Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платить налоги с инвестиций на бирже?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Сальдирование — это уменьшение прибыли на размер убытков, то есть из дохода по инвестициям вычитаются убытки, налог нужно платить только с получившейся разницы. Доходы и убытки считаются по уже закрытым сделкам по итогам каждого года.
Способ #1. Использовать убытки
Налоги рассчитываются по итогам года. Базовым параметром при этом является финансовый результат: доход от продажи ценных бумаг и других финансовых инструментов минус расходы на их покупку. Если инвестор купил, например, акции, и к концу года их еще не продал – такие активы не участвуют в расчетах.
Алгоритм действия здесь может быть следующим: если инвестор в течение года совершил какие-то сделки и заработал, то он должен будет заплатить налог. Уменьшить его можно, если какие-то акции, которые есть у него в портфеле, к концу года подешевели. Тогда их можно продать – зафиксировать убыток, и снизить налоговую базу. В будущем эти акции можно купить обратно по сниженной цене – если этого требует инвестиционная стратегия.
То есть если по акциям какой-то одной компании вы заработали, условно, 30к рублей, а по другой сделке – если ее закрыть сейчас – будет аналогичный убыток, то общий налог будет равен нулю.
Кроме того, статья 220.1 НК РФ позволяет использовать убытки прошлых лет для уменьшения налоговой базы будущих периодов.
Как платить меньше с дохода на бирже (легально)
- Работая на долгосрочном инвестировании, не фиксируете прибыль по растущим акциям. Можно 20 лет держать инструмент, избегая налогообложения с прибыли, получать дивиденды, и платить только за них.
- Не стоит фиксировать прибыль в декабре без особенной необходимости. Сделав это, в январе рассчитывается ставка и списывается. Подождите, и зафиксируйте прибыль в январе.
- Если закрыли год с убытком, его можно перенести на будущие периоды и перезачесть, отняв его из прибыли. Важно не забыть подать налоговую декларацию.
- В определенных ситуациях, в зависимости от расклада, есть смысл убыток зафиксировать, чтобы вычесть его из дохода и уменьшить тем самым налогообложение.
- Помните о налоговых льготах, которые на Московской бирже доступны для физических лиц. Льгота на долгосрочное владение облигациями, держите больше 3 лет, затем автоматически освобождаются от налога. Учтите, прописаны ограничения по суммам. Вторая льгота – индивидуальный инвестиционный счет.
Как работает льгота на долгосрочное владение
Ей может воспользоваться любой владелец брокерского счёта в России. Суть проста: после продажи не нужно платить налог на прибыль, если держал бумагу не менее трёх лет.
Как всегда с налоговыми льготами, есть ограничения по сумме. Но в этом случае потолок очень высокий — 3 млн рублей в год. То есть такую прибыль можно получать ежегодно и ничего не платить государству (за три года получается 9 млн рублей, за 4 года — 12 млн и т. д.).
Например, человек купил в 2019 году акций российских компаний на 15 млн рублей. За три года они выросли в цене до 35 млн рублей, и он их продал. Применяя ЛДВ, в 2022 году такой инвестор заплатит не 2,6 млн рублей НДФЛ (13% от 20 млн рублей прибыли), а всего 1,430 млн рублей, то есть 13% от 11 млн рублей (20 млн рублей прибыли минус 9 млн рублей льготы).
Сначала потерять, а потом заработать
Еще одна налоговая льгота для терпеливых – для тех, кто готов самостоятельно оформлять налоговую декларацию и получать справки. Вот как она работает.
Не каждый год у инвестора бывает успешным, и даже за большими убытками часто идет большая прибыль. Если так вышло, что в один год вы сильно ушли в минус, в следующем году за это можно будет получить вознаграждение.
Например, в 2020 году вы вышли в минус – получили убыток в 100 000, а 2021 год выдался очень успешным и принес вам 250 тысяч прибыли. Чтобы все было честно, государство позволяет «суммировать» прибыли и убытки и таким образом «снижать» размер налогооблагаемого дохода.
То есть из 250 тысяч прибыли вы вычитаете 100 тысяч убытка и платите налог только с оставшихся 150 тысяч. Снизить налог можно за счет убытка, полученного за последние 10 лет, и до момента, пока весь убыток не будет исчерпан.
Все физические лица, если они получают доход, должны платить НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Этим налогом облагаются все сделки, которые принесли доход на любом из счетов — ИИС или брокерском. НДФЛ придется заплатить с дивидендов, купонных выплат и положительной разницы между куплей-продажей финансовых инструментов. Если по итогам календарного года инвестор не получил прибыли, то тогда налог платить не нужно.
