Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить платёжку по НДФЛ: образец 2022». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
С 2021 года используется новая ставка по НДФЛ в размере 15% на доходы от 5 млн. рублей и только на сумму, превышающую указанный порог. По этой ставке облагаются доходы из-за рубежа, дивиденды, заработная плата, предпринимательская деятельность и другие поступления. Исключение ― продажа имущества, облагаемая, независимо от суммы, налогом в 13%. Из налоговой ставки вычитаются страховые и пенсионные выплаты.
Новая ставка по НДФЛ в платежных поручениях по НДФЛ
Если доходы поступают из нескольких источников, и сумма по каждому не превышает 5 млн рублей, налоговые агенты удерживают 13%. По итогу года Федеральная налоговая служба суммирует поступления и, если они превышают порог, пересчитывает налог. Плательщик получит уведомление о том, что должен в бюджет. Недостающую сумму придется доплатить.
Заполнение платежного поручения по НДФЛ при получении дивидендов
Налог с дивидендов удерживают и уплачивают в бюджет не позднее следующего дня после их выплаты. Платежное поручение по НДФЛ в 2021 на дивиденды заполняется так же, как и на другие доходы. Сложности обычно возникают с указанием налогового периода, который прописывается в 107 строке.
Согласно письму Минфина № 21-08-09/83856, заполняют платежку в соответствии с периодичностью выплат. Совет директоров может выбрать дивидендную политику с любой периодичностью выплат. Если прибыль компании распределяется один раз в год, то в строке 107 платежного поручения питу дату в формате: «ГД.00.2021». Эта же дата указывается если дивиденды платятся за срок, превышающий один год, например, за 1,5 или 2 предыдущих года. Если доходы распределяются поквартально, следует писать: «КВ.01.2021» ― первый квартал года, «ГД.02.2021» ― второй квартал и далее.
С 1 июля введен ряд изменений. Среди них новые основания, по которым ФНС сочтет отчетность непредоставленной, и новые формы отчетности в ПФР. Также система прослеживаемости товаров перестает быть экспериментом и становится обязательной. Избежать ошибок и последующих штрафных санкций можно, для этого необходимо отслеживать все изменения законодательства. Стоит подписаться на бухгалтерские форумы и рассылки, регулярно заходить на сайт ФНС и других служб. Но можно пойти более простым путем ― передать бухучет на аутсорсинг.
Компания «Бухгалтерия для Вас» окажет услуги по ведению бухгалтерского и налогового учета. Наши эксперты снизят налоговое бремя, возьмут на себя взаимодействие с государственными структурами.
Правила заполнения изменились в 2021 году
С 01.01.2021 изменились правила, как оформлять платежные документы на перечисление НДФЛ в бюджет, нововведения касаются новых счетов и уточнения сведений о налогоплательщиках. Для уточнения получателя средств — органа Федерального казначейства, в связи с переходом на новый порядок казначейского обслуживания и новую систему казначейских платежей изменились правила заполнения двух полей:
- в поле 17 указывают новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК);
- в поле 15 указывают номер счета банка — получателя средств, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС. До 2021 года при уплате налогов и взносов поле 15 оставляли пустым.
КБК для уплаты НДФЛ с дивидендов в 2021 году
Дивиденды – это одна из разновидностей доходов, а потому с них удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Перечислить сумму подоходного налога в бюджет необходимо через банк путем формирования платежного поручения, в поле 104 которого записывается соответствующий код бюджетной классификации (КБК).
Мнение эксперта
Гусев Константин Тимофеевич
Адвокат с 6-летним стажем. Специализируется в области семейного права. Член ассоциации юристов.
По каким именно причинам – неизвестно, но Федеральная налоговая служба часто меняет КБК, из-за чего у налогоплательщиков возникает путаница. Налоговая служба рекомендует каждый раз при уплате налога перепроверять актуальность кодов.
Выясним, какие действуют КБК для перечисления НДФЛ с дивидендов в 2021 году.
Платежное поручение по НДФЛ в 2022 году: образец
Статус плательщика (поле 101). При перечислении НДФЛ с зарплаты и дивидендов организация (либо ИП) является налоговым агентом, поэтому в поле 101 надо поставить код «02». ИП при уплате налога за себя в поле 101 ставят код «09» (приложение 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н).
Налоговый период (поле 107). В реквизите 10 знаков, их надо поделить точками. Первые два — периодичность платежа (МС). Вторые два — номер месяца (01 – 12). Последние четыре — год, за который платят налог. При уплате налога на себя ИП в поле 107 ставит 10 знаков, которые делят точками. Первые два — периодичность платежа (КВ, ПЛ, ГД). Вторые два — номер квартала (03-04), полугодия (01), для годового платежа — 00. Последние четыре — год, за который предприниматель платит налог.
