Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Практика по 173.1 и 173.2 УК РФ». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Под подставным лицом законодатель понимает номинального директора или учредителя (ст. 173.1 УК). Они могут быть и часто являются одним лицом, если учредитель назначает на должность директора самого себя.
Как государство борется с фирмами-однодневками
В 2011 году, по подсчетам системы «СПАРК-Интерфакс», в России было зарегистрировано примерно 1,8 миллиона однодневок. В 2015 году эта цифра уменьшилась до 1 миллиона. На начало 2017 года речь идет уже о нескольких сотнях тысяч.
В России развернулась нешуточная борьба с однодневками. С легкой руки журналистов ее даже называют «генеральной уборкой» реестра юрлиц. Возможно, причина прогресса – в многоплановости борьбы и подключении нескольких структур.
|
Направление борьбы |
|
|
ФНС |
Усиление контроля на этапе регистрации фирмы. С 2016 года учредители компаний, которые были исключены из ЕГРЮЛ за недобросовестность, в течение трех лет не могут снова основать какую-либо компанию |
|
Перекрестные проверки счетов-фактур |
|
|
Постоянное отслеживание хозяйственной деятельности |
|
|
С 2015 года при подаче электронной декларации по НДС налогоплательщики должны включать туда информацию из книги покупок и продаж |
|
|
С 2016 года действует усовершенствованная автоматизированная система контроля возмещения НДС |
|
|
МВД |
С 2014 года получило право возбуждать уголовное дело по однодневкам в более динамичном режиме – не дожидаясь согласования с налоговыми инспекторами |
|
Ужесточение наказания номинальных учредителей – с 2015 впервые появилась уголовная ответственность (статья 173.2 УК) |
|
|
Банки |
Центробанк призвал банки тщательнее отслеживать подозрительные операции клиентов, следуя рекомендациям ЦБ. В случае невыполнения этого условия банку грозит немедленный отзыв лицензии |
Для чего компании номинальный директор
Сразу стоит сказать, что для учредителей нет особого смысла прибегать к такому варианту руководства, как номинальный директор. Солидарную ответственность за несостоятельность компании будет нести также реальный собственник бизнеса, как лицо, контролирующее должника.
Но кроме желания уйти от возможной ответственности работа номинальным директором может быть предложена учредителями в следующих ситуациях:
- фактический собственник или руководитель бизнеса не может или не хочет официально управлять организацией (например, у него есть статус госслужащего или дисквалифицированного лица);
- несколько разных предприятий возглавляет один и тот же человек, что является признаком взаимозависимости этих налогоплательщиков и увеличивает налоговые риски;
- фактический руководитель уже управляет другой организацией, и при этом не может или не хочет получать согласие её собственников на параллельную работу по найму в новом ООО;
- необходимо провести дробление бизнеса на несколько мелких фирм, чтобы сохранить налоговые льготы;
- для имитации конкуренции при участии в тендерах и госзакупках нужна компания со «своим» директором.
Комментарии к статье 173.1 УК РФ
В ст. 173.1 и 173.2 УК РФ предусмотрена ответственность за создание фирм-однодневок. Лица, использующие чужие документы для образования таких юридических лиц, подлежат уголовной ответственности по ст. 173.1 УК РФ, предоставившие их — по ст. 173.2 УК РФ.
Создание фирм-«однодневок» связано не только с преступной деятельностью. Практика и анализ экономической ситуации свидетельствует о том, что фирма-«однодневка» во многих случаях создается для уклонения от уплаты налогов, нарушения таможенного законодательства и совершения других нарушений, не имеющих признаков преступления.
Другой комментарий к статье 173.1 УК РФ
1. В ст. 173.1 предусмотрена ответственность за создание фирм-однодневок. Объективная сторона состава преступления характеризуется деянием, заключающимся в образовании (создании, реорганизации) юридического лица через подставных лиц.
2. Преступление имеет формальный состав, считается оконченным с момента внесения регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр юридических лиц.
3. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и специальной целью — совершение одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом.
4. Субъект преступления — лицо, достигшее 16 лет и использующее подставных лиц для создания или реорганизации юридического лица. Понятие «подставное лицо» раскрывается в примечании к ст. 173.1.
Номинальный директор ООО: регистрация на подставное лицо, ответственность
Регистрация ООО на подставное лицо является экономическим преступлением. Так регистрируют компании-однодневки мошенники, чтобы уклониться от уплаты налогов. Какие законодательные меры ждут таких нечестных на руку предпринимателей, и кто такой номинальный директор ООО?
Регистрация организаций на лиц, никак не связанных с деятельностью компании, встречается не так уж редко. Мошенники проводят регистрацию такими путями:
- получив незаконным путем паспорт другого лица (утерянный, переданный третьим лицам);
- вводя в заблуждение человека, обещая ему вознаграждение и минимум ответственности за предоставление своих данных и подпись на документах.
Получив документ, мошенники регистрируют организацию и в фиктивном договоре прописывают подставное лицо в качестве номинального директора компании. Затем они открывают счет в банке и осуществляют незаконную деятельность.
Регистрация ООО на подставное лицо является экономическим преступлением.
Часто человек даже не знает о том, что на его имя зарегистрирована компания. Тревожными «звоночками» могут быть такие факты:
- На ваш адрес поступают письма с требованиями об уплате задолженности по кредиту неизвестной вам компании.
- Вы получаете извещения из налоговой службы о нарушении сроков отчетности.
- На ваше имя пришло извещение о визите в суд в качестве учредителя какой-либо компании.
Открытие ООО на подставное лицо – незаконное действие. Если вы узнали, что на ваше имя зарегистрирована организация, следует:
- Обратиться в налоговую службу и написать письменное заявление, что данное юридическое лицо зарегистрировано без вашего ведома.
- Подать заявление в правоохранительные службы с полным изложением сути дела. Полицейские в соответствии со ст. 144 УПК РФ должны провести проверку и завести уголовное дело.
- Выдвинуть требование в Арбитражный суд для признания регистрации компании недействительной.
Регистрация юридического лица с привлечением подставных лиц строго преследуется Законом РФ. Ответственность за такие действия несут все лица, участвовавшие в процессе создания компании.
Что ждет мошенника:
- В отношении одного лица – штрафные санкции в размере 100000 рублей или лишение свободы на 3 года (ст. 173.1 УК РФ).
- По отношению к группе лиц (если использовалось служебное положение, имел место сговор) – штраф в размере 300000 рублей или лишение свободы сроком до 5 лет.
- Если был использован чужой паспорт или личные данные для создания организации с целью незаконной коммерческой деятельности, мошенника, согласно ст. 173. 2 УК РФ, ждет штраф в размере 300000 рублей и лишение свободы до 3 лет.
В случае если гражданин предоставил свой паспорт добровольно, он также является участником незаконных действий и суд приговорит его к 2 годам исправительных социальных работ.
Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица
1. Предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдача доверенности, если эти действия совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, —
наказываются штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо исправительными работами на срок до двух лет.
2. Приобретение документа, удостоверяющего личность, или использование персональных данных, полученных незаконным путем, если эти деяния совершены для внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставном лице, —
наказываются штрафом в размере от трехсот до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Примечание.
Под приобретением документа, удостоверяющего личность, в настоящей статье понимается его получение на возмездной или безвозмездной основе, присвоение найденного или похищенного документа, удостоверяющего личность, а также завладение им путем обмана или злоупотребления доверием.
Регистрация ООО на подставное лицо: ответственность и понятие подставного лица
Статья 173.2 Уголовного кодекса РФ предполагает ответственность за предоставление документа, удостоверяющего личность, или выдачу доверенности, а также за приобретение такого документа или использование персональных данных, полученных незаконным путем.