Если инвестор в начале года купил акцию и к концу года она подорожала, он может ее продать и зафиксировать доход. Тогда он заплатит 13% налог от разницы между доходом от продажи и расходами на приобретение. Но если он уверен, что акция еще подорожает и решает не продавать ее, то фактического дохода нет. А это значит, что налог платить не нужно.
Купить и владеть акциями 3 года — вычет ЛДВ
Этот инструмент ещё называют льготой на долгосрочное владение (ЛДВ) или трёхлетней льготой. Потому что она действует для инвесторов, которые владеют ценными бумагами 3 года и больше. Но на самом деле это инвестиционный налоговый вычет — сумма, которая уменьшает облагаемую НДФЛ налоговую базу.
Эта льгота отличается от инструментов с нулевой ставкой НДФЛ.
| ЛДВ | 0% НДФЛ |
|---|---|
| Это налоговый вычет. Чтобы его получить, нужно сначала продать ценные бумаги, а потом подать заявление или декларацию | Это льготная ставка налога. Чтобы её получить, нужно просто продать ценные бумаги — брокер сам применяет льготу |
| ЛДВ ограничена по сумме | Льготная ставка НДФЛ применяется без ограничений по сумме |
| ЛДВ действует на любые ценные бумаги, обращаемые на организованных торгах, плюс паи ОПИФ | Нулевая ставка действует только на ценные бумаги, которые отвечают определённым условиям |
В конце года брокеры рассчитывают налогооблагаемую базу по всем закрытым вами сделкам. С этой суммы взимается налог в размере 13%. Налогооблагаемая база определяется как разница прибыли от продажи ценных бумаг и расходов от их покупки.
Если в вашем инвестиционном портфеле есть бумаги, по которым вы в течение года фиксируете прибыль (продаёте дороже, чем купили), посмотрите, нет ли там активов, которые «просели» в цене. Такие акции можно продать в конце года и зафиксировать свои убытки. Они помогут вам снизить налоговую базу.
Реализованные акции можно сразу купить за ту же сумму, которую вы получили от их продажи, и продолжать держать на счёте. За продажу-покупку активов придётся заплатить двойную комиссию брокеру. Но, с учётом того, что средняя ставка по комиссиям составляет 0,05%, это всё равно выгодно.
Смотрим на примере.
Предположим, вы приобрели акции двух разных компаний — «Василька» и «Ромашки».Цена акций у «Василька» через некоторое время поднялась со 100 до 250 тысяч рублей, и вы решили продать их. Прибыль с продажи — (150 тысяч) — по закону облагается НДФЛ, значит, отдать государству придётся 19 500 рублей.
Теперь вернёмся к акциям «Ромашки». Их цена упала в два раза, поэтому продажа акций принесёт убыток в 50 тысяч. Если вы зафиксируете этот убыток, то налогооблагаемая база к концу года со 150 тысяч (прибыль от акций первой компании) снизится до 100 тысяч. На уплату налогов теперь пойдёт 13 тысяч, вместо первоначальных 19 500 рублей.
Как уменьшить налоги с инвестиций
На налогах с инвестиций можно сэкономить несколькими способами. Вот самые популярные.
Подписать форму W-8BEN. Сделать это могут те, кто получает доход от компаний из США. Налоговая ставка на доход по купонам или дивидендам американских ценных бумаг — 30%. Если подписать форму W-8BEN, то можно снизить ставку до 13%: 10% — в пользу США, а еще 3% инвестору придётся самостоятельно заплатить в бюджет РФ.
Исключения: инвестиции в американскую недвижимость через фонды Real Estate Investment Trust (REIT) и в бумаги ограниченных партнёрств — MLP. В этих случаях форма W-8BEN не поможет уменьшить сумму налога — брокер в любом случае удержит 30% от доходов с REIT и 37% — от доходов с MLP. Эти налоги удерживаются в пользу США, в российский бюджет налог платить не нужно.
Завести ИИС и оформить налоговый вычет. Если инвестировать через ИИС, то можно получить от государства налоговый вычет на сумму до 52 000 ₽ в год.
Держать активы несколько лет. Если держать российские ценные бумаги три года или больше и в момент продажи они всё ещё будут обращаться на рынке, то можно воспользоваться льготой на долгосрочное владение. Платить НДФЛ от прибыли с продажи этих бумаг в пределах максимального размера льготы — 3 миллионов ₽ в год — не придётся. Если вложить деньги в инструменты рынка инноваций (РИИ) и держать ценные бумаги более года, платить НДФЛ тоже не нужно.
