Лимиты по УСН в 2023 году. Что опять изменится?

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Лимиты по УСН в 2023 году. Что опять изменится?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Основное, что нужно сделать уже в декабре – это провести сверку расчетов с ИФНС, так как при переходе на ЕНП наверняка будут ошибки, которые в новом году исправить будет сложнее. Дело в том, что на конец декабря у каждого юридического лица и ИП есть дебетовое и кредитовое сальдо по каждому налогу. На 1 января они будут объединены, а общая сумма станет входящим остатком на едином налоговом счете налогоплательщика.

Как «упрощенцу» подготовиться к изменениям 2023 года?

Еще один важный момент – нужно составить план экономических показателей. Если есть вероятность, что доходы превысят максимально возможную сумму, позволяющую применять УСН, то лучше перейти на общую систему с начала года. «Предупрежден – значит, вооружен». Зная все изменения, которые ожидают в новом году, можно построить планы и вовремя предпринять меры.

Измененные сроки сдачи декларации и уплаты налогов

Установлены новые единые крайние сроки:

  • для сдачи отчетности – до 25 числа;
  • для уплаты большинства налогов – до 28 числа месяца, следующего за проведшим периодом.

Отсюда следует, что те, кто применяет УСН в 2023 г., должны будут платить:

  • авансы – до 28 числа месяца, следующего после закончившегося квартала;
  • годовой налог – до 28.03 (организации) и до 28.04 (ИП).

Крайние сроки сдачи декларации по УСН будут следующими:

  • до 25.03 (для организаций);
  • до 25.04 (для ИП).

Штраф за несоблюдение

Штрафовать за деятельность по несоблюдению лимита имеет право налоговая инспекция. В таблице ниже представлена информация о размерах возможных штрафов.

Ответственный Минимум, руб. Максимум, руб.
Юрлицо 40 000 50 000
ИП 4 000 5 000
Директор (должностное лицо) 4 000 5 000

Наиболее распространенные ошибки

Ошибка № 1. Часто на практике получается, что компания относится к малой (или микро) и перестает соблюдать требования лимита, так как законодательно ей разрешено. Но приказ об отмене лимита не был издан. А значит, компания по-прежнему подчиняется общему правилу для всех. Следует все изменения в компании закреплять соответствующими приказами, указами и распоряжениями.

Ошибка № 2. Если малое предприятие решает установить свой предел наличности, то соблюдать его, оно обязано. Иначе возможны штрафы.

Таким образом, под лимитом кассы следует понимать установленную сумму наличных средств, которые могут храниться в кассе. Расчет такой суммы проводится с применением специальной формулы. В конце дня осуществляют проверку его соблюдения. При превышении наличных денег над лимитом в кассе их инкассируют в банк.

Основной нормативный акт, которым руководствуются компании при установлении лимита, Указание банка России от 11.03.2014 № 3210-У. В нем прописаны правила ведения кассовых операций.

Малым предприятиям в 2022 году нет необходимости устанавливать лимит и проводить процедуру инкассации. Однако ряд требований к наличным средствам им все же следует соблюдать.

Лимит остатка кассы на 2021 год: кто должен соблюдать

ЦБ РФ в Указании от 11 марта 2014 № 3210-У (далее — Указание) определяет требования для юридических лиц, которые работают с банкнотами и монетой Банка России на территории страны, а также устанавливает упрощенный порядок ведения кассовых операций для ИП и субъектов малого бизнеса. Указание не действует в отношении деятельности ЦБ РФ и кредитных организаций.

Юридические лица должны хранить в месте проведения кассовых операций сумму наличности, не превышающую лимит, установленный распорядительным документом организации. То есть нормативный остаток определяет руководитель компании с помощью формулы, предлагаемой Центробанком (об этом поговорим позже). В расчет принимают характер деятельности юрлица и объемы поступлений или выдачи наличности. Хранить больше утвержденного максимума разрешается в день выплаты:

  • заработной платы;
  • пенсий;
  • стипендий;
  • социальных пособий.
Читайте также:  Принуждение к увольнению: что делать и куда жаловаться

Упрощенная система налогообложения в ОЭЗ

ОЭЗ (особая экономическая зона) – территория, которая имеет особый юридический статус по отношению к остальной территории страны и льготные экономические условия для предпринимателей.

