Нужно ли сдавать РСВ, если нет работников

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Нужно ли сдавать РСВ, если нет работников». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Нужно ли сдавать нулевой расчёт по страховым взносам

2. Статистическая отчётность ИП без работников

3. Некоторые особенности расчёта страховых взносов

4. Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

5. Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

6. Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

7. Отчитываемся перед государством

8. Нужно ли ип без работников сдавать рсв в 2020

9. Санкции за непредставление сведений

10. Обязательные взносы и отчетность

11. Как оформить штатное расписание и нужно ли сдавать отчетность по кадрам

12. Как ИП считать и платить страховые взносы за работников

13. Новый РСВ за — 1 квартал — 2022 года

НК РФ обязывает страхователей, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ, подавать расчёт по страховым взносам (п. 7 ст. 431 НК РФ). В список страхователей входят организации, ИП и иные физлица, которые производят оплату трудовой деятельности других физлиц (ст. 420 НК РФ).

Нужно ли сдавать нулевой расчёт по страховым взносам

Если компания или ИП не ведёт фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД, то никаких выплат сотрудникам не производится. В такой ситуации данные для заполнения РСВ отсутствуют. Но не сдать его нельзя — нужно просто заполнить нулевой расчёт по страховым взносам.

Исключение составляют случаи, когда основание для начисления страховых взносов носит разовый характер. Поэтому нулевые отчёты не сдают:

ИП без наёмного персонала;
физлица, не производящие выплаты другим физическим лицам на регулярной основе.

Статистическая отчётность ИП без работников

Еще одна обязанность ИП без работников – сдавать отчёты в Росстат. Периодичность сплошного наблюдения – раз в 5 лет, следующий такой процесс запланирован на 2026 год. Что касается выборочного, то попасть в него может любой ИП, какой-либо закономерности здесь нет. Некоторые предприниматели никогда не подавали отчёты в Росстат, а другие делали это неоднократно.

Как правило, работники органов статистики информируют субъекты предпринимательской деятельности о необходимости сдачи отчётности для ИП, перечислив перечень нужных форм. Можно получить информацию и самостоятельно, указав на сайте Росстата свои реквизиты. Формы для статистической отчётности сдаются в электронном виде. Общих сроков для всех ИП без работников не предусмотрено, каждый предприниматель время от времени самостоятельно проверяет своё наличие или отсутствие в очередной выборке. За нарушения сроков сдачи полагается ответственность от 10 до 50 тыс. рублей.

Некоторые особенности расчёта страховых взносов

Раньше основой для расчёта была только прибыль. Сейчас это полученный доход и главное — не путать понятия друг с другом.

При разных режимах налогообложения к доходам относят следующие поступления:

При ОСНО учёт ведут для всех доходов, которые облагаются стандартными налогами.
В случае с УСН речь о прибыли от предоставления услуг и реализации товаров, внереализационные доходы тоже входят в схему. Пример — полученные платежи за аренду помещений. На сумму затрат уменьшать такие доходы запрещено, даже если применяется соответствующий режим. К социальным платежам такую схему не применяют.
Ранее вменённый доход за год суммируется при ЕНВД. По квартальным декларациям складывают показатели, входящие в строку №100.
На сумму доходов, фактически полученную за время действия соответствующего документа, начисляют налоги при патентной системе. Для этого считают все поступления с официальным документальным оформлением.

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам.

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

блокировка счета (ст. 76 НК РФ);
штраф 1000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
оформите 3 платежных поручения;
перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Заполнять в нулевом расчете нужно только обязательные листы:

титульный лист;
раздел 1 с указанием в поле «Тип плательщика» кода 2 — без приложений к нему;
раздел 3.

При этом применяйте следующий алгоритм:

заполните нулями ячейки для суммовых и количественных значений;
оставшиеся незаполненными знакоместа прочеркните.

Для избежания технических сложностей с формированием файла расчета и его отправкой по электронным каналам связи ячейки для КБК лучше заполнить.

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

Чтобы сдать нулевой расчет страховых взносов в 2020 году, вам потребуется:

заполнить бланк расчета — скачайте его по ссылке для отчета за 2019 год или здесь для отчетности с 1-го квартала 2020 года (т.к. начиная с первой отчетной кампании 2020 года нужно применять бланк, утв. приказом от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@);
проверить правильность внесенных данных
отправить расчет налоговикам не позднее 30-го числа месяца, следующего за окончанием квартала (п. 7 ст. 431 НК РФ).

До заполнения отчета заранее уточните:

данные паспортов, Ф.И.О., СНИЛС и ИНН застрахованных лиц;
при занесении фамилии обратите внимание на наличие в них букв «е» и «ё» (Соловьёв, Воробьёв) — в них «ё» нельзя заменять на «е», иначе инспекторы расчет не примут.