Учесть убытки прошлых лет. Если инвестор последние 10 лет терпел убытки на бирже, их можно учесть, чтобы уменьшить налоговую базу в текущем году. Для этого надо запросить у брокера финансовый отчёт за убыточный год, а также справку об убытках. Эти документы нужно подать в ФНС России вместе с налоговой декларацией за тот год, в котором получен доход.
Например, в 2020 году инвестор продал ценные бумаги с убытком 380 000 ₽. А в 2021 году он заработал на бирже 520 000 ₽.
После продажи ценных бумаг брокер автоматически удержал НДФЛ:
520 000 ₽ * 13% = 67 600 ₽.
Инвестор подал декларацию 3-НДФЛ за 2020 год и отразил в ней показатели убытка.
Чистый финансовый итог за два года:
520 000 — 380 000 = 140 000 ₽.
НДФЛ с этой суммы:
140 000 * 13% = 18 200 ₽.
Поскольку брокер уже удержал 67 600 ₽, инвестор имеет право вернуть 49 400 ₽:
67 600 — 18 200 = 49 400 ₽.
Начинающие инвесторы обычно не задумываются о налогах на прибыль, когда начинают свои первые вложения в ценные бумаги. К вопросу уменьшения налогообложение обращаются уже более опытные инвесторы.
Напомним, что в нашей стране налог на прибыль от инвестиций в ценные бумаги составляет 13%. Это немного, но и не так мало, чтобы не замечать этого. Тем более, что есть вполне доступные способы снизить его.
Инвесторы платят налог лишь с зафиксированной прибыли. Фиксация прибыли означает, что сделка была полностью закрыта.
Чаще всего инвесторы покупают активы, а спустя какое-то время продают их. Более активные участники на биржи применяют ещё и шорт (торгуют на понижение). С заработка на коротких позициях также необходимо уплачивать налог.
Если купить акции по 100 рублей, а продать по 110 рублей, то образуется прибыль в 10 рублей на каждую акцию. Значит, мы должны будем заплатить налог в размере 1,3 рубля на каждую штуку. Например, если сумму сделку была 1 млн рублей, то образовался бы доход в 100 тыс. рублей. Значит, налог составит 13 тыс. рублей, а чистая прибыль инвестора 87 тыс.
С прибыли по иностранным акциям налог тоже присутствует. Единственным нюансом является то, что расчёты ведутся в рублях, а не долларах. Появляется ещё один фактор: курс национальной валюты. Если даже в долларах инвестор останется в нулях или минусе, то в рублёвом эквиваленте все равно может образоваться прибыль.
Например, покупаем акции Apple по $300 при курсе доллара 60 рублей. Если мы продадим её по $270 при курсе доллара 72 рубля, то образуется прибыль в 10%. При этом, что в долларах убыток -10%.
Различия в налогах для резидента и нерезидента РФ
Во-первых, давайте сразу определимся, что вы уже сделали главный шаг для того, чтобы стать инвестором – открыли брокерсий счет или индивидуальный инвестиционный счет (ИИС).
Основные отличия между двумя счетами в том, что ИИС позволяет оформить налоговый вычет (не ранее, чем через три года после открытия счета), но при этом на него действует ограничение по сумме, которую вы можете внести на него за год. На данный момент действующее ограничение – миллион рублей. Максимальная сумма налогового вычета ограничена ₽52 тыс.
По брокерскому счету действует повышенный НДФЛ на доходы более ₽5 млн – 15% вместо 13%.
Если вы резидент России, то для вас ставка НДФЛ на доход от инвестиционной деятельности будет равна 13%, если нет – 30%. Налог на дивиденды для резидентов также равняется 13%, а для нерезидентов – 15%.
Налоговым резидентом РФ считается тот, кто прожил на территории страны «не менее 183 дней в течение последних 12 следующих подряд месяцев». Грубо говоря, чтобы получить статус резидента, на территории России вам нужно будет находиться полгода.
Займ денежных средств у работников или учредителей
Альтернативой банковского кредита может выступить займ, выданный учредителем или сотрудниками предприятия. Процентный доход от предоставления займа облагается лишь НДФЛ, так как оплата не связана с трудовыми отношениями, страховые взносы начислять не придется.
