Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уведомление о переходе на УСН с 2023 года в 1С — образец». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.
Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.
Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).
Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.
При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.
Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.
Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).
Какие отчеты нужно сдавать на УСН 15%
Для ООО на УСН 15 процентов единый налог заменяет НДС, налоги на прибыль и имущество, для ИП на УСН 15 процентов — НДС, НДФЛ и налог на имущество. Предприниматели и организации на этой системе налогообложения предоставляют в ФНС единую декларацию по УСН, а также другие отчеты, зависящие от специфики бизнеса.
ИП и ООО на УСН 15% с работниками дополнительно готовят:
- отчеты 2-НДФЛ по каждому сотруднику за год — для ФНС;
- ежеквартальный расчет по страховым взносам — для ФНС;
- отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД ежемесячно, СЗВ-СТАЖ раз в год — для ПФР;
- отчеты 4-ФСС ежеквартально — для ФСС;
- отчет о среднесписочной численности сотрудников за год — для ФНС;
- расчет по форме 6-НДФЛ за год — для ФНС.
Штраф за несвоевременную уплату налога и сдачу отчетности
За несвоевременную подачу налоговой декларации Налоговым кодексом РФ предусмотрен штраф в размере 5% указанной в ней от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный штраф при этом составляет — 1000 рублей, чаще всего его накладывают при несвоевременной сдаче нулевого отчета. Максимальный размер штрафа ограничен 30% от заявленной суммы налога, обычно его начисляют при опоздании с отправкой декларации более чем на полгода.
Кроме начисления штрафа, ФНС может заблокировать расчетный счет предпринимателя или компании. К этой мере прибегают, если декларация не была сдана в течение 10 дней после установленного срока.
Также предприниматель или организация могут быть оштрафованы за просрочку уплаты налога (за опоздание с перечислением авансовых платежей штраф не накладывается). Размер штрафа составляет 20% от неперечисленной в бюджет суммы. Но такая мера допустима только в том случае, если налоговики докажут, что неуплата была допущена умышленно. Если налоговая декларация была подана верно и в срок, но платеж не был перечислен, то ФНС может начислить только пени: за первые 30 дней просрочки — 1/300 ставки рефинансирования, с 31 дня — 1/150.
Сроки платежей и налоги по УСН
Один упрощённый налог с доходов (или с разницы между доходами и расходами) заменяет начисление и уплату:
- налога с доходов (НДФЛ) — для ИП;
- налога на прибыль — для ООО;
- налога на имущество (кроме объектов с кадастровой стоимостью) — для ООО и ИП;
- налога на добавленную стоимость (НДС) — для ООО и ИП. Кроме внешнеторговых операций.
- Налоги на транспорт, на землю, на воду платятся только если есть объект обложения.
| Наименование налога | Дата авансового платежа (для всех плательщиков) | Дата окончательного платежа | |
|---|---|---|---|
| для ООО | для ИП | ||
| УСН | 25 апреля*; 25 июля; 25 октября |
31 марта следующего года | 30 апреля следующего года |
| Транспортный налог (при наличии) | 30 апреля; 31 июля; 31 октября** |
1 марта следующего года | 1 декабря следующего года |
| Налог на имущество (только на объекты с кадастровой стоимостью) | Устанавливаются законодательным актом региона (для организаций) | 30 апреля следующего года | |
| Налог на землю (при наличии объектов) | 30 апреля; 31 июля; 31 октября* |
1 марта следующего года | 1 декабря следующего года |
| Водный налог (при наличии объектов) | ежеквартальные платежи: 20 апреля; 20 июня; 20 октября; 20 января |
— | — |
Все вновь создаваемые компании и ИП могут перейти на УСН в течение 30 дней с даты регистрации. Возможно это сделать и с первого дня создания — если подать заявление по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию.
Остальные налогоплательщики ждут окончания года. Последний день подачи заявления — 31 декабря. Организации и ИП могут начать применять упрощёнку при соответствии утверждённым критериям уже с 1 января.