Схема работы с нулевым расчетом практически не отличается от заполнения этого отчета при наличии выплат сотрудникам — различия заключаются только в объеме заносимых данных.

Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и взносов

Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.

ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Предоставляем данные о сроках подачи отчетности, уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2019 году:

до 1 апреля 2019 года — оплатить дополнительный взнос в ПФР в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2018 году;
до 1 апреля 2019 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2018 год);
до 25 апреля 2019 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2019 года);
до 30 апреля 2019 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2018 год);
до 30 апреля 2019 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2018 год);
до 1 июля 2019 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за II квартал текущего года);
до 25 июля 2019 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за первое полугодие текущего года);
до 1 октября 2019 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
до 25 октября 2019 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
до 31 декабря 2019 года — оплатить взносы в на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2020 году:

до 1 апреля 2020 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2019 году;
до 1 апреля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2019 год);
до 25 апреля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2020 года);
до 30 апреля 2020 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2019 год);
до 30 апреля 2020 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2019 год);
до 1 июля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за II квартал текущего года);
до 25 июля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
до 1 октября 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
до 25 октября 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
до 31 декабря 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

Таким образом, ИП без наемных работников за 2020 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за 2019 год.

А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2019 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган.

Пока бизнесмен находится в статусе действующего предпринимателя и работает без привлечения наёмного труда, он должен по итогам года уплатить обязательные взносы за своё страхование по старости и болезням (ОПС и ОМС). Это касается всех категорий самозанятых граждан, даже тех, кто уже вышел на пенсию.

Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе

Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.

Сумма обязательных страховых начислений тоже рассчитывается в зависимости от размера МРОТ и зафиксирована для всех плательщиков как единая. Это означает, что все предприниматели, независимо от выбранных режимов налогообложения, получали ли они доходы за прошедший год или потерпели убытки, должны заплатить одну и ту же сумму за себя. Если бизнесмен ещё нанял сотрудника, то он отдельно рассчитывает и уплачивает сумму за себя и за него.

Фиксированная сумма взносов за себя в 2018-2020 годах регламентирована ст. 430 НК РФ. На 2018 года установлены такие значения:

26545 рублей на ОПС, если ИП заработал менее 300 тыс. рублей;
дополнительная прибавка к фиксированной сумме в 26545 рублей на ОПС в виде 1 процента от дохода, который превысил порог в 300 тыс. рублей;
5840 рублей на ОМС вне зависимости от доходов.

Важно! Максимальная сумма страховых начислений по итогам года для рассматриваемой категории лиц равен: 26545х8=212360 рублей. ИП, который заработает меньше 300 тыс

рублей, до конца 2018 года должен сделать платёж на сумму обязательных взносов 26545+5840=32385 рублей. Не стоит забывать, что страховые взносы в ПФР в 2018 году для ИП за себя свыше 300 тыс. рублей делаются по отдельному КБК, а срок их уплаты продлён до начала второго полугодия 2019 года.

В соответствии с п. 7 ст. 430 НК на основании заявления освободить от фиксированных взносов могут плательщиков по уважительным причинам. К обстоятельствам, освобождающим от выплат на определённый период, относится:

пребывание на срочной армейской службе;
уход за ребёнком до полутора лет, за недееспособными детьми и инвалидами или пожилым человеком, старше 80 лет;
проживание за границей супругов дипломатов или проживание в отдалённых или закрытых населённых пунктах супругов военнослужащих, где невозможно было заниматься деятельностью (срок периода освобождения не более 5 лет).

К заявлению на освобождение от уплаты страховых взносам по перечисленным обстоятельствам необходимо приложить копии подтверждающих документов: свидетельства о рождении детей, о браке, об инвалидности, военные билеты, справки с места прохождения службы и т. д.

Отчитываемся перед государством

Деятельность любого предпринимателя невозможна без различных расчётов и соотнесения доходов с расходами. О своих налогах и взносах необходимо заявить в соответствующие инстанции, имея при себе бланк с подсчётами сумм. Каждая система налогообложения имеет свои особенности подачи отчётов.

Мы подготовили для вас таблицу по срокам подачи отчётов за 2017 год.

Система налогообложения	Какая отчётность	Сроки
ОСН	(передаётся только в электронном формате, начиная с 2015 года)	За 2018 год поквартально – 25 апреля, 25 июля, 25 октября и за 4-ый квартал 25 января 2019-го
ОСН
ОСН	(о будущих прибылях)	От одного до 5 дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль
УСН		До 30-го апреля (за 2017 год)
ЕНВД		Раз в квартал до 20-го апреля, 20-го июля, 22-го октября и 21-го января 2019 (за 4 квартал 2018г.)
ЕСХН		2 апреля при сдаче отчёта за 2017 год
ПСН	Не предусмотрена	—

Помимо общепринятой отчётности в форме декларации, каждый ИП независимо от налоговой системы ведёт внутреннюю отчётность. К концу года должна быть приведена в порядок книга доходов и расходов: она может понадобиться налоговой в любое время.