НДФЛ с процентов по договору займа считается по стандартной ставке 13 % (письма Министерства финансов РФ №03-04-09/63244 от 28 октября 2016 года, №03-04-05/25264 от 29 апреля 2016 года).
Плюсы способа: Если у учредителя или работника есть свободные деньги, которые он может занять компании, то этот вариант оптимизации налоговых рисков не несет. У работников даже появится возможность заработать дополнительный доход, если ставка по займу окажется выше, чем ставка вклада в коммерческом банке.
Минусы способа: Не у всех учредителей, а уж тем более сотрудников компании имеются деньги, которые они смогли бы дать взаймы предприятию, тем более в кризис. Претензии контролеров могут возникнуть только в том случае, если договор займа будет беспроцентным и на длительный период времени, например, на 5 лет и более.
Налогообложение прибыли от инвестиций в золото
Золото всегда было и остается защитным активов во времена кризиса. Как только в экономике появляется неопределенность, цена на золото неизбежно растет. Форм инвестиций в этот металл много – ОМС (обезличенные металлические счета), приобретение золота в слитках, монет, покупка акций золотодобывающих компаний на бирже и т.д.
Доходы от инвестиций в «солнечный» металл облагаются НДФЛ в размере 13%. Однако, если держать золото у себя более 3 лет, можно получить освобождение от уплаты. Для подтверждения факта долгосрочного владения не забудьте сохранить все договора на покупку и чеки.
При получении прибыли от операций с инвестиционными монетами налог придется платить только в случае, если ваш доход превысил 250 тыс. рублей (что должно быть подтверждено чеками) и так же действует трехлетняя льгота. Данная сумма является имущественным вычетом и включает доход от всех операций с имуществом – ценными бумагами, валютой, ПИФами и т.д. (исключение, дома и квартиры).
Расчет прибыли предприятия
Главным мерилом эффективности любого предприятия является – прибыль.
Мы помним, что чистой прибылью предприятия считается финансовый эквивалент денежных средств, остающихся на его счетах после уплаты всех налогов.
За счет прибыли формируется финансовый резерв на следующий финансовый год, планируются затраты на покупку нового оборудования, приобретение акций трендовых компаний, выплату заработной платы и премиальных поощрений сотрудников и проч.
Любой вид прибыли рассчитывается исходя из выручки, размер которой равен произведению количественного показателя реализованной продукции на стоимость единицы этой продукции.
Для того чтобы вычислить отдельный вид прибыли, необходимо из первичного дохода вычесть ту или иную статью расходов.
Прибыль предприятия может быть рассчитана (1) по общим формулам или (2) по балансу. Итоговые значения будут одинаковыми.
Налогообложение частных инвесторов на рынках акций и облигаций мало чем отличается от налогообложения физических лиц в целом — они обязаны платить 13% НДФЛ с прибыли от операций на фондовом рынке, рассказывает руководитель управления по работе с физическими лицами ГК «Финам» Дмитрий Леснов. Это касается как акций (при росте их стоимости за период инвестирования) и выплачиваемых по ним дивидендов, так и облигаций.
В случае с доходом по дивидендам и купонным доходам инвестор сразу получает на руки сумму за вычетом налога, рассказывает Игорь Соболев, руководитель направления индивидуальных инвестиционных счетов «БКС Брокер». То есть налог выплачивает сама компания — эмитент ценных бумаг.
Налоговое обязательство по доходам от операций на фондовом рынке наступает при переводе купленных ранее бумаг в денежную форму или по окончании календарного года. «Доход, полученный от продажи ценной бумаги, поступает на счет брокера. Если в течение года инвестор выводит средства, то брокер в качестве налогового агента удерживает с инвестора налог по выводимым средствам. Если инвестор деньги до конца года не выводит, то в первый рабочий день следующего года с этой суммы будет автоматически удержан налог за предыдущий налоговый период. Делать это будет тоже брокер», — объясняет Леснов.
В случае, если на денежном счете у брокера на конец календарного года не хватает средств на уплату НДФЛ, например если на выручку снова были куплены бумаги, брокер не сможет заплатить налоги за своего клиента, и тогда тому нужно либо внести недостающую сумму на брокерский счет в течение января и налог уплатит брокер, либо самостоятельно разрешать все вопросы с налоговыми органами. В последнем случае брокер должен будет выдать клиенту справку о том, какая сумма налога была рассчитана и удержана, и клиент будет знать, сколько ему нужно заплатить в налоговой.