Образец платежки ндфл с дивидендов в году
По итогам отчетного года, при получении чистой прибыли после того, как была осуществлена уплата всех налоговых сборов, общее собрание участников может прийти к решению о перераспределении части этих доходов среди действующих акционеров на основании их долей. Вся прибыль с доходов физлиц, в каждом конкретном случае, облагается НДФЛ с дивидендов. Соответствующее условие в полной мере регламентируется статьей 208 Налогового Кодекса РФ.
В статье 43 НК РФ «Дивиденды и проценты» дивидендами признаются любые доходы (даже из источников за пределами России), которые были получены акционером или участником при распределении прибыли организации после налогообложения. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, с полученных дивидендов физическим лицам необходимо уплатить подоходный налог.
Когда выплачивать дивиденды
Срок выплаты дивидендов зависит от организационно-правовой формы юридического лица – ООО или АО.
Так, ООО обязано выплатить дивиденды своим участникам – организациям или физлицам – в тот срок, которые предусмотрен одним из двух документов:
- уставом ООО;
- решением о выплате дивидендов.
Однако если ни уставом, ни решением срок выплаты дивидендов не установлен, то их надо перечислить в течение 60 календарных дней со дня принятия решения о выплате на основании п. 3 ст. 28 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ.
В свою очередь, акционерные компании обязаны выплатить дивиденды своим акционерам – организациям или физлицам – в течение 25 рабочих дней с даты, на которую определяют лиц, имеющих право на их получение. Эту дату указывают в решении о выплате дивидендов.
Для случая о выданных дивидендах в справке указывается:
- протокол решения собрания;
- суммы, распределённые между акционерами;
- сумма налога с каждого;
- обязательство бухгалтера выплатить итоговую сумму.
В том случае, когда выплата не производится, а это также определяет собрание акционеров, и их решение должно быть объективным, основанным на том, что компания:
- не принесла никакой прибыли в течение указанного периода;
- выплаты учредителям приведут к банкротству, что противоречит законодательству;
- сами учредители в указанный период отказываются по каким-то причинам от получения законно заработанных ими средств.
В том и другом случае составляется официальный документ от имени компании, который станет основанием для дальнейшей деятельности акционеров или учредителей.
По итогам работы компании ее учредители могут получить средства, которые были заработаны этой фирмой. Для этого надо провести собрание акционеров, распределить на нем прибыль, а затем приказом руководителя компании распределить ее между акционерами.
Дивиденды в 2020 году платежка образец: последняя информация, советы
Периодичность выплаты дивидендов выбирается собственниками предприятия. Выплаты могут осуществляться ежеквартально, один раз в полугодие или год. Конкретные даты определяются на собрании всех акционеров.
Когда сроки не обозначены, доходы должны быть выплачены не позднее 60 дней с даты принятия соответствующего решения.
Особого документа для передачи дивидендов получателю не предусмотрено. Можно использовать типовые бланки платежек, использующиеся для перечисления денежных средств на расчетный счет.
Если отсутствует протокол собрания акционеров, бухгалтерия не имеет права отражать хозяйственные операции, выплачивать дивиденды.
После составления документа необходимо, чтобы под ним поставили автографы все ответственные сотрудники:
- руководитель компании, выплачивающий указанные средства;
- работники, на чей счет перечисляются дивиденды;
- непосредственный исполнитель, бухгалтер.
Первичным документом для оформления выплаты прибыли является решение учредителей компании. А если есть всего один учредитель, то вместо протокола надо оформить решение участника или акционера о выплате дивидендов.
Распределение прибыли не является обязанностью общества.
Что надо сделать перед принятием решения
Прежде чем принимать решение участников о распределении прибыли и выплате дивидендов, надо понять, есть ли в данный момент такая возможность. Понятно, что распределять прибыль невозможно, если её попросту нет – ООО не работает или получило убытки.
Кроме того, ситуации, при которых распределение прибыли ограничено, перечислены в статье 29 закона «Об ООО»:
- уставный капитал общества оплачен не полностью;
- не выплачена действительная стоимость доли участника (или её часть);
- стоимость чистых активов ООО меньше уставного капитала и резервного фонда или это произойдёт в результате выплаты дивидендов;
- есть признаки банкротства общества или они появятся в случае принятия решения о распределении прибыли.