ИП без сотрудников не отчитывается перед внебюджетными фондами. У таких предпринимателей есть обязанность лишь перед налоговым органом.

Теперь давайте разберёмся в датах оплаты налога и некоторых .

Нужно ли ип без работников сдавать рсв в 2020

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности.

ООО «Смайлик» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Артеменко С.П.. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Смайлик» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Смайлик» появились уже после 1 июля.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Смайлик», заполнил по этой фирме первый нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Смайлик»;
для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 1 квартал 2020 года.

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Даже если компания не ведёт деятельность или не нанимает сотрудников, к ней штрафы тоже применяют.

200 рублей, если не соблюдаются правила и ограничения по сдаче электронных форм.
Приостановление операций по банковским счетам. Изменение вносят, когда недочёты устранены.
От 300 до 500 рублей — административные штрафы по отношению к должностным лицам при выявлении нарушений.
1000 рублей — минимальный размер штрафа в случае отсутствия отчёта, даже если заполнять там нечего.

Форма РСВ заполняется в обязательном случае и при таких обстоятельствах. 010 строка обычно посвящена общему количеству застрахованных лиц. Отдельного внимания заслуживают разделы 1.1 и 1.2. Персональные данные сотрудников заполняются в разделе 3. Следующие сведения по каждому застрахованному лицу должны присутствовать в обязательном порядке:

Информация из паспорта и других документов, удостоверяющих личность.
Описание страны, где получено гражданство.
Дата рождения, пол.
ИНН, СНИЛС, которыми обладает индивидуальный предприниматель.
ФИО.

Закон 167-ФЗ контролирует перечень так называемых застрахованных лиц. Это могут быть и российские лица и те, у кого никакого гражданства нет. Необходимый перечень бумаг для них не меняется.

Важно! Ещё одно объединяющее условие — постоянное, либо временное проживание на территории РФ.

Важно осуществление функций на основании заключенного трудового договора. Если в ИП один участник — он может быть единоличным директором предприятия. При таких условиях уплата взносов перестаёт быть обязательной.

При разных режимах налогообложения к доходам относят следующие поступления:

При ОСНО учёт ведут для всех доходов, которые облагаются стандартными налогами.
В случае с УСН речь о прибыли от предоставления услуг и реализации товаров, внереализационные доходы тоже входят в схему. Пример — полученные платежи за аренду помещений. На сумму затрат уменьшать такие доходы запрещено, даже если применяется соответствующий режим. К социальным платежам такую схему не применяют.
Ранее вменённый доход за год суммируется при ЕНВД. По квартальным декларациям складывают показатели, входящие в строку №100.
На сумму доходов, фактически полученную за время действия соответствующего документа, начисляют налоги при патентной системе. Для этого считают все поступления с официальным документальным оформлением.

Санкции за непредставление сведений

Компания, не представляющая данные в срок, может быть оштрафована по статье 119 НК РФ. Сумма штрафа составляет 5% от величины неперечисленных в ИФНС взносов за каждый (полный или неполный) месяц просрочки.

Размер штрафа	Сумма штрафа
Минимальный штраф	1 000 руб.
Максимальный штраф	30% от суммы невыплаченных взносов

Внимание! Для предпринимателей без работников обязательными являются только взносы на ОПС и ОМС. Уплата фиксированных взносов на ОСС для них происходит на добровольной основе. Расчёт таких платежей связан со стоимостью страхового года, которая пропорциональна ежегодному МРОТ и тарифной ставке.

Обязательные взносы и отчетность

Обязательными для ИП без работников являются взносы в ФНС и ПФР. Суммы выплат зависят от системы налогообложения, которую ИП выбирает при постановке на учет.

В ПФР эта сумма взносов фиксированная за текущий год при условии дохода, не превышающего 300 000 рублей. Выплаты ИП может производить частями, например ежемесячно, или одной суммой в удобное время.

Обычно индивидуальные предприниматели оплачивают пенсионные взносы в конце календарного года. В 2021 году фиксированная сумма для ИП без сотрудников составляет 23 400 рублей, если доход за год не превысил 300 000 рублей (согласно информации на сайте ПФР).

В 2021 году отчет ИП в ПФР без сотрудников не подается, даже при выплатах за себя. Причем это не зависит от того, на какой системе налогообложения находится физическое лицо. ИП не должен собирать квитанции по платежам и заполнять отчетные документы, чтобы передать все в ПФР лично. Информация в ведомство поступает без участия физического лица, на основании уплаченных взносов.

Информация в ведомство поступает без участия физического лица, на основании уплаченных взносов.