Сроки перехода на УСН в 2022 году
Предприниматели и организации, желающие перейти на упрощенный налоговый режим в текущем году, должны были подать уведомление в налоговую службу заблаговременно, то есть не позднее 31 декабря 2021 года. Однако здесь имеет место один нюанс – поскольку последний день прошлого года был официальным выходным, то сроки подачи заявлений в ФСН был изменен. То есть, все желающие имели право уведомить налоговую службу о намерении перехода на УСН 10 января текущего года. Специалисты рекомендуют предпринимателям заранее продумывать свои намерения и подавать необходимые документы в налоговый орган вовремя.
Варианты подачи заявлений о переходе на УСН «Доходы минус расходы» в ФНС:
- При личном визите в любое отделение ФНС с предъявлением необходимых бумаг в МФЦ;
- Отправка документов почтой, используя заказное письмо;
- Через личный кабинет на сайте ФНС, заполнив специальную форму заявления.
Стоит напомнить, что для отправки заявления в электронной форме необходима усиленная квалифицированная электронно-цифровая подпись, которую можно получить в ФНС бесплатно.
Как перейти на упрощенку
Чтобы воспользоваться льготными ставками на УСН, надо вовремя перейти на этот режим. Только что зарегистрированные организации могут подать уведомление в течение 30 дней после постановки на учет.
Если же ООО упустило этот срок или выбрало после регистрации другую систему налогообложения, то право перехода на УСН появится уже с нового года. Так, чтобы работать на упрощенке с 1 января 2023 года, надо было подать заявление до 31 декабря 2022 года.
Уведомление подается в налоговую инспекцию по месту учета ООО, но можно направить его вместе с документами на регистрацию юридического лица. Форма 26.2-1 о переходе на упрощенную систему утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.
В заявлении всего одна страница, где надо указать следующие данные:
- ИНН и КПП, если они уже присвоены;
- полное наименование компании;
- дату, с которой будет применяться УСН;
- объект налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы).
В ИФНС подают два экземпляра заявления, на одном инспектор оставит отметку о принятии. Этот экземпляр надо сохранить, потому что документа, подтверждающего переход на УСН, налоговая инспекция не выдает.
Утрата право применять упрощенную систему налогообложения
НК устанавливает несколько критериев, при достижении которых хозяйствующий субъект больше не обладает правом на упрощенку:
- Сумма доходов превысила 150 млн. руб;
- Стоимость ОС стала больше 150 млн. руб;
- В уставный капитал вошли другие компании с долей больше 25%;
- Среднее число работников стало больше 100 человек.
При нарушении хотя бы одного условия, компания должна перейти на ОСНО. При этом сам момент нарушения и перехода фирма должна отследить самостоятельно.
После этого она информирует налоговые органы об этом:
- Направляет уведомление об утрате права на УСН — до 15 дня месяца, идущего за кварталом утраты;
- Подается декларация по УСН — до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты;
- Заплатить налог за те кварталы, когда фирма работала на УСН — до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты.
Эксперимент проводится для компаний и ИП, зарегистрированных в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Кроме того, есть достаточно много ограничений относительно предпринимательской деятельности. Что касается видов деятельности, не вправе применять новый режим налогообложения АУСН:
-
организации с филиалами и обособленными подразделениями;
-
банки и небанковские кредитные организации;
-
страховые компании;
-
негосударственные пенсионные фонды;
-
инвестиционные фонды;
-
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
-
ломбарды;
-
организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых;
-
операторы азартных игр;
-
нотариусы, адвокаты, медиаторы и другие специалисты, законно ведущие частную практику;
-
казённые и бюджетные учреждения;
-
микрофинансовые организации;
-
частные агентства занятости;
-
некоммерческие организации;
-
крестьянские фермерские хозяйства.
Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся участниками договора простого или инвестиционного товарищества, договора доверительного управления имуществом или концессионного соглашения на территории Российской Федерации, ведущие деятельность на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, не могут использовать АСН для упрощенцев.