Встраивание фирм-однодневок в цепочку хозяйственных связей может преследовать цели совершения других преступлений в сфере экономической деятельности (напр., уклонения от уплаты налогов, мошенничества, незаконного получения кредитов и пр.). Подобные «фирмы» не обладают хозяйственной самостоятельностью, будучи созданы без намерения вести предпринимательскую деятельность.
Обрабатываемые персональные данные подлежат уничтожению, либо обезличиванию по достижении целей обработки или в случае утраты необходимости в достижении этих целей, если иное не предусмотрено федеральным законом. В декабре 2011 года в Уголовный кодекс РФ впервые были введены статьи, предусматривающие ответственность за незаконное образование юридических лиц и незаконное использование документов в этих целях (в СМИ указанные нововведения получили название «закон о фирмах-однодневках»).
Предоставление паспорта или выдача доверенности (ч. 1 ст. 173.2 УК РФ)
Состав преступления – формальный. Преступление следует считать оконченным с момента предоставления паспорта или вручения доверенности лицу, планирующему использовать данные документы для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице. Если попытка передачи была предпринята, но лицо (адресат) по каким-либо причинам не смогло получить эти документы (например, если они передавались не напрямую, а через посредника или иным образом), то имеет место покушение на преступление.
Объективную сторону составляют активные действия виновного по предоставлению другому лицу документа, удостоверяющего личность, или выдаче другому лицу доверенности (для их последующего использования другим лицом для внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице). Сам факт создания (государственной регистрации) такого юридического лица, а равно его использования для совершения преступлений, на наличие состава преступления по части 1 статьи 173.2 УК РФ не влияет.
Предоставление документов может осуществляться как непосредственно, так и через третьих лиц, которые могут быть как осведомлены, так и не осведомлены о цели такого предоставления. В случае осведомленности таких посредников о целях предоставления документов, их действия могут быть квалифицированы как соучастие.
Передача документа возможна на различных стадиях – при подготовке учредительных документов будущего юридического лица, при предоставлении документа нотариусу для удостоверения подписи на заявлении о государственной регистрации, при предъявлении документа в регистрирующем органе.
Субъект преступления Физическое лицо, достигшее 16 лет и предоставившее документ, удостоверяющий личность (как свой собственный, так и принадлежащий третьим лицам), либо выдавшее доверенность. Если доверенность исходит от юридического лица, ответственность несет лицо (например, генеральный директор как единоличный исполнительный орган), выдавшее такую доверенность в соответствии со своими полномочиями.
Субъективная сторона преступления характеризуется прямым умыслом: лицо, предоставляющее паспорт или выдающее доверенность, должно осознавать, что данные документы будут использованы в целях внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице (причем, не обязательно для последующего совершения преступлений). То есть. цель, для которой создается юридическое лицо или вносятся изменения, в данном случае значения не имеет.
Если лицо, представившее документ либо выдавшее доверенность, было введено в заблуждение относительно преступных целей по внесению в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице, такое лицо не подлежит уголовной ответственности по части 1 статьи 173.2 УК РФ.
Известные налоговым органам признаки фирмы-однодневки (массовый учредитель, заявитель, руководитель, место массовой регистрации) видны у юридических лиц еще на этапе государственной регистрации. Но сотрудники ФНС РФ жалуются, что сегодня регистраторы не обязаны ничего проверять, не вправе пресечь недостоверную регистрацию, что влечет за собой массовые случаи регистрации фирм-однодневок.
Между тем согласно ст. 12, п. 1 ст. 9 Федерального закона от 8.08.2001 г. № 129‑ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее Закон о госрегистрации) при регистрации юридического лица соответствующие документы удостоверяются подписью уполномоченного лица, подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке. Нотариус обязан проверить, надлежащее ли лицо обратилось за совершением нотариального действия. Проверка нотариусом полномочий заявителя в данном случае служит основанием для совершения названного нотариального действия или для отказа в таковом.
