Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка подоходного налога для физических лиц в Дании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как упоминалось ранее, жители Дании уплачивают крупные суммы, при этом для физических лиц предусмотрены отчисления в бюджет из собственной заработной платы. Получается, что работодатели не являются посредниками между ними и государством, высчитывая подоходный налог, из выдаваемых денег. В качестве примера можно рассмотреть специфику вышеупомянутого сбора.
Предпринимательская деятельность
Ведение бизнеса в Дании сопряжено с одним из представленных ниже условий регистрации компании:
- Индивидуальное предпринимательство.
- Партнёрское предпринимательство.
- Закрытая акционерная компания.
- Открытая акционерная компания.
Взносы за личные подоходные налоги уплачиваются только в первых 2 вариантах. Дополнительно к ним следует прибавить сумму корпоративного налога и на размер увеличенного капитала. Предприятия, основанные на акциях нескольких граждан, облагаются корпоративным сбором и, в большинстве случаев, налогом с добавочной стоимости.
Каждый из налогов, применимых к бизнесменам рассчитывается по отдельной схеме и определяется следующим образом:
- Сумма налога на добавленную стоимость (НДС) равняется 25%, его обязаны платить организации, доходность которых за 1 отчётный год превысила 20 000 крон. Вне зависимости от прибыльности дела, освобождение получают компании, занимающиеся печатной продукцией, почтовыми и банковскими услугами, пассажирский транспорт, общеобразовательные и медицинские учреждения.
- Налог на прибыль с дивидендов зависит от их величины. Так, при сумме меньше 50 600 крон, граждане обязаны заплатить 27%. Если доход более установленного норматива – применяется ставка 42%. В отношении юридического лица применяются иные расчёты. Средний размер их обложения варьируется в диапазоне равном 25%.
- Корпоративный налог практически для всех предпринимателей един. Его размер 32%, включая и компании, в которых владельцами являются граждане других государств. Следует заметить, что скидка на закупочные, производственные и сбытовые ассоциации – это 16%. Предприятия резиденты страны платят от каждого филиала, расположенного как в пределах Дании, так и за её границами. Нерезиденты, только с тех, которые находятся непосредственно на территории Королевства.
- Акцизы обязаны оплачивать организации деятельность которых связана с сигаретами, алкоголем, минеральной водой, чаем, кофе, кондитерскими изделиями, нефтепродуктами, углём, электроэнергией, электрическими лампами и игорным бизнесом. Направлено это на снижение предпринимателей, так или иначе, связывающих свою деятельность с продуктами или услугами, приносящими вред здоровью.
Стремление к оздоровлению нации, привело к тому, что в 2018 году в Дании действует налог на сахар, жир и мороженое.
Хотя система налогообложения страны и применяет к населению и предпринимателям жесткие ставки, многие серьёзные агентства такие, как Doing Business утверждают, что вести бизнес в Дании гораздо легче и выгоднее, чем в иных странах. Это неудивительно, так как Королевство находится в их рейтинге за 2022 год на 3 позиции, уступая лишь Новой Зеландии и Сингапуру.
Социальные взносы устанавливаются не в процентах от трудового вознаграждения, а как определенная сумма в кронах.
Основные взносы включают:
С сотрудника: Пенсионный взнос (ATP) в размере около 150 EUR в год.
С работодателя:
- Пенсионный взнос (ATP) в размере около 300 EUR в год;
- Фонд материнства — около 150 EUR в год;
- Страхование от производственного травматизма – в среднем около 670 EUR в год;
- Другие социальные взносы – оценочно около 700 EUR в год.
Налоги в Дании достаточно высоки (особенно подоходный налог для физических лиц), однако, это с лихвой окупается высоким уровнем жизни, социального обеспечения — одним из лучших в мире. Более того, Дания входит в число государств-лидеров с самым низким уровнем коррумпированности государственных и муниципальных структур, а также относится к числу государств с наибольшим количеством работников, довольных условиями труда.
Датчане четко понимают, что взамен уплаченных высоких налогов они получают обширный перечень социальных благ, поэтому даже недавнюю законодательную инициативу о снижении подоходного налога при условии сокращения соцобеспечения в некоторых сферах большинство граждан государства не поддержало.
Дания —красноречивый образец взаимной ответственности народа и государственных/муниципальных структур, когда каждый житель страны может воочию убедиться в том, куда идут уплаченные им налоги, воспользовавшись развитой системой социальной защиты (бесплатным образованием, здравоохранением, высокими выплатами на случай безработицы и так далее).
Узнать больше про налоги в Дании и способы их легальной оптимизации можно у сотрудников «Прифинанс».