А ещё надо убедиться в том, что решение о распределении прибыли принимается в срок, указанный в уставе. Согласно статье 28 закона «Об ООО», это можно делать раз в квартал, полгода или год.
Дивиденды, которые распределяются раз в квартал или полугодие, называются промежуточными. Если есть вероятность, что к концу года финансовое состояние ООО ухудшится, то лучше их не выплачивать, а дождаться конца года.
Дело в том, что при отсутствии прибыли по итогам года эти деньги будут признаваться уже не дивидендами, а иными выплатами. С них учредители всё равно должны заплатить налоги, но уже по другим правилам. А бухгалтеру в этом случае придётся внести изменения в отчётность.
Учитывая всё сказанное, распределять прибыль надо после консультации с главбухом и на основании следующих документов:
- бухгалтерской отчётности на актуальную дату;
- прогнозного баланса о финансовом состоянии общества после распределения прибыли между участниками;
- расчёта чистых активов ООО;
- справки о состоянии расчётов с кредиторами.
Ведь если не соблюсти требования закона «Об ООО», то решение учредителя о выплате дивидендов будет признано недействительным на основании статьи 181.3 ГК РФ.
Основные характеристики НДФЛ с дивидендов
Как и любой другой налог, НДФЛ с дивидендов имеет утвержденную законодательством РФ ставку, зависящую от того, является ли физ. лицо налоговым резидентом либо нет. В той ситуации, когда оно относится к группе резидентов, ставка НДФЛ равняется 13%, если не относится к группе резидентов, она равняется 15%.
Отметим, что налоговый резидент представляет собой физическое лицо, находящееся в РФ больше 183 дней на протяжении одного календарного года. Если количество этих дней меньше, то физическое лицо не относится к группе налоговых резидентов.
Законодательством установлено, что налог с дивидендов обязательно должен быть исчислен и удержан налоговым агентом, то есть хозяйствующим субъектом, осуществляющим выплату дивидендов. Однако в некоторых случаях это действие может проводить и само физическое лицо, а именно при условии, что хозяйствующий субъект по каким бы то ни было причинам не удержал налог самостоятельно либо физическое лицо получило прибыль в виде дивидендов от источника за пределами территории РФ. В таком случае физ. лицо обязательно должно самостоятельно рассчитать и уплатить в бюджет государства сумму рассчитанного налога с дивидендов.
Чтобы рассчитать налог, необходимо использовать достаточно простую формулу, которая представляется в следующей форме: НДФЛ див. = Дивиденды * ставка%.
Платежка на перечисление дивидендов на карту учредителя 2020
Юридические лица, которые зарегистрированы как общества с ограниченной ответственностью, имеют право направлять определенную часть своей прибыли для произведения выплат учредителям и участникам. Такое право закреплено положениями статьи 28 Федерального закона №14 Про ООО от 1998 года. Решение про выплату дивидендов принимает общее собрание участников с периодичностью раз в квартал, в полгода или в год. Налоговый кодекс России определяет, что дивидендом является любой доход, который получают члены организации после того, как выплачены налоги. Распределение прибыли происходит пропорционально долям в уставном капитале. К дивидендам относятся и те доходы, источник получения которых находится за пределами России, при условии, что они относятся к дивидендам согласно нормам законодательства иностранных государств.
Пример приказа о выплате дивидендов: Образец решения на выплату дивидендов единственному учредителю: После составления документа необходимо, чтобы под ним поставили свои подписи все ответственные лица и эти подписи оставляют:
Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2021 году
Налоговый агент обязан удержать НДФЛ у физического лица-учредителя и перечислить в бюджет не позднее сроков, установленных НК РФ.
Если организационно-правовая форма , то необходимо руководствоваться п. 6 ст. 226 НК РФ. Это значит, что налог должен быть уплачен не позднее дня следующего за днем выплаты дивидендов.
Если налоговый агент «ОАО», то согласно мнению сотрудников Минфина России, подоходный налог должен быть перечислен в бюджет не позднее 1 месяца с даты выплаты денежных средств (Письмо Минфина России от 19.11.2014 № 03-04-07/58597).
Отметим, что ставка НДФЛ с дивидендов не влияет на срок перечисления налога.
Российские общества считаются налоговыми агентами по дивидендным доходам участников — физлиц, поэтому удерживают и перечисляют налог в бюджет. Чтобы внести платеж правильно, бухгалтеру АО или ООО нужно действовать по следующем алгоритму.
Шаг 1. Определить, когда дивидендный доход считается полученным по нормам НК РФ.
Если доходы выплачиваются в денежной форме, то фактическая дата их получения – день выплаты. О сроках перечисления части распределенной прибыли участникам и акционерам читайте в таблице 3.
