Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Покупка и оплата автомобиля юрлицом за физлицо». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Законодательство не предусмотрело никакой специальной формы или типа документа, которым бы оформлялся рассматриваемый порядок расчетов. Однако для его проведения требуется договоренность между сторонами. Для этого компания, чьи обязательства будут оплачены, должна обратиться с письмом к руководителю той организации (или к предпринимателю), которая по его просьбе и произведет оплату.
Какие машины реализуются подобным образом
Чтобы не возникало путаницы я сразу уточню, что тема статьи не затрагивает продажу транспортных средств (ТС) специализирующимися на этом коммерческими заведениями (например, автосалонами).
О покупке машин в автосалонах я уже писал, а в этой статье мы рассмотрим не целенаправленный коммерческий сбыт юрлицами автотранспорта, а только частные случаи его реализации.
Что под этим может подразумеваться? Много чего. К примеру, кроме всего прочего, это может быть:
- ТС готовящиеся к процедуре списания с баланса предприятий по окончании срока амортизации, или по достижении определенного уровня изношенности;
- Высвободившиеся из производственного процесса единицы ТС в которых предприятие более не нуждается;
- Ставшие лишними машины после обновления автопарка;
- Продажи ТС при реорганизации/ликвидации юрлица;
- Продажи ТС для уплаты различных долгов или покрытия каких-то производственных издержек.
То есть вариантов тут масса: одни могут быть очень выгодны, другие нет; одни могут внушать надежность, другие подозрительность – но это тоже постоянный сегмент вторичного авторынка, на котором можно вести куплю-продажу придерживаясь общепринятых норм.
Отражение сделки в учете организации
Доходы признаются организацией по договорной рыночной стоимости. Кроме договора купли-продажи, необходимо зафиксировать сделку в первичных документах. Унифицированные формы по учету ОС отвечают особенностям передачи транспортного средства по договору между гражданином и фирмой не в полной мере.
Товарная накладная ТОРГ-12 также не может быть использована. Документ, регламентирующий ее применение, касается только юрлиц (пост. Госкомстата №132 от 25/12/98 г.) и ТМЦ, а не основных средств, к которым относится автомобиль. Для подобных случаев в организации должен быть разработан собственный бланк акта приема-передачи автомобиля. Его форма фиксируется в учетной политике фирмы. Согласно акту, делается соответствующая запись в карточке ОС-6 по выбывшему авто.
Выписывать ли покупателю счет-фактуру? Очевидно, нет, поскольку граждане НДС не платят и к вычету его не предъявляют. Это подтверждается и позицией фискальных органов. Так, ст. 168-7 НК утверждает, что для выполнения требований, касающихся НДС, если речь идет об услугах и товарах в розницу, достаточно выдать покупателю кассовый чек. Ст. 169-3 (1) НК освобождает фирму от обязанности выдавать счет-фактуру гражданину, если стороны письменно согласились с таким вариантом. Рекомендуется прописывать указанный нюанс в договоре купли-продажи.
Наконец, оформлять лишь один экземпляр документа по НДС считает возможным Минфин (письмо №03-07-09/14 от 25/05/11 и ряд других).
Корреспонденции счетов по договору такие:
- Дт 62 Кт 91/1 – зафиксирован доход от реализации.
- Дт 91/2 Кт 68 – начислен НДС.
- Дт 01/выбытие ОС Кт 01 – зафиксирована первоначальная стоимость транспорта.
- Дт 02 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована начисленная амортизация реализуемого ОС.
- Дт 91/2 Кт 01/выбытие ОС – зафиксирована в прочих расходах остаточная стоимость выбывающего автомобиля.
- Дт 50, 51 Кт 62 – автомобиль оплачен физлицом.
Оплату производят через кассу, с вручением покупателю кассовых документов, подтверждающих внесение денег, либо фиксируют внесение денег на расчетный счет юрлица от физлица.
При этом обязательно использовать ККТ, как и при любой сделке, в которой фигурируют наличные. Лимит расчетов наличными через кассу соблюдать в данном случае не нужно – он не касается расчетов с физическими лицами.
В НУ доход по сделке признается облагаемым налогами при ОСНО, УСН, ЕНВД, совмещенном с одним из названых режимов. При совмещении с ЕНВД необходим четкий раздельный учет. Если автомобиль использовался в деятельности, облагаемой «вмененным» доходом, выручка по нему налогом облагаться не будет, в ином случае – облагается. При проверке ФНС особенно обращают внимание на этот момент. Некоторые налогоплательщики, во избежание проблемных ситуаций при совмещении режимов, по умолчанию относят доход от продажи авто к налогооблагаемым. Согласно ст. 268 п. 1 НК, если продается амортизируемое имущество, доход можно уменьшить на его остаточную стоимость.