Система здравоохранения Дании финансируется преимущественно за счет налогов, а местное население имеет всеобщий прямой доступ к медицинским услугам. На бесплатной основе посещаются врачи общей практики, которые в случае необходимости дают направления на дальнейшие обследования у других специалистов или госпитализацию. До 98% датских больниц являются государственными.
Скорая помощь, реабилитация, уход на дому, школьные медицинские услуги и детская стоматология – все это бесплатно. Пациенты в Дании оплачивают около 17% общих расходов на здравоохранение. В основном это относится к лекарственным препаратам, отпускаемым по рецепту, и стоматологии для взрослых. Около 65% датчан в качестве дополнения пользуются услугами частного страхования.
В заключение отметим, что средняя продолжительность жизни при рождении в Дании в 2022 году составляет 80 лет, при этом мужчины живут около 77 лет, а женщины 82.
Подоходный налог в Дании
Показатель | Значение | Период |
---|---|---|
Ставка подоходного налога | 56 % | 2022 |
К чему я не была готова — это к продолжительному отсутствию солнечного света. Конечно же, я знала, что Скандинавия не славится курортной погодой, но даже в родном сибирском Омске солнца было в избытке, несмотря на сорокаградусные зимние морозы.
В Дании же всё наоборот: температура ниже нуля опускается редко, снега почти не бывает, зато высокая влажность и пронизывающий ветер. К счастью, в Копенгагене с солнечным светом дела обстоят получше, чем в Орхусе (1780 солнечных часов в году против 1506 по официальной статистике). Для сравнения: в Москве среднегодовое количество солнечных часов — примерно 1900.
Я научилась пользоваться моментом: как только выглядывает солнце, я стараюсь выходить на улицу, даже чтобы просто дойти до магазина.
Уровень жизни и особенности менталитета
По уровню жизни Дания занимает лидирующие позиции в мире. Одна из причин – хорошо развитая медицина и фармакология. Граждане страны получают бесплатное медицинское обслуживание хорошего качества. Это и объясняет высокую продолжительность жизни: женщины живут до 80 лет, мужчины – до 75.
Рост экономики обеспечивается постоянным развитием технологий во всех сферах. Разработки ведутся в нефтедобывающей промышленности, судо- и машиностроении, а также в области беспроводных телекоммуникаций.
Датский менталитет удивляет приезжих. Датчане очень щепетильны во многих вопросах, пунктуальны, общительны, но всегда держат дистанцию. Тут не принято выделять и носить брендовую одежду. Типичный датчанин одет очень просто, но опрятно. Здесь принято следить за своим здоровьем, заниматься спортом и есть полезные продукты.
Получение вида на жительство
Получение датского вида на жительство возможно при одном из следующих условий:
- брак с гражданином Дании;
- воссоединение с родственниками;
- открытие и ведение бизнеса;
- получение статуса беженца;
- рабочий контракт;
- обучение в датском вузе.
Если есть одно из этих оснований, его нужно подтвердить документально: предоставить свидетельство о браке, трудовой контракт, регистрационное свидетельство компании, письмо из университета. Вместе с одной из этих бумаг претендентом на получение ВНЖ подаются следующие документы:
- заполненная анкета;
- оригинал и копия заграна;
- фото 35х45 мм;
- квитанция об уплате консульского сбора.
Налоги Дании: виды применяемых налогов и механизм взимания
Вообще, все налоговые системы стран с рыночной экономикой до безобразия похожи. Их костяк (налоги, дающие максимальное наполнение госбюджета) различается только уровнем ставок, но «скелет» у всех один. Налоги в Дании здесь не исключение. В качестве основных выступают:
- Подоходный налог.
- НДС.
- Налог на имущество.
- Корпоративный налог.
Эти статьи формируют свыше 80% доходов госбюджета всех уровней по налоговой тематике. Администрирование налогов относится к компетенции самого налогоплательщика. Но не приведи его Бог не выделить в качестве базы для исчисления подоходного налога время использования служебного автотранспорта в личных целях или по такой же системе не разделить на корпоративные и частные расходы, осуществляемые в служебной командировке.
Дополнительно в стране взимаются:
- налог на дивиденды;
- сбор за регистрацию автотранспорта (так называется транспортный налог в Дании);
- гербовый сбор.
Подобно американской ФРС, формально являющейся частной кредитно-финансовой организацией, управление сбором и администрированием налогов в Дании возложено на частное (однако лицензированное) агентство SKAT. В задачу компании входит:
- проверка корректности расчета как прямых, так и косвенных налогов;
- регулирование взаимодействие налоговых субъектов с таможенной администрацией при осуществлении внешнеторговой деятельности;
- отслеживание и доведение до исполнительного производства процедуру взыскания долгов по налогам;
- подтверждение корректности оценки рыночной стоимости активов для исчисления имущественных налогов.