Также перейти на АУСН нельзя, если у организации:
-
доля участия иных организаций — более 25 %;
-
остаточная стоимость основных средств — более 150 млн рублей;
-
доходы в текущем календарном году — более 60 млн рублей;
-
действуют другие режимы налогообложения;
-
есть работники, не являющиеся налоговыми резидентами РФ;
-
есть работники, которым положена досрочная пенсия;
-
средняя численность работников за налоговый период — более 5 человек;
-
выплаты сотрудникам производятся наличными.
- УСН «Доходы» – упрощённая система налогообложения, при которой необходимо платить налог с дохода в размере 6%, а в некоторых регионах — меньше. Только его, больше никаких других налогов.
- Система идеально подходит для малого бизнеса с небольшими расходами, доходом не больше 150 000 000 ₽ в год и числом сотрудников до 100 человек. ИП может быть и без наёмного персонала.
- Перейти на упрощёнку можно в двух случаях – при регистрации ИП, в течение месяца после неё или в процессе работы. Действующие ИП могут поменять режим налогообложения один раз в год с 1 января, подав соответствующее уведомление не позже 31 декабря текущего года.
- Форма отчёта — декларация о доходах, которая подаётся раз в год, а также авансовые и итоговые налоговые платежи.
- КБК на УСН «Доходы» одинаковы и для ИП, и для организаций, различаются в зависимости от назначения платежа, потому необходимо внимательно смотреть на 14 и 15 цифры в коде.
- При неправомерном переходе на УСН налоговая доначислит неуплаченные налоги и наложит штрафы.
- При неуплате налога, в частности авансовых платежей, будут начислены пени. А если не подать декларацию, тогда будет штраф.
Кто может выбрать эту систему налогообложения
Юрлицо имеет право перейти на упрощёнку, если по итогам 9-ти месяцев года, в котором оно уведомляет налоговую о таком переходе, доходы не превысили 112,5 млн руб (ч. 2 ст. 346.12 НК РФ). Учет доходов производится в соответствии с положениями ст. 248 НК РФ:
- в них включаются доходы от продажи товаров и имущественных прав, выполнения работ, оказания услуг, внереализационные доходы;
- из них исключаются суммы налогов, предъявленные покупателям (потребителям) товаров, имущественных прав, работ, услуг.
Не вправе применять упрощенную систему налогообложения более 20 категорий ИП и юрлиц (ч. 3 ст. 346.12 НК РФ), в том числе:
- организации, имеющие филиалы;
- банки;
- страховые компании;
- НПФ;
- нотариусы и адвокаты;
- организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый (отчётный) период превысила 100 человек.
Отчетность и оплата налогов
ИП и юрлица на УСН по итогам налогового периода подают декларацию по месту жительства/нахождения (ч. 1 ст. 346.23 НК РФ). Заполнить и подать декларацию ИП по УСН можно онлайн на сайте ФНС или через оператора электронного документооборота. Если в отчётный период деятельность не велась, следует подать «нулевую» декларацию по УСН. Срок сдачи декларации по УСН (ч. 2 ст. 346.23 НК РФ):
- для ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
- для юрлиц не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумму налога, подлежащего уплате, налогоплательщик исчисляет самостоятельно (ч. 2 ст. 346.21). Налог уплачивается по реквизитам для уплаты УСН. Срок уплаты УСН в 2023 году (ч. 7 ст. 346.21):
- авансовый платеж до 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчётным периодом (квартал, полугодие, 9 мес);
- остаток уплачивается не позднее срока, установленного для подачи декларации (см. выше).
Важные изменения в законодательстве о УСН в 2021 году
ООО «Промсбыт» является плательщиком УСН с объектом «доходы минус расходы». В 2021 году показатели деятельности фирмы таковы:
|
Доходы, тыс.руб. |
Расходы, тыс. руб. |
Штат, человек |
|
|
1 квартал |
24 000 |
19 000 |
95 |
|
1 полугодие |
53 000 |
43 000 |
103 |
|
9 месяцев |
110 000 |
92 000 |
99 |
|
Год |
159 000 |
138 000 |
97 |