Этапы сделки купли-продажи автомобиля в 2022 году
Порядок сделки с машиной, которая принадлежит организации и переходит к гражданину, подразумевают следующие шаги:
- Заключение договора с указанием реквизитов каждого участника сделки, предмета контракта, его стоимости и условий совершения сделки.
- Оплата по договору в кассу организации, либо на ее расчетный счет. При внесении денежных средств на расчетный счет предварительно следует взять в бухгалтерии юридического лица квитанцию по форме ПД-4, где указаны: плательщик, получатель платежа, номер договора купли-продажи автомобиля и назначение платежа. Именно такой способ единственно возможный, когда организация не имеет кассового аппарата и не может выдать кассовый чек.
- Составление передаточного акта с уточнением технических характеристик транспортного средства и его состояния на момент перехода физическому лицу.
- Регистрация автомобиля покупателем в отделении ГИБДД. В ПТС будут вписаны новые сведения о владельце, проставлены росписи сторон и дата внесения новых данных.
Покупатель должен знать, что в преддверии сделки по организации издается приказ, где указываются ее условия, сведения о покупателе и цена продажи. Причем для определения стоимости автомобиля проводится независимая экспертиза специализированной организацией. Покупатель вправе присутствовать при проведении экспертизы и требовать предъявления приказа.
Помимо этого покупателю должны быть представлены следующие документы:
- диагностическая карта транспортного средства;
- ПТС и свидетельство о регистрации ТС в ГИБДД;
- страховой полис ОСАГО;
- платежные документы об оплате сборов.
Процедура продажи автомобиля физическому лицу юридическим стала проще:
- договор не подлежит обязательному нотариальному заверению;
- не требуется предварительно снимать авто с регистрационного учета.
Но, при кажущейся простоте, сделка сложнее, чем с физическим лицом.
Чтобы не стать заложником ситуации, необходимо проверить организацию на юридическую чистоту и уточнить, не является ли автомобиль предметом залога за неисполненные обязательства. Ведь основные средства являются средством, учитываемым при расчете с кредиторами.
При продаже актива стороннему лицу организация-должник ставит его в ситуацию, когда сделка может быть оспорена кредиторами.
Пошаговая схема покупки автомобиля юридическим лицом у обычного автомобилиста
Нижеследующий материал я, как обычно, буду стараться излагать доходчиво. Но тема статьи такова, что обязана содержать, бухгалтерские и производственно-хозяйственные выкладки, которые сложны для восприятия неподготовленным человеком.
В начале я приведу общую схему приобретения юридическим лицом (ЮЛ) ТС у физлица (ФЗ). А после остановлюсь на требующих внимания моментах, т. к. не все они входят в алгоритм покупки, но разъяснить их нужно обязательно (например, об НДФЛ и НДС).
Прежде чем мы приступим скажу, что покупка машины ЮЛ у ФЛ, на ключевых этапах сделки, практически не отличается от таковой между двумя частниками. А важные особенности касаются мероприятий, которые юрлицо должно осуществить после процедуры купли-продажи.
Поэтому на уже не раз описанных в моих статьях шагах я буду останавливаться лишь вкратце.
Итак, поехали.
Как оплатить штраф ГИБДД за другого человека
Рассмотрим самый распространенный из них. Например, транспортным средством управляет всегда только глава семьи. Но после получения по почте постановления о взыскании, он срочно уезжает в командировку, забыв его оплатить.
Учитывая, что при оплате в 20-дневный срок положена скидка в размере 50%, жена водителя решает произвести оплату штрафа самостоятельно со своей карты. Законно ли это? К счастью, в законодательстве не прописано, кто должен производить погашение, а указаны только сроки и ответственность за их нарушение. Какими же способами супруга автомобилиста может произвести погашение?
Сейчас, имея доступ в интернет, можно выбрать один из множества способов оплаты, который подойдет именно конкретному человеку. Но есть и доступные оффлайн варианты.
Самым распространенным банком, выбираемым клиентами для погашения штрафных санкций, является Сбербанк.
Что о деле говорят юристы
ВС РФ занял позицию суда первой инстанции, справедливо расценив многократность перечислений денежных средств между сторонами спора, а также наличие хозяйственных правоотношений между юридическими лицами, указал юрист Европейской юридической службы Евгений Иванов.
Этим определением ВС РФ дал указание нижестоящим судам более глубоко исследовать вопросы, если ситуация касается неоднократных платежей, добавил Андрей Саунин, адвокат, руководитель Saunin Law Practice.
«Это важный сигнал для россиян, которые привыкли давать в долг без составления документов. Правовой риск того, что взыскать по основанию неосновательного обогащения ничего не выйдет, стал ещё весомее. Рекомендую озаботиться письменным оформлением возникающих или возникших отношений», — сказал он.