С развитием средств удаленного доступа и информатизации расчет налогоплательщиком требуемых к оплате сумм в настоящее время происходит с использованием интернет-ресурса компании SKAT. Впрочем, можно попробовать доказать свою правоту в суде.
Налоги в Дании достаточно высоки (особенно подоходный налог для физических лиц), однако, это с лихвой окупается высоким уровнем жизни, социального обеспечения — одним из лучших в мире. Более того, Дания входит в число государств-лидеров с самым низким уровнем коррумпированности государственных и муниципальных структур, а также относится к числу государств с наибольшим количеством работников, довольных условиями труда.
Датчане четко понимают, что взамен уплаченных высоких налогов они получают обширный перечень социальных благ, поэтому даже недавнюю законодательную инициативу о снижении подоходного налога при условии сокращения соцобеспечения в некоторых сферах большинство граждан государства не поддержало.
Дания —красноречивый образец взаимной ответственности народа и государственных/муниципальных структур, когда каждый житель страны может воочию убедиться в том, куда идут уплаченные им налоги, воспользовавшись развитой системой социальной защиты (бесплатным образованием, здравоохранением, высокими выплатами на случай безработицы и так далее).
Узнать больше про налоги в Дании и способы их легальной оптимизации можно у сотрудников «Прифинанс».
Подоходный налог в странах мира в 2022 году
Самый высокий корпоративный подаходный налог в таких странах, как: ОАЭ (на добычу нефти и газа — 55%), Индия (25%-40%), Замбия (35%), Мальта (35%), Бразилия (34%), Монако (33,33%), Германия (30-33%).
Самые приятные налоговые условия предоставляют: Барбадо (5,1-1%), Швейцария (8,5%), Гонконг (8,25% / 16,50%), Черногория (9%), Венгрия (9%) и Польша (9% / 19%).
Самый высокий индивидуальный подоходный налог платят граждане Дании (38-65%), Нидерланд (37,07% / 49,5%), Австрии (25%-55%), Бельгии (25-50%), Норвегии (28-49%). Минимальные отчисления у жителей Монако (0%), Болгарии (10%), Румыни (10%), Беларуси (12%), Россия (13%), Черногория (9% / 15%), Венгрии (15%), Ливии (15%).
Самый высокий НДС в Венгрия, его ставка составляет 27%. Самый низкий налог на добавленную стоимость равен 5% — эту ставку поддерживают в Канаде, ОАЭ, Саудовской Аравии. В некоторых странах действуют льготные режимы, освобождающие от уплаты этого налога. В США налог на добавленную стоимость заменяет налог с продаж. Каждый штат устанавливает свою процентную ставку, в некоторый штатах налог отсутвует. Средний размер НДС в США в 2022 году составляет 7%.
Разновидности налогов
Построение системы налогообложения, в общем, идентично стандартным принципам и ничем не отличается от иных государств Евросоюза. Исключением является только их величина.
О размере налогов в разных странах мира можете узнать из статьи на нашем сайте.
Размеры платежей определяются исходя из 2 критериев:
- Гражданского статуса плательщика и законности его пребывания в стране.
- Источника дохода.
Датская налоговая система использует для своей работы следующие сборы:
- Налог на предпринимательство.
- На имущество.
- Подоходный.
- На добавленную стоимость.
- Акцизные сборы.
- Дивидендные.
- Корпоративные.
- Гербовые.
- Регистрационные.
Итак, можно сделать вывод, что налоги в Датском Королевстве очень высокие. До 50% бюджета страны составляет подоходный сбор, который платится не только с заработной платы, но и с пенсий, пособий, стипендий и любых иных источников.
Кроме того, власть принимает меры по оздоровлению населения, в том числе и за счет налоговых рычагов, создавая высокие ставки для использования транспортных средств, увеличивая акцизы на вредную продукцию, а также портящие экологию продукты. Зато медицинские услуги освобождены от многих составляющих финансового бремени.
И конечно уровень доходов в государстве таков, что даже после уплаты всех обязательных отчислений, остается достаточно денег для жизни в достойных условиях.
Дания, будучи респектабельной европейской юрисдикцией и членом Европейского cоюза, имеет довольно обременительную для налогоплательщика систему налогообложения — высокие ставки прямых и косвенных налогов. Однако внедрение Данией в свое национальное законодательство различных директив ЕС позволяет успешно использовать данную юрисдикцию в международном налоговом планировании.
Основными корпоративными налогами Дании являются подоходный налог, налоги у источника выплаты, а также налог на добавленную стоимость (стандартный для стран Европейского союза).