По закону резиденты любой из этих зон могут использовать упрощенный режим налогообложения. Исключением являются только резиденты ОЭЗ в Калининградской области.

В остальных случаях применение «упрощенки» в ОЭЗ не ограничено и не имеет других особенностей. Более того, иногда система УСН устанавливает пониженную ставку по налогу для этих территорий (например, на территории Томской области, где налоговая ставка составляет всего 5 %).

Большинство предпринимателей предпочитают выбирать УСН в качестве налогового режима, поскольку он позволяет сократить время на работу с бухгалтерскими и отчетными документами, и больше усилий сосредоточить на решении задач по развитию бизнеса.

С 2023 года таких собственников станет еще больше, что вполне можно назвать приятной новостью, в условиях-то нынешних обстоятельств.

Другие изменения 2022 года для компании на УСН

Коротко перечислим другие важные моменты.

1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.

2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.

3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.

4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.

5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.

Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.

Касса ООО на УСН – нововведения

Теперь подписывать приходные и расходные кассовые документы можно электронной цифровой подписью и вести электронный документооборот. Данное новшество найдет своих последователей в малых фирмах, а вот касса ООО на УСН с большим штатом сотрудников вряд ли им воспользуется. Ведь ЭЦП необходимо приобретать для каждого физического лица, которое получает или вносит наличные денежные средства. О возможности совмещать ведение кассы в электронном виде и на бумажных носителях одновременно информации пока нет.

Кассовые документы теперь может подписывать и приходящий бухгалтер, но только в том случае, если договор на его услуги заключен непосредственно с ним. Специалист, выполняющий обязанности по договору аутсорсинга ставить свою подпись на расчетных документах не имеет права.

Включаемы и не включаемые в расчет доходы

Для определения лимита доходов, не все заработанные фирмой или ИП средства включаются в расчет. В таблице содержится соответствующий перечень:

Доходы, которые в расчет
включаются не включаются
от реализации не связанные с предпринимательством
внереализационные от продажи некоммерческой недвижимости, приобретенной до получения статуса ИП
учитываемые при переходе на УСНО с ОСНО сумма кредитов и займов (полученные заемные средства)
полученные при ПСН (патентной системе налогообложения) по депозитным вкладам (доходы ИП, которые облагаются НДФЛ по ставкам, предусмотренным в ст. 224 НК)
от реализации имущественных прав стоимость имущества, как вклада в уставный капитал
полученные из ФСС средства (на оплату больничных, декретных)
ошибочно перечисленные контрагентом
средства, возвращенные:

— из-за неверно указанных реквизитов;

— как возмещение НДС;

— как излишне уплаченные ранее налоги и сборы;

— предоплаты и авансы;

— задаток, после того как закончились торги

Лимиты по кассе для «упрощёнки»

Для каждого предпринимателя и компании, находящейся на УСН, существует требование к кассе со стороны законодательных норм. Оно выражается в том, что владелец бизнеса обязан установить лимит кассы, который выражается в максимально возможной сумме остатка денежных средств на конец дня.

Информировать банковские организации о превышении средств не нужно. Вы должны самостоятельно рассчитать данное значение и придерживаться его на ежедневной основе.

Рассчитывается кассовый лимит следующим образом:

Необходимо просуммировать всю выручку за какой-либо период, но не более чем за 92 дня. Полученную сумму необходимо разделить на число дней в расчётном периоде. Значение, которое получилось в итоге, умножьте на количество дней, во время которых деньги проводят в кассе до сдачи в банк (обычно не более 7 дней). Сумма, которая вами посчитана, и есть лимит по вашей кассе.

Читайте также:  Единицы измерения количества информации: виды и стандарты

Схема расчётов должна быть оформлена в виде внутренних документов (приказа или распоряжения). Ей необходимо следовать во всё время функционирования фирмы.

Если у организации имеются обособленные подразделения, то рассчитанный лимит должен быть единым для всех. Исключение составляют те подразделения, которые передают денежные средства напрямую в банк, минуя головной офис.