Риски при покупке автомобиля у юрлица
Если автомобиль продает компания, которая проходит процедуру банкротства, реализация имущества должна осуществляться с помощью конкурсного производства. В противном случае кредиторы могут оспорить сделку в суде, в результате чего транспортное средство будет изъято у покупателя. Чтобы этого избежать, следует проверить статус организации-продавца в базе Единого государственного реестра юридических лиц.
Также существует вероятность того, что автомобиль находится в залоге у кредитной организации, поэтому наличие залогового обязательства необходимо проверить в официальном реестре на сайте Федеральной нотариальной палаты. При этом в нем указаны данные о залогах с 1 июля 2014 года, и, если транспортное средство было приобретено юридическим лицом до этого срока, следует подстраховаться, запросив у продавца гарантийное обязательство об отсутствии правопритязаний третьих лиц.
Кроме того, сделку по продаже автомобиля должен сопровождать представитель со стороны организации-продавца, который уполномочен подписывать договор. Для этого требуется соответствующая доверенность, оформленная на фирменном бланке и заверенная нотариусом. Самый безопасный вариант заключения договора — непосредственно с руководителем компании, поскольку он имеет право совершать сделки от ее имени без доверенности.
Между тем, в уставах большинства организаций прописано, что сделки по отчуждению имущества, чья стоимость превышает уставный капитал, в обязательном порядке должны согласовываться со всеми участниками юридического лица (собственниками). Поэтому необходимо ознакомиться с правилами согласования крупных сделок, предусмотренных учредительными документами продавца, а еще лучше — получить соответствующее письменное согласие вне зависимости от положений устава.
Также необходимо иметь в виду, что ответственность юридического лица ограничена размерами его активов, в том числе уставного капитала. Как правило, он составляет минимальные 10 тыс. рублей, а значит, в случае расторжения договора существует риск не получить денежные средства в силу неплатежеспособности или недобросовестности продавца.
Покупка и оплата автомобиля юрлицом за физлицо
Необязательно ждать, пока придет письмо о штрафе. В интернете много сервисов, на которых можно посмотреть и оплатить штрафы ГИБДД. Вот три основных.
Проверить штраф на сайте ГИБДД
Сайт ГИБДД. Штрафы компании на сайте ГИБДД находятся в разделе «Госавтоинспекция». Чтобы их посмотреть, нужно ввести в форму номер автомобиля.
-
Каковы преимущества и недостатки оформления автомобиля на юридическое лицо
-
Как оформляется покупка автомобиля на юридическое лицо
-
Что из документов необходимо для оформления автомобиля на юридическое лицо в ГИБДД
Если вы как юридическое лицо купили транспортное средство и хотите его зарегистрировать, то вы вряд ли столкнетесь с какими-либо трудностями. Однако необходимо знать о некоторых особенностях регистрации транспорта. В статье мы расскажем про оформление автомобиля на юридическое лицо: нюансы, плюсы и минусы процедуры.
Купить Citroen в том числе в лизинг можно с максимальной выгодой у официального дилера – компании «Авто Премиум». Приобретая у нас любую из моделей марки Ситроен, вы получаете весь комплекс услуг:
-
тест-драйв понравившегося авто;
-
кредиты с минимальными процентами;
-
программа Trade-in (с выкупом вашего автомобиля);
-
ремонт и ТО в лучших автомастерских;
-
малярные работы и обработка кузова;
-
предоставление технической помощи на дорогах;
-
набор дополнительных сервисов.
Более подробную информацию можно получить на нашем сайте или узнать напрямую у менеджеров. Будем рады видеть вас в нашем салоне!
Понравилось? Расскажите друзьям:
Любые субъекты предпринимательства должны придерживаться ограничений, установленных Указанием ЦБ РФ № 5348-У от 09.12.2019 г. Это касается как ИП, так и юридических лиц.
Расчеты между ИП и юрлицом также попадают под ограничения. Предельный размер суммы, которую может оплатить один субъект другому, составляет 100 000 рублей.
Если договоров несколько и каждый составлен на сумму до ста тысяч рублей, расчеты могут быть осуществлены и наличными.
Указанные ограничения распространяются на следующие типы денежных операций:
- перечисление средств за товар в соответствии с договором купли-продажи или поставки;
- оплату услуг, связанных с деятельностью лица;
- возврат долга по договору (кредитному, займа), а также возврат долга, связанного с иными обязательствами;
- прочие виды операций.
Есть лишь некоторые ограничения, но они прямо предусмотрены действующим законодательством.
Большая часть операций между предпринимателями должна осуществляться в безналичной форме. Наличные средства могут передаваться от организации ИП (и наоборот) только в случае, если сумма договора не превышает 100 тысяч рублей. Ограничения могут касаться и направлений операции. Нарушение правил приводит к привлечению к административной ответственности и начислению штрафных санкций.