Поэтому предпринимателю, вид деятельности которого не сопряжен с фермерским/крестьянским хозяйством, нет необходимости готовить отчет в Пенсионный фонд по форме РСВ-2. Достаточно уплатить фиксированные взносы вовремя, чтобы не получить штраф. Подробнее можно узнать на сайте ПФР.

Если деятельность ИП – это фермерское хозяйство, то сдача отчетности в ПФР обязательна, даже если предприниматель не является работодателем. По данным ПФ РФ, срок отчета установлен до 1 марта 2018 года. Сдать отчет можно на бумажном носителе или в электронном варианте через портал Пенсионного фонда.

Как оформить штатное расписание и нужно ли сдавать отчетность по кадрам

Если ИП работает без наемных лиц, то он освобождается от составления штатного расписания и ведения кадровых документов. Также ему не нужно сдавать отчетность по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования и СЗВ-М в Пенсионный фонд РФ.

Нужно ли сдавать РСВ-1 ИП без работников? В этом случае расчет по страховым взносам не сдается. РСВ — это отчет, который сдают компании, выплачивающие вознаграждения только наемным работникам.

Сдают ли ИП СЗВ-М, если трудятся без работников? Для ИП образуется нулевая СЗВ-М. Сдавать ее не нужно. При наличии наемного персонала (даже 1 человека) уже нужно будет сдавать СЗВ-М. Само определение документа несет в себе ответ. СЗВ-М это ежемесячный персонифицированный отчет в Пенсионный фонд о сотрудниках и других физлицах.

Как ИП считать и платить страховые взносы за работников

На сотрудников по трудовому договору и даже подрядчиков-физлиц по договору ГПХ нужно сдавать отчетность.

В ФСС:

Расчетную ведомость по форме 4 ФСС:
a)на бумаге — до 20 числа месяца следующего за кварталом;
b)электронно — до 25 числа (если количество составляет 25 и более человек, сведения необходимо сдать в электронном виде).
Подтверждение основного вида деятельности — только в случае смены основного ОКВЭДа сдается 1 раз в год за прошедший год до 15 апреля.

В ПФР:

Сведения о застрахованных лицах (СЗВ-М) — раз в месяц — до 15 числа каждого месяца следующего за отчетным месяцем.
Формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 — раз в год — не позднее 1 марта следующего года.
Форма СЗВ-ТД сдается на каждое из мероприятий: прием на работу (службу), перевод на другую работу, изменение наименования страхователя, установление (присвоение) работнику второй и последующей профессии, специальности или иной квалификации, увольнение с работы. Срок подачи-не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (распоряжения), иных решений или документов

Обязанность по представлению отчетности в ПФР у ИП существует в отношении всех физических лиц, в том числе по договору ГПХ.

В ФНС:

Расчет по страховым взносам (РСВ) — по окончании квартала до 30 числа следующего месяца.
Сведения о среднесписочной численности работников — за прошедший год до 20 января.
Расчет сумм налога на доходы физических лиц 6-НДФЛ — раз в квартал до конца следующего месяца.
Справки 2-НДФЛ — раз в год до 1 апреля следующего года. Форма 2-НДФЛ может понадобиться и самому сотруднику, вы ее обязаны выдать по требованию.

Если ИП уволит работников в середине года и расторгнет договора ГПХ, то отчеты все равно надо сдавать до конца года.

Опоздание с регистрацией в ФСС повлечет штраф на предпринимателя как работодателя:

на срок до 90 дней — штраф в размере 5 000 рублей;
свыше 90 дней — штраф в размере 10 000 рублей.

(ст. 19 Федерального закона № 125-ФЗ).

Согласно ст. 15.32 КоАП нарушение установленного законодательством РФ об обязательном социальном страховании срока регистрации влечет наложение штрафа от 500 до 1000 рублей.

Размер штрафа может быть уменьшен контролирующим органом или судом при наличии смягчающих ответственность обстоятельств. Суд может заменить два штрафа на один больший.

Новый РСВ за — 1 квартал — 2022 года

При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей, но и не больше 30% суммы. Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны персональные данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой. С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.

Приложения 1 и 2 заполняют все индивидуальные предприниматели и юрлица, которые за прошедший год делали выплаты физлицам, а также предприятия, которые платили взносы по доп.тарифам.
Приложения 3 и 4 заполняют организации и ИП, которые делали выплаты по больничным листам, перечисляли детские пособия и т.д.
Приложения 5-8 заполняют организации, работающие по сниженным тарифам (например, УСН)
Приложение 9 заполняют те организации, которые платили зарплату работникам-иностранцам или работникам без гражданства.
Приложение 10 необходимо заполнить тем организациям, которые выплачивали заработную плату и иные выплаты работникам строительных отрядов.