Что лучше — покупка нового ККТ или модернизация старого

При переходе на онлайн-кассу не обязательно тратить деньги на покупку новой техники. Можно оптимизировать уже существующую ККТ с учетом ФЗ №54. Но стоит учесть ряд моментов:

  1. Не все оборудование можно модернизировать. Перед выполнением работ нужно уточнить эти сведения у производителя. Ряд разработчиков отдельно продает технику для модернизации ККТ.
  2. На оптимизацию уходит определенное время. Представители ООО должны снять кассу с учета, выполнить технические работы, сделать настройку и перерегистрировать аппарат. Следовательно, какое-то время использовать онлайн-кассу не получится.
  3. Расходы на модернизацию часто превышают стоимость нового аппарата. В среднем затраты на покупку и установку моделей, а также соединение с Сетью составляют 16-18 тысяч рублей.

Вот почему проще избавиться от старого ККТ и установить технически новое устройство.

Лимит кассы на 2021 год: образец приказа с приложением расчета

То, как будет рассчитываться лимит для кассы в представительстве или филиале, зависит от того, куда сдаются наличные.

Если наличные из подразделения направляются в главную кассу компании, то рассчитывается общий лимит на кассу всего предприятия и его филиалов с учетом всех наличных движений.

Если подразделение самостоятельно сдает наличность в банк, то и ограничения для него устанавливаются свои, независимые от касс в других подразделениях.

Как уже было сказано выше, все крупные предприятия и организации обязаны вводить кассовые ограничения. Если это не проведено, то по закону кассовый лимит считается нулевым. Для того, чтобы установить предел финансов, хранящихся в кассе, руководителю предприятия или организации нужно выпустить соответствующий приказ. Никаких заявлений или уведомлений в налоговую инстанцию подавать не нужно.

Внимание! По собственной инициативе установить кассовый лимит могут ИП или юридические лица, работающие в области малого и среднего предпринимательства.

Как правило, обоснованием таких действий служит желание обеспечить контроль за сохранностью наличных денег. При этом, надо понимать, что если соответствующий приказ издан и кассовый лимит установлен, то бухгалтерия предприятия или ИП обязаны его соблюдать, а весь излишек отвозить в банк. При обнаружении в ходе проверки каких-либо нарушений, специалисты налоговой инспекции непременно прибегнут к административному наказанию.

После окончания расчетов лимит кассы закрепляется приказом генерального директора компании.

Никаких особых требований к приказу законы РФ не выдвигают. Каждая организация издает приказ в произвольной форме и включает в него пункты, которые посчитает необходимыми, но среди них:

  • размер лимита;
  • дата вступления ограничения в силу;
  • дата окончания действия приказа (если таковая предусмотрена);
  • перечень ответственных лиц;
  • детали расчета итоговой суммы.

Больше нет обязательного срока для сдачи в бухгалтерию авансового отчёта и подтверждающих документов. Раньше работник должен был отчитаться в течение трёх рабочих дней:

  • либо со дня выхода на работу,
  • либо со дня, следующего за истечением срока, на который выданы деньги.

Теперь руководители сами решают, когда работникам отчитываться. Новый срок надо прописать в локальных документах или указывать в каждом приказе о выдаче денег под отчёт.

ОП теперь могут не вести кассовую книгу, если не хранят наличные и после каждой смены передают их в кассу юрлица.

До поправок все ОП, которые принимали и выдавали наличные, должны были вести кассовую книгу. Если расчётного счёта не было, обязанность тоже сохранялась. За отсутствие своей книги налоговики штрафовали компании на 50 тыс. рублей, а руководителей на 5 тыс. рублей.

Что такое лимит остатка кассы и как он рассчитывается

Лимитом остатка денежных средств в кассе называется сумма наличных, которая может остаться в кассе к концу рабочего дня. Так государство пытается застраховать предприятия от больших потерь в случае ограбления или других чрезвычайных ситуаций. Для установки такого лимита руководитель организации подписывает соответствующий приказ, который должны выполнять все работники предприятия. Сверхлимитные суммы должны сдаваться в обслуживающий банк для зачисления на расчётный счёт.

Читайте также:  Ежемесячное пособие и единовременные выплаты при рождении ребенка в 2022 году

Приказ для установки лимитного остатка кассы утверждается организацией каждый год. Тем не менее допускается установить лимит только один раз, поскольку в законодательстве нет жёстких требований на этот счёт. Если у организации нет установленного лимита, это значит, что в конце рабочего дня в кассе вообще не должно оставаться денег, их все нужно сдавать в банк.

