Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы на ОПС: срок давности». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Согласно действующим законодательным нормам, организации и ИП обязаны оплачивать взносы в счет социального, медицинского и пенсионного страхования работников (ФСС, ОМС, ПФР). Юридические лица и предприниматели, выплачивающие зарплату и иные вознаграждения в пользу работников, обязаны производить расчет сумм страховых взносов, отражать начисления расходов и перечислять суммы на счета внебюджетных фондов и ФНС.
Страховые взносы: обязанности плательщика
Расчет сумму взносов осуществляется на основании действующих тарифов. Также к обязанностям плательщиков относится подача форм утвержденной отчетности (ежемесячной, ежеквартальной, ежегодной).
Отметим, что в связи с законодательными изменения, с 01.01.17 юрлица и ИП оплачивают пенсионные и страховые взносы (кроме страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний), а также взносы на обязательное медстрахование на счета ФНС. Таким образом, контроль за полнотой оплаты взносов и своевременностью предоставления отчетности с 2017 г. осуществляют территориальные органы ФНС.
За ФСС сохраняются полномочия по контролю за уплатой взносов по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, за ПРФ – полномочия по проверке предоставления персонализированных данный (отчет СЗВ-М).
В общем порядке оплата страховых взносов осуществляется в соответствие со следующими сроками:
- организации и ИП, оплачивающие взносы за наемных работников, обязаны ежемесячно перечислять суммы в срок до 15 числа следующего месяца (за август 2017 – до 15.09.17);
- предприниматели, оплачивающие взносы «за себя» в фиксированном размере, перечисляют платежи 1 раз в год по сроку до 31 декабря текущего года (за 2017 год – до 31.12.17).
Если в установленный срок недоимка не погашена, отделение фонда вынесет решение о принудительном взыскании страховых взносов (ч. 1 ст. 19 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Формы решений утверждены приказами Минтруда:
- от 23 июня 2014 г. № 400н – для взыскания недоимки по взносам на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний;
- от 27 ноября 2013 г. № 698н – для взыскания недоимки по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.
По общему правилу подготовить решение о взыскании сотрудники фонда должны не позже чем через два месяца с того момента, когда истек срок исполнения требования о добровольном погашении недоимки (ч. 5 ст. 19 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Это правило не применяется при незначительных суммах недоимки – в таких случаях представители фондов могут выносить решение о взыскании сразу по нескольким требованиям, если суммарная задолженность по ним (включая пени и штрафы) не превышает:
- 1500 руб. – по платежам в Пенсионный фонд РФ;
- 500 руб. – по платежам в ФСС России.
Срок для принятия решений в этих ситуациях – 14 месяцев с того момента, когда истек срок добровольного исполнения самого раннего требования.
Решения, принятые позже установленных сроков, считаются недействительными. Исполнять их необязательно.
Это следует из положений частей 5.1–5.3 статьи 19 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Если сроки, установленные для вынесения решений о взыскании, пропущены, представители фондов могут взыскать недоимку в судебном порядке. При этом в первом случае они должны обратиться в суд не позже чем через шесть месяцев с того момента, когда истек срок исполнения требования о добровольном погашении недоимки. Во втором случае – не позже чем через шесть месяцев с того момента, когда истек срок для принятия решения о взыскании недоимки.
Об этом сказано в частях 5.4–5.6 статьи 19 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Решение о взыскании недоимки должно быть доведено до организации в течение шести рабочих дней после его принятия. Решение о взыскании может быть передано руководителю организации (уполномоченному представителю):
- лично под расписку;
- по почте заказным письмом. В этом случае оно считается полученным по истечении шести рабочих дней с даты отправления заказного письма;
- в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Форматы, порядок и условия направления решений по телекоммуникационным каналам связи должны быть установлены Пенсионным фондом РФ и ФСС России.
Такой порядок предусмотрен частью 6 статьи 19, частью 6 статьи 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Принудительно взыскать недоимку отделение фонда может за счет:
- денежных средств;
- имущества;
- дебиторской задолженности.
Порядок взыскания задолженности определен в ст. 46 Налогового Кодекса РФ.
«Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы налога. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом»
И так, что мы имеем: от налогового органа требуется выставление требования об уплате задолженности, в случае неисполнения данного требования, в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования, инспекция имеет право обратиться в суд с требованием об уплате задолженности.
Что ж, вроде бы все вполне логично и обосновано, однако в подобных спорах налоговые органы пропускают сроки подачи заявления о взыскании обязательных платежей и санкций и пользуются правом подачи ходатайства о восстановлении пропущенных сроков. В качестве уважительных причин обозначается поздняя передача дел Пенсионным Фондом налоговым органам.