Для владельцев ценных бумаг российское законодательство предусматривает ряд налоговых льгот. Правила предоставления инвестиционных налоговых вычетов для владельцев ценных бумаг, обращающихся на их организованном рынке, устанавливаются ст. 219.1 НК РФ. Так, на рынке акций российских эмитентов освобождаются от уплаты налога доходы, включая дивидендные выплаты, в случае если с момента покупки до момента продажи ценной бумаги прошло более трех лет, рассказывает Дмитрий Леснов. Согласно закону налог не будет взыскиваться с дохода 9 млн руб. за три года. Если доход инвестора выше, то НДФЛ все-таки придется заплатить, но под налогообложение попадет лишь сумма дохода, превышающая 9 млн руб.
Обезличенные металлические счета (ОМС)
При оформлении ОМС клиент покупает у банка драгоценный металл, но по факту такой счет не привязан к конкретным физическим слиткам. При получении дохода от операций с ОМС клиент должен заплатить НДФЛ (13% для резидентов, 30% для нерезидентов).
«Владельцу ОМС банк выплачивает весь доход, то есть и проценты по вкладу, и сумму итоговой стоимости драгоценного металла. На этот доход клиент должен самостоятельно оплатить НДФЛ в случае, если счет находился во владении клиента менее трех лет», — объясняет директор департамента пассивных, страховых и инвестиционных продуктов банка «Открытие» Вадим Погосьян. Если срок владения ОМС более трех лет, то клиент освобождается от уплаты налога, добавляет эксперт. Но если владелец ОМС решит снять со счета не денежные средства, а физический слиток, то ему будет необходимо дополнительно уплатить также налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 18%.
По ОМС предусмотрены налоговые вычеты. Если счет находился во владении менее трех лет, то налогоплательщик имеет право уменьшить сумму дохода, облагаемую налогом, на сумму имущественного налогового вычета (250 тыс. руб.), рассказывает адвокат бюро «Дмитрий Матвеев и партнеры» Ольга Гутиева. «Например, если клиент выводит деньги с ОМС, которым он владел менее трех лет, например, на 1 млн руб., то он имеет право уменьшить налогооблагаемую сумму на 250 тыс. руб. и заплатить НДФЛ с 750 тыс. руб. дохода», — объясняет юрист.
Также клиент может уменьшить налогооблагаемую базу за счет фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение металла. «Если клиент предоставляет в налоговую документы, подтверждающие, что он потратил на покупку слитка 600 тыс. руб., а продал его за 1 млн руб., то налогооблагаемой становится сумма 400 тыс. руб.», — приводит пример Ольга Гутиева.
Итак, какие налоги на инвестиции есть в РФ
Чтобы понимать, сколько реальной прибыли принесет тот или финансовый инструмент нужно разобраться с размером конечной прибыли и налоговой базой для вычислений. Подлежат налогообложению доходы и резидентов, и нерезидентов. Сегодня мы разберем именно резидентов РФ.
Для начала важное уточнение: налоговый резидент РФ – это физическое лицо, которое пребывает на территории Российской Федерации 183 дня и больше.
Виды налогов с доходов от инвестиций:
- Банковский вклад – 30% от разницы между ключевой ставкой ЦБ и действующей по вкладу (ставка ЦБ – около 9%, поэтому на данный момент чаще всего доход с депозитов не облагается налогом). С 2021 года доход от банковских вкладов и облигаций будет облагаться налогом в 13%, если размер самого вклада превышает 1 млн. рублей.
- Ценные бумаги – 13% от операций с акциями и облигациями российских и зарубежных компаний;
- Валютный рынок – операции по обмену облагаются подоходным налогом в 13%;
- Недвижимость – владение недвижимостью стоит от 0,1 до 0,3% от кадастровой стоимости объекта, а сдача в аренду обойдется в те же 13%.
За неуплату налогов предусмотрен штраф в размере 20% от размера налога или 40% , если действия будут расценены как умышленные (ст. 227 НК РФ).
Как инвестору существенно сократить расходы за счет оптимизации налогов? В этом видео Александр Шевелев поделится неочевидными способами, которые позволят законно уменьшить налоги или не платить их совсем.
Вы узнаете:
- Что такое сальдирование
- Как использовать сальдирование финансовых результатов при торговле у разных брокеров
- Как совершить процедуру сальдирования
- Как и зачем фиксировать убытки
- Какой способ поможет уменьшить налогооблагаемую базу
- Имеет ли смысл откладывать налог на более поздний срок
- Как вернуть убытки, полученные в предыдущие годы