Злоупотребление полномочиями частными нотариусами и незаконное предпринимательство (осуществление предпринимательской деятельности с нарушением правил регистрации, а равно представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц документов, содержащих заведомо ложные сведения) – есть преступления, предусмотренные УК РФ (ч. 1 ст. 202 УК РФ и ч. 2 ст. 171 УК РФ).
Комментарий к статье 173.1 УК РФ
1. В ст. 173.1 предусмотрена ответственность за создание фирм-однодневок. Объективная сторона состава преступления характеризуется деянием, заключающимся в образовании (создании, реорганизации) юридического лица через подставных лиц.
2. Преступление имеет формальный состав, считается оконченным с момента внесения регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр юридических лиц.
3. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и специальной целью — совершение одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом.
4. Субъект преступления — лицо, достигшее 16 лет и использующее подставных лиц для создания или реорганизации юридического лица. Понятие «подставное лицо» раскрывается в примечании к ст. 173.1.
Статья 173.1. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица
1. Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, —
наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трех лет, либо лишением свободы на тот же срок.
2. Те же деяния, совершенные:
а) лицом с использованием своего служебного положения;
б) группой лиц по предварительному сговору, —
наказываются штрафом в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
Примечание. Под подставными лицами в настоящей статье и статье 173.2 настоящего Кодекса понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.
Комментарий к статье 173.1 УК РФ
1. В ст. 173.1 предусмотрена ответственность за создание фирм-однодневок. Объективная сторона состава преступления характеризуется деянием, заключающимся в образовании (создании, реорганизации) юридического лица через подставных лиц.
2. Преступление имеет формальный состав, считается оконченным с момента внесения регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр юридических лиц.
3. Субъективная сторона характеризуется прямым умыслом и специальной целью – совершение одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом.
4. Субъект преступления – лицо, достигшее 16 лет и использующее подставных лиц для создания или реорганизации юридического лица. Понятие “подставное лицо” раскрывается в примечании к ст. 173.1.
Статья 173.1 УК РФ. Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица
- Образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлёкшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах,
— наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трёхсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от семи месяцев до одного года, либо принудительными работами на срок до трёх лет, либо лишением свободы на тот же срок. - Те же деяния, совершенные:
а) лицом с использованием своего служебного положения;
б) группой лиц по предварительному сговору,
— наказываются штрафом в размере от трёхсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осуждённого за период от одного года до трёх лет, либо обязательными работами на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов, либо лишением свободы на срок до пяти лет.
Как возбуждаются дела по ст. 173.2
Все что описано ниже основывается на личной практике и практике наших коллег. Никаких учебников и теорий, только реальное положение дел в этой сфере.
Поскольку ст. 173.2 (даже ее 2 часть) не является тяжким преступлением, никто из оперов не будет копать на этот состав. 99% таких дел возбуждается прицепом с тяжкими статьями. Как правило, это экономические статьи: незаконная банковская деятельность (обналичка), возмещение НДС (мошенничество) и т.д.
Как только появляется дело по тяжкой статье, первым делом, полиция находит того, чьи данные есть в выписке из ЕГРЮЛ. И конечно же это номинал, на которого переписали или зарегистрировали фирму.
Далее все просто. Как говорится – «дело техники». Номиналу доходчиво объясняют, что он подозревается по тяжкой статье (скажем в мошенничестве) со сроком до 10 лет. И для того, чтобы этого избежать, предлагают дать нужные полиции показания. Перепуганный «директор» сообщает о том, что отношения к фирме он не имеет и был подло обманут. Затем номинал указывает на тех лиц, которые давали ему документы или еще как-то с ним взаимодействовали. Все это оформляется протоколом, в котором будет написано все, что пожелает дознаватель.
Следующим этапом, по цепочке начинают выявляться различные соучастники: юристы, курьеры, регистраторы. Все они вызываются к следователю для проведения следственных действий. Самое распространенное это допрос и очная ставка.