Если обратиться к практике, то в большинстве дел суд отказывает в удовлетворении данного ходатайства и принятию дела к рассмотрению (например, дело № А35-2782/2018, А31-3397/2018).
В случае принятия заявления к производствуподобные дела обычно рассматриваются в порядке упрощенного производства в соответствии со ст. 216 АПК РФ (например, дело № А46-133/2018).
Сроки принудительного взыскания через суд
ФНС вправе применить посредством суда принудительное взыскание задолженности по налогам и в том числе по начисленным пеням в течение 3-лет с момента образования долга.
Однако, пропущенный срок обращения в суд с заявлением может быть восстановлен. Таким образом, судебные тяжбы и принудительное взыскание в отношении должника могут затянуться на срок, превышающий три года.
Порядок взыскания зависит и от вида налога:
Плата за имущественный и земельный налоги может быть взыскана только за три предыдущих года, следующих до даты получения неплательщиком письменного требования.
Аналогичные правила распространяются и на транспортный налог – ФНС может потребовать уплату сборов только за последние 3 года. Однако если ТС используется для сезонных работ, то его собственник имеет право на частичное освобождение от налогов, а значит требования ФНС об уплате задолженности за период вне сезона будут незаконными.
Вопросв о расчете срока исковой давности по страховым взносам в пфр и фсс
Закона N 212-ФЗ установлено, что требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов направляется плательщику страховых взносов органом контроля за уплатой страховых взносов в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено ч. 3 данной статьи. При выявлении недоимки орган контроля за уплатой страховых взносов составляет документ о выявлении недоимки у плательщика страховых взносов по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования. Как отмечено в ч. 3 ст. 22 Закона N 212-ФЗ, требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по результатам проверки направляется плательщику страховых взносов в течение 10 дней со дня вступления в силу соответствующего решения.
Срок давности по страховым взносам
В Письме от 14.01.2013 N 03-02-07/1-5 Минфин России сообщил, что Налоговым кодексом РФ не установлен общий срок давности выявления недоимки.
По аналогии можно утверждать, что Законом N 212-ФЗ также не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам. Статья 45 Закона N 212-ФЗ устанавливает только срок давности привлечения к ответственности за совершение правонарушения, то есть недоимки по страховым взносам и пеней по ним не затрагивает.
При этом ч. 5 ст. 19 Закона N 212-ФЗ установлено, что решение о взыскании принимается органом контроля за уплатой страховых взносов после истечения срока, установленного в требовании об уплате страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае орган контроля за уплатой страховых взносов может обратиться в суд с иском о взыскании с плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя причитающейся к уплате суммы страховых взносов. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом.
На основании ч. 3 ст. 20 Закона N 212-ФЗ постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества плательщика страховых взносов — организации или индивидуального предпринимателя принимается в течение года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, пеней и штрафов.
Частью 2 ст. 22 Закона N 212-ФЗ установлено, что требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов направляется плательщику страховых взносов органом контроля за уплатой страховых взносов в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, если иное не предусмотрено ч. 3 данной статьи. При выявлении недоимки орган контроля за уплатой страховых взносов составляет документ о выявлении недоимки у плательщика страховых взносов по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере социального страхования.
Как отмечено в ч. 3 ст. 22 Закона N 212-ФЗ, требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов по результатам проверки направляется плательщику страховых взносов в течение 10 дней со дня вступления в силу соответствующего решения.
Какие-либо предельные сроки на выявление недоимки по страховым взносам ч. 2 ст. 22 Закона N 212-ФЗ, а равно иные положения данного Закона не устанавливают.
При этом ч. 9 ст. 35 Закона N 212-ФЗ установлено, что в рамках выездной проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих календарному году, в котором вынесено решение о проведении выездной проверки.
Срок давности взыскания страховых взносов в пенсионный фонд
Был ИП, 8 лет уже не работаю.Тут пришло уведомление на работу о долге в Пенсионный фонд (адрес проживания поменялся) .Я снялся с учёта в налоговой и теперь вопрос, мне придётся выплачивать долг в пенсионный за все года, что не работал или есть срок давности?
Иван, г. Нижний Новгород
Есть ли срок исковой давности по уплате страховых взносов ИП
Доброе утро! Меня зовут Татьяна, У меня было открыто ИП Татарчук, я сдавала 0 отчетность и все деятельности не было. За 2012 год была сдана декларация 0 и оплачен взнос в пенсионный фонд. Мне надо было бы закрыть ИП, но я протянула время. И закрыла в июне 2013 года, и мне был начислен взнос в пенсионный фонд около 19 тыс.руб.