Возврат денег через суд
Клиент, которому не была оказана услуга, может обратиться также в суд, но исковое заявление будет рассмотрено только в случае, если исполнителю предварительно была направлена претензия. Иск подается, как по месту жителя истца, в роли которого выступает клиент, так и по месту нахождения исполнителя. При этом истец имеет полное право на возмещение морального ущерба, сумма которого не зависит от суммы основного иска, согласно положениям 15-й статьи закона «О защите прав потребителей».
Важно! Согласно третьему пункту статьи №17 ФЗ №2300-1, от уплаты государственной пошлины истец освобождается.
При обращении в судебные органы необходимо собрать пакет документов, в числе которых договор об оказании услуг, документы, подтверждающие факт оплаты и неоказания услуги. Также необходимо представить суду доказательство того, что претензия исполнителю была послана. В исковом заявлении укажите суть требований к ответчику и сумму компенсации за неоказанную услугу, включая моральные издержки.
Что изменится для автохаусов?
Начнем со второй нормы, регулирующей деятельность автокомиссионок.
— Сейчас действует норма, по которой клиент (физлицо) может рассчитываться наличными (через кассу) за автомобили стоимостью до примерно 25 тысяч рублей (1000 базовых величин), — рассказал Onliner.by руководитель столичного автохауса «Мегаполис» Сергей. — Все, что сверх — через безнал, на расчетный счет. С юрлицами сделки осуществляются только безналичными платежами. О новом законодательстве мы, признаться, пока не слышали».
Перевод расчетов в автокомиссионках и автохаусах приведет к более прозрачной схеме сделок, возможности отследить денежный поток. Это минимизирует и появление компаний-мошенников (таких как «Фрешмоторс», «Автопапа», «Автокомпанисевен»), и участие в серых схемах автохаусов «неустановленных лиц», как пишут в отчетах правоохранители. Ведь именно перекупы скупали автомобили по бросовым ценам у автохаусов-«пирамид», чтобы нажиться на перепродаже добросовестным покупателям. При этом после ареста руководителей указанных компаний к перекупам со стороны следователей и милиционеров не было никаких вопросов.
Порядок оплаты госпошлины
Пошлина — это законодательно установленный сбор, который уплачивается за юридически значимые действия госучреждений. Пошлину за регистрацию права собственности (при купле-продаже, ипотеке, дарении недвижимости) должны платить и юридические, и физические лица. Как правило, пошлину оплачивает покупатель. Если покупателей несколько, они могут разделить расходы.
Госпошлину можно оплачивать до и после подачи заявления о регистрации права собственности. Если заявление подается в бумажной форме, то к заявлению на регистрацию перехода прав на недвижимость прикладывается квитанция об оплате пошлины. В этом случае плательщик несет всю ответственность за корректность реквизитов получателя платежа, отметила член Ассоциации юристов России (АЮР) Оржония Коба. «При неверном указании какой-то цифры в реквизитах получателя платеж просто не пройдет. В таком случае риск, что деньги уйдут не туда, минимален», — добавила она.
Если заявление о регистрации собственности и приложенные к нему документы поданы в электронной форме, оплачивать пошлину можно после их подачи, но до принятия к рассмотрению органом регистрации прав, пояснили в пресс-службе Росреестра. В этом случае прилагать к заявлению квитанцию об оплате не нужно. Информация об оплате вносится в Государственную информационную систему о государственных и муниципальных платежах.
Если через пять дней после подачи заявления данные об уплате госпошлины будут отсутствовать в информационной системе, а документ об ее уплате не представлен заявителем, то орган регистрации прав обязан вернуть заявление и документы без рассмотрения, уточнили в Росреестре.
Госпошлина за регистрацию права собственности для физических лиц составляет 2 тыс. руб. (в соответствии со ст. 333.33 Налогового кодекса РФ).
Размеры госпошлины за регистрацию права собственности зависят от вида регистрационных действий, объекта недвижимости и от того, кто платит пошлину — физическое или юридическое лицо. Для последних ставки выше. При приобретении права в общей долевой собственности пошлину платит каждый владелец в зависимости от размера своей доли.
Государственная пошлина за регистрацию права собственности недвижимого имущества по договору купли-продажи, дарения или мены составляет:
- для физических лиц— 2 тыс. руб.;
- для юридических лиц — 22 тыс. руб.
Государственная регистрация ипотеки, включая внесение записи в Единый государственный реестр недвижимости:
- для физических лиц — 1 тыс. руб.;
- для юридических лиц — 4 тыс. руб.
Государственная регистрация договора участия в долевом строительстве:
- для физических лиц — 350 руб.;
- для юридических лиц — 6 тыс. руб.