Таблица 3.Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2021 году
| Форма юрлица | Получатель дохода | Срок выплаты |
| АО | Числящиеся в реестре акционеров:
|
10 рабочих дней с даты определения получателей дивидендов |
| Акционеры | 25 рабочих дней с даты определения получателей доходов | |
| ООО | Участник, учредитель | Участник, учредитель
|
Платежное поручение — образец
В 2021 году, были введены дополнительные правила, поэтому платежные поручения заполняются по утвержденной схеме. Если посмотреть на образец, можно увидеть все разделы, подлежащие обязательному заполнению данными. Например:
- Поле с номером 101 должно быть заполнено кодом 02, то есть налоговый резидент;
- В поле 104 проставляется основной КБК. Как правило, он не меняется и остается таким же, как при получении обычного финансового дохода;
- В образце присутствует поле 106. В этом разделе следует указать текущий платеж;
- Далее, в 24-том поле, которое именуется назначение платежа, бухгалтеру требуется указать, что именно будет перечислено в бюджет;
При осуществлении расчета и перечисления дивидендов, а также при исчислении налога, лучше всего отразить все проведенные операции, причем по соответствующим счетам.
Практически любое кредитное учреждение принимает платежные поручения. Плательщиков часто мучает вопрос, что именно писать в поле «назначение платежа». Далеко не все граждане, которые подрабатывают на дому, зарегистрированы как самозанятые. Им оплату могут проводить платежным поручением, но необходимо все оформить так, чтобы налоговики не могли придраться.
В окне «назначение платежа» необходимо указать, на основании каких документов происходит перечисление средств, а также каково назначение платежа. Все банковские учреждения должны работать согласно правилам, которые разработаны и учреждены Центробанком. В каждом случае при работе с платежкой идет очень индивидуальное заполнение, в зависимости от вида принимаемого платежа.
В поле 24 в назначении платежа приводится дополнительная информация, которая уточняет цель безналичного перевода. Этот пункт необходимо заполнять в обязательном порядке, иначе без указанных реквизитов банк не сможет принять платежку.
Фирмы чаще всего перечисляют средства в безналичной форме, по обязательствам, которые имеются перед сотрудниками, контрагентами, партнерами. Заполнение поля зависит от того, кому предназначен платеж. При этом объяснение не должно превышать 210 символов.
Сам платежный документ по сумме дивидендов в строке 24 должен содержать информацию о реквизитах протокола, на основании которого распределяется и выплачивается прибыль конкретной компании. Обычно это протокол за определенную дату, когда проводилось общее собрание акционеров по вопросам распределения прибыли.
В такой ситуации плательщику необходимо отозвать платеж. Есть время, по истечении которого нельзя отозвать платежный документ. Поэтому действовать необходимо как можно быстрее. После отзыва плательщику вернут его денежные средства, а платеж при этом произведен не будет.
Есть несколько способов отзыва платежа:
- обратиться непосредственно к сотруднику банка напрямую или по телефону;
- обратиться в службу технической поддержки банка, например на сайте или в «Личном кабинете» интернет-банкинга.
Сразу после направления отзыва платежного поручения сотрудники банка начнут действовать В результате деньги вернут, но если упущен срок и денежные средства фактически ушли другому человеку или организации, то в большинстве случаев придется договариваться с получателями.
ВАЖНО!
Необходимо тщательно проверять все внесенные в платежное поручение реквизиты. Если произошла ошибка, то документ стоит создать заново. Это избавит плательщика в будущем от лишних хлопот по возврату денег.
Рассмотрим все очередности и их цифровые обозначения:
| Код в графе №21 | Разновидность платежа | Примерные основания для выплаты |
| 1 |
|
Наличие постановлений от судебных приставов, договоров об уплате алиментов, заверенных у нотариуса. |
| 2 |
|
Наличие приказов о взыскании, поступивших в банковское учреждение. |
| 3 |
|
Присутствует расчетная документация, инкассовые поручения от различных госструктур: ФСС, ПФР и так далее. |
| 4 | Прочие выплаты, совершаемые на базе постановлений. | Наличие соответствующих судебных приказов. |
| 5 | Все прочие платежи, осуществляемые по поручению. | Наличие счетов, соглашений, контрактов. |
Первый по приоритетности платеж – это выплаты по алиментам. Такая приоритетность обусловлена необходимостью защиты семейных прав. Выплаты под цифрами 1, 2, 3, 4 могут выполняться без согласия организации. Связано это с тем, что платежи осуществляются на базе исполнительных листов.