Срок давности по взысканию неуплаты страховых взносов в ПФ
Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ установлен следующий порядок взыскания страховых взносов отделением ПФР:
- в случае неуплаты страховых взносов в установленный срок, отделение ПФР направляет страхователю требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов. Сделать это необходимо в общем случае в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки (п. 3 ст. 19, п. 2 ст. 22 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
- в течение 10 календарных дней со дня получения требования (если в нем не указан более длительный период) страхователь должен исполнить требование (п. 5 ст. 22 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
- 2 месяца после окончания срока уплаты, указанного в требовании, дается ПФР, чтобы постараться взыскать денежные средства со счетов страхователя в досудебном порядке на основании решения о взыскании (п. 5 ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ);
- не позднее 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов отделение ПФР может обратиться в суд с заявлением о взыскании страховых взносов (п. 5.5 ст. 19 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ).
Как считается период исковой давности?
Понятию исковой давности посвящена ст. 195 ГК РФ. В ней указывается, что это период, когда физическое или юридическое лицо вправе обратиться за защитой нарушенных интересов в суд.
В ст. 196 ГК РФ говорится, что в общем случае срок давности составляет три года с даты, когда хозяйствующий субъект узнал или должен был узнать о нарушении собственных прав, понял, кто выступит ответчиком по его иску. Если заявитель пропустил «дедлайн», суд откажет в рассмотрении его дела.
Ход периода давности останавливается, если стороны совершают действия, явно свидетельствующие о признании долга. Применительно к уплате страховых взносов таким фактом является подписание акта сверки с ПФР. Когда документ завизирован, «обратный отсчет» стартует заново.
Чтобы продлить сроки давности, стороны должны приложить к иску ходатайство, где будут указаны уважительные причины пропуска «дедлайна». Например, ИП может сослаться на длительную болезнь, пребывание в местах лишение свободы, отъезд за границу и т.д.
Меры поддержки ИП в кризис 2021
Пандемия коронавируса сказалась на всех сферах деятельности, в том числе на малом и среднем бизнесе ИП. Ввиду снижения платежеспособности населения и закрытия торговых точек, многие предприниматели вообще не получали доход на протяжении 1.5-2 месяцев.
Государство не предложило полностью списать долги, возникшие из-за кризиса. Однако уже с момента первого обращения В. Путина в конце марта 2021 года были введены меры поддержки граждан и бизнеса. Эти меры позволяли снизить нагрузку или получить льготы:
- был объявлен мораторий на возбуждение банкротных дел по инициативе кредиторов (сам ИП мог подать на банкротство по общим правилам);
- на 2 и 3 квартал 2021 введено освобождение малого и среднего бизнеса от налогов (кроме НДС и НДФЛ за наемных работников);
- предприниматели из пострадавших отраслей имели право потребовать временного снижения ставок аренды государственного, муниципального и частного имущества
. Увы, стоимость аренды снизить удавалось редко; - ставка страховых взносов была снижена до 0% на наемных работников во 2 квартале 2021 г.;
- до конца 2021 были приостановлены все контрольные и надзорные проверки со стороны ФНС, других государственных ведомств;
- приостанавливалось взыскание по налоговым долгам, штрафам и пени.
При наличии убытков или снижении доходов более чем на 10% в 2020 г., ИП получало рассрочку по налоговым платежам до 6 месяцев. Если предоставить обеспечение, то рассрочку предоставляли на период до 12 месяцев.
Также для предпринимателей, работающих в наиболее пострадавших отраслях, государство выделяло субсидию по 12130 рублей в месяц на каждого работника и на самого ИП. Эти деньги можно получить на период апрель-июнь 2021, а расходовать — не только на зарплату, но и на другие цели.
Сроки уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд
Примечание. Страховые взносы, уплачиваемые в государственные социальные внебюджетные фонды работодателями — организациями, не входят в перечень налогов, сборов, пошлин и других налоговых поступлений, определенных статьями 19-21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации», в связи с чем зачет переплаты по страховым взносам в погашение недоимки по налоговым платежам в бюджет не производится. Возврат сумм переплат по страховым взносам в вышеназванные фонды осуществляют соответствующие территориальные фонды на основании заявлений плательщиков.
Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации (России), утвержденный Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 27.12.91 N2122-1, с учетом дополнений и изменений, внесенных Постановлением Верховного Совета Российской Федерации от 11.02.93 N4460-1, предусматривает применение к работодателям и иным плательщикам страховых взносов финансовых санкций в виде взыскания:
Что такое фиксированные взносы ИП
Каждый индивидуальный предприниматель обязан уплачивать за себя взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в соответствии со статьями 419 и 430 Налогового кодекса РФ.
Взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства ИП уплачивать не обязаны согласно Налоговому кодексу РФ и части 3 статьи 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Однако по собственному желанию они могут перечислять взносы на ВНиМ (и за это получат право на оплачиваемый больничный, а женщины-ИП – пособие при рождении ребенка).
В связи с тем, что ИП не должен отчитываться за использование дохода, полученного от предпринимательской деятельности, его доход не ограничен определенным размером, например, размером заработной платы, законодатель обязал предпринимателей уплачивать взносы в фиксированном размере, а не в процентах от суммы полученного дохода.
Срок давности по страховым взносам
Верховный суд ВС РФ предлагает исчислять сроки давности уголовного преследования по налоговым преступлениям со дня погашения виновным лицом задолженности перед государством, говорится в проекте постановления пленума ВС. ВС напоминает, что способами уклонения от уплаты налогов, сборов и или страховых взносов могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов. При этом включение в налоговую декларацию или иные обязательные для представления документы заведомо ложных сведений может выражаться в умышленном неотражении в них данных о доходах из определенных источников, объектов налогообложения, в уменьшении действительного размера дохода, искажении размеров произведенных расходов, которые учитываются при исчислении налогов. СоцсетиДобавить в блогПереслать эту новостьДобавить в закладки RSS каналы Добавить в блог Чтобы разместить ссылку на этот материал, скопируйте данный код в свой блог. Код для публикации: Верховный суд ВС РФ предлагает исчислять сроки давности уголовного преследования по налоговым преступлениям со дня погашения виновным лицом задолженности перед государством, говорится в проекте постановления пленума ВС.
Срок исковой давности по страховым взносам
Ответчик отзыва не представил, в суд не явился. В соответствии с пунктом 2 статьи Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при неявке в заседание арбитражного суда ответчика, надлежащим образом извещенного о времени и месте разбирательства дела, спор может быть разрешен в его отсутствии. N неправомерно не уплатил задолженность по страховому взносу за г. По состоянию на В связи с неуплатой страховых взносов в добровольном порядке, истец просит взыскать с ответчика руб. Требование получено ответчиком На основании статьи 48 Налогового кодекса, налоговый орган просит взыскать с ответчика, страховые взносы в Пенсионный фонд за год и пени, начисленные на сумму задолженности. Согласно статье 70 Налогового кодекса, требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев после наступления срока уплаты налога.
Вопросв о расчете срока исковой давности по страховым взносам в ПФР и ФСС Вопрос: Как рассчитывается срок исковой давности по страховым взносам в ПФР и ФСС, правильно без ошибок начисленным, но не уплаченным компаний в связи с отсутствием денежных средств и имущества? Ответ: Законом N ФЗ не установлен общий срок давности выявления недоимки по страховым взносам. В соответствии со ст. Федеральным законом от
Через какое время после закрытия ИП могут высчитывать задолженность?
Возможно, и с вами случалось так, что квитанции об уплате транспортного налога (ТН), оплату которого вы по забывчивости откладывали, вдруг по непонятным обстоятельствам переставали приходить. Как будто о вас просто забыли в налоговой! На самом же деле все не совсем так. Как у любого обязательного платежа, есть срок давности и для транспортного налога. С какого момента начинается ее отсчет и какие условия должны быть соблюдены – тема этой статьи.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам:
- 7 доб. 987 (Москва и область)
- 7 доб. 133 (Санкт-Петербург и область)
- 8 доб. 652 (Регионы)
Это быстро и бесплатно!
В какие сроки можно возвратить переплату из бюджета?
Согласно тексту ст. 26 212-ФЗ, срок давности для возврата сумм по взносам в ПФР составляет три года с момента, когда был перечислен излишек. На практике часто предприниматели и фирмы узнают о наличии переплаты позже, во время сверок с Фондом.
Можно ли продлить пропущенный срок давности по взносам в пенсионный фонд? Согласно нормам действующего законодательства, получение справки о состоянии расчетов не свидетельствует о признании ПФР долга в пользу хозяйствующего субъекта, а потому не прерывает ход исковой давности. Высылая информацию компании или ИП, Фонд выполняет свою прямую обязанность.
Продление сроков возможно в судебном порядке. Истцу необходимо сослаться на факт, что он узнал о переплате не в момент перечисления в ПФР, а позднее, когда получил акт сверки или иную информацию в письменном виде.