
- на покупку строительно-отделочных материалов;
- за подсоединение к электро-, газо- и водоснабжению, канализации, либо на возведение их автономных источников.
Покупая квартиру, комнату или доли в них, налогоплательщик может отнести к фактическим расходам на приобретение указанных объектов затраты:
- на покупку, как самих объектов, так и прав на них в строящемся доме;
- на закуп материалов для отделки помещений;
- на оплату работ по подготовке сметных и проектных документов на реализацию отделки и на оплату самого процесса отделки.
Однако расходы на отделку и достройку купленного дома (либо в нем доли), на отделку приобретенных комнат или квартиры (или долей в них) принимаются к вычету только при наличии договора, по которому приобретаются данные объекты (либо права на них), как не законченные строительством и без отделки.
Имущественные налоговые вычеты
^К началу страницы
Имущественный налоговый вычет можно получить и до окончания налогового периода при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе. Для этого налогоплательщику необходимо:
1
Написать в произвольной форме заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
2
Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
3
Предоставить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет с приложением копий документов, подтверждающих это право.
4
По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
5
Предоставить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
- Бланки декларации 3-НДФЛ
- Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
- Заявление на распределение имущественного вычета
- Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
- Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги
- Узнать вычет по предыдущим годам
- Как узнать номер инспекции
- Как узнать ОКТМО для декларации
- Узнать кадастровый номер
- Как узнать свой ИНН
- Как сохранить Декларацию в PDF
- Как узнать свой номер счета
- Как узнать почтовый индекс
- Что такое налоговый вычет
- Кто имеет право на вычеты
- Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
- Сколько ждать налоговый вычет
- Как подать 3-НДФЛ в налоговую
- Как подать за 3 года
- Признак налогоплательщика
- Способ приобретения
- Стоимость объекта (ИВ)
Получение вычета по месту работы
Законодательство разрешает уже в году приобретения воспользоваться своим правом на вычет при покупке жилой недвижимости и при уплате процентов по кредиту, взятому для ее приобретения, обратившись за льготой к своему работодателю. Для этого надо:
- собрать пакет документов, свидетельствующих о наличии права;
- обратиться в ИФНС с заявлением на уведомление на имущественный вычет 2019;
- получить от налоговиков официальный бланк-разрешение.
В заявлении о получении имущественного налогового вычета 2020, на основе которого ИФНС подтвердит право налогоплательщика для работодателя, обязательно надо указать:
- кому оно адресуется (номер ИФНС);
- ИНН заявителя (если он имеется);
- фамилию, имя, отчество заявителя полностью;
- год получения вычета;
- сумму вычета;
- у каких работодателей планируется получать вычет (наименование, ИНН, КПП, адрес);
- перечень прилагаемых документов;
- дату.
Нужно прописать паспортные данные для точной идентификации налогоплательщика, а также оставить контактный телефон для связи. В конце заявления гражданин ставит подпись. Дату заявления о использовании имущественного вычета указывают либо на момент заполнения бланка, либо проставляют в день подачи документа по месту предоставления вычета.
Подтверждение будет выдано физлицу в письменном виде. Далее его нужно передать работодателю вместе с заявлением.
Как подать декларацию 3-НДФЛ на проценты по ипотеке
Все заявляемые в отчетном году вычеты налогоплательщик отражает в одном документе. Таким образом, если вы планируете по одному объекту получать возмещение и по процентам, и по стоимости недвижимости за один год, указывайте это сразу. С другой стороны, если вы собираетесь сначала выбрать основной вычет и только потом, в следующего году или позднее, обращаться за процентным возмещением, вы вправе соответствующим образом и заполнять отчетность.
Способы подачи:
- На бумажном носителе:
- лично отдать в ИФНС;
- попросить кого-то отнести документы за вас, предварительно оформив этому человеку доверенность;
- по почте.
- В программе:
Сроки подачи заявления на предоставление имущественного вычета после покупки
Право на получение вычета появляется с года, что следует за получением свидетельства о регистрации собственности (или акта приёма-передачи квартиры при покупке строящегося жилья). Вернуть деньги возможно за весь год (подробнее о том, за какой период можно вернуть налоговый вычет, читайте здесь).
При покупке жилья в ипотеку право на возврат НДФЛ и с основной суммы, и с процентов возникает одновременно. При этом сначала возвращается налог со стоимости, а затем – с процентных платежей.
Когда можно подавать заявление на выплату налогового вычета? Самый поздник срок подачи документов – через 3 года после окончания того, за который средства возвращаются.
Например, если квартира куплена в 2020 году, заявление можно отправить с 1 января 2020 года до 31 декабря 2018.
Это можно сделать в любой момент в течение данного периода. Требование о подаче декларации до определённого срока относится к ситуациям, когда нужно задекларировать доход, а не вернуть уже выплаченные суммы.
Заявление на выдачу уведомления
Для того, что бы получить уведомление, которое позволит получать налоговый вычет у работодателя нужно заполнить заявление.
Для данного заявления существует специальная форма, бланк которой можно скачать выше.
В ней указывают следующие сведения:
- в какое отделение налоговой оно направляется;
- ФИО налогоплательщика, его паспортные данные, адрес и телефон;
- точный адрес недвижимости, на которую будет предоставляться вычет;
- данные налогового агента – работодателя, у которого вычет будет получаться;
- год начала получения вычета, независимо от того, каким способом он получался.
При подаче документов на получение вычета нужно обратить внимание на правильность заполнения и оформления всех документов, в противном случае, в предоставлении вычета будет отказано и придется подавать документы заново.
Документы на вычет за покупку жилья
Лучше подготовить максимально полный пакет документов для налоговой, чтобы подстраховаться от возможных проволочек или отказа. Заверьте все копии документов — нотариально заверенные копии не нужны, достаточно на каждой странице написать: «Копия верна», добавить подпись, расшифровку и дату. Отправляясь в налоговую, возьмите копии документов и все оригиналы — возможно, сотрудники налоговой захотят с ними ознакомиться и сверить с копиями:
- декларацию 3-НДФЛ;
- справку о доходах 2-НДФЛ (из бухгалтерии с места работы);
- заявление на возврат налога с реквизитами счета;
- паспорт;
- договор купли-продажи квартиры или договор долевого участия;
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты жилья (платежные поручения, расписки или квитанции об оплате);
- свидетельство о государственной регистрации права собственности;
- акт приема-передачи жилья.