Если в работе предприятия происходят какие-либо изменения, оказывающие влияние на остаток наличности в кассе (например, изменения в объёме поступлений наличных денег), необходимо установить новый лимит приказом. Это можно сделать в любое время, не дожидаясь окончания года.

Процессы, связанные с движением наличности, во всех компаниях организованы по-разному. В одних организациях наличные денежные средства поступают в кассу и не тратятся, а в других — расходуются в больших объёмах (например, для погашения задолженности перед поставщиком) и не пополняются за счёт наличной выручки. Поэтому расчёт лимита происходит в зависимости от особенностей конкретной организации.

Условие соблюдения кассовой дисциплины № 2: Лимит денег в кассе

Данный предел в компании устанавливается самостоятельно. При расчетах учитываются следующие факторы:

  • сфера деятельности компании;
  • сезонность;
  • ежедневная выручка;
  • расходы компании.

Лимит остатка — это ограничение размера «Налички», которую разрешено хранить в кассе. Деньги свыше этой суммы кладутся в банк.

Расчет лимита в кассе проводится по двум вариантам:

  • по сумме доходов;
  • по сумме расходов.

Первый вариант использует формулу:

Л = В / П * Ч,

Где Л – лимит в кассе, т.р.;

В – выручка компании, т.р.;

П – период времени, дни;

Ч – частота сдачи денег в кассу, дн.

Пример № 1. Исходные данные для расчета:

  • пик работы магазина по выручке – 1,5 последние недели года. Официально рабочих дней – 7;
  • инкассация проводится раз в 3 дня;
  • выручка составила 250 т.р.;

Расчеты:

Л = 250 / 7 * 3 = 107,1 т.р.

Лимит в кассе компании должен составлять 107, 1 т.р.

Оставшаяся сумма сверх лимита должна быть передана в банк на инкассацию.

Второй вариант расчета учитывает сумму расходов компании. Формула выглядит так:

Л = Р / П * Ч,

где Р – сумма расходов фирмы, т.р.

Пример № 2. Исходные данные для расчета:

  • период – август;
  • число дней – 23;
  • выплаты за период составили 350 т.р.;
  • инкассация один раз в 7 дней.

Когда ООО может не применять кассовый аппарат

Законодательство довольно сурово относится к контролю за доходами компаний, однако в некоторых случаях применение кассовой техники по разным причинам заменено другими способами учета операций. Не применять онлайн кассу могут:

  • Кредитные организации могут не применять онлайн кассы для информирования клиентов о переведенных средствах, если их проводил уполномоченный сотрудник.
  • Продавцы ценных бумаг.
  • Вендинговые автоматы, принимающие только моменты, с механическим монетоприемником.
  • Торговые точки, продающие печатные издания газет и журналов.
  • Компании, организующие питание педагогов, школьников, студентов общеобразовательных учебных заведений во время учебного процесса.
  • Во время торговли на ярмарках, рынках, выставках, если не оборудуется специальное стационарное или передвижное место.
  • Продавцы вразнос пищевой и не пищевой продукции, кроме технически сложных приборов или товаров, требующих специальной маркировки и соблюдения особых правил учета и продажи. Разрешение распространяется на торговлю в поездах, самолетах.
  • Киоски, развалы, автоцистерны по продаже мороженного, безалкогольных напитков, молока, растительного масла, живой рыбы, керосина, сезонных овощей, фруктов, бахчевых.
  • Пункты приема вторсырья и стеклотары, за исключением металлолома, драгоценных камней и металлов.
  • Мастерские по ремонту и окраске обуви, изготовлению металлической галантереи, ключей.
  • Присматривающие и ухаживающие за нуждающимися в помощи больными и пожилыми людьми, детьми.
  • Торговцы изделиями народных промыслов собственного изготовления.
  • При оказании услуг носильщиков на вокзалах, в водных и воздушных портах.
  • Компании, работающие в труднодоступных местах согласно перечню, утвержденному органами местного управления. При этом кассовый чек должны заменять иным бланком строгой отчетности.
  • Продавцы лекарств согласно полученной лицензии, торгующие в медпунктах в сельской местности.
  • Не нужно применять ККТ в случае расчетов с контрагентами по безналу.
  • При взимании платы за парковочные места, в случае исполнения полномочий государственных органов.
  • Образовательные и спортивные учреждения, организации, организующие досуг и культурное развитие граждан.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *