Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и недвижимость: что изменится для россиян в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В процессе формирования размера платежа используется показатель кадастровой стоимости, размещенный в ЕГРН на 1 января того года, который является налоговым периодом. Из кадастровой стоимости отнимается предусмотренный налоговый вычет и умножается на ставку. Проценты, которые будут действовать в 2021 году, представлены в таблице ниже.
Ставки налога на имущество физлиц
|
Налог, % |
Виды объектов |
|
0,1 |
Жилой частный дом, доля в доме, квартира, часть квартиры, комната, недостроенный жилой дома, хозяйственная постройка |
|
2 |
Объекты, перечисленные в ст. 378.2 НК РФ, имущество, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн рублей |
|
0,5 |
Остальные виды имущества |
В 2023 году в России проведут государственную кадастровую оценку сооружений, объектов незавершенного строительства, зданий и помещений. С этого момента переоценка будет проводиться во всех регионах раз в четыре года, а в городах федерального значения — раз в два года. Данные изменения направлены на то, чтобы сделать практику переоценки единой для всей России, а сведения о кадастровой стоимости актуальными среди всех регионов страны.
Переоценка кадастровой стоимости объектов недвижимости ведет к изменению суммы налога в будущем, поскольку кадастровая стоимость является основой для его расчета, пояснил Вячеслав Климов. «Но результаты этой переоценки россияне увидят в 2024 году, когда будут платить налог на имущество за 2023 год», — отметил он.
Информацию о том, как изменится кадастровая стоимость, можно узнать из выписки из ЕГРН или справки о кадастровой стоимости, которые можно получить в МФЦ или заказать в территориальных управлениях Росреестра.
Ещё до получения уведомления вы можете самостоятельно рассчитать (не назначить — это полномочия исключительно Федеральной налоговой службы) для себя предполагаемую сумму налога, чтобы отложить денежки на оплату. По данным управления Федеральной налоговой службы России по Республике Крым, ставка налога 0,1% будет применяться для комнаты, квартиры, дома (доли в них), гаража, машино-места и иной недвижимости, находящейся в собственности плательщика. За общее имущество многоквартирного дома налог брать не будут — не переживайте, за это ежемесячно собственники обязаны платить взносы на капитальный ремонт. А вот крымским олигархам, чей дом стоит более 300 миллионов, платить придётся дороже — для них налоговая ставка 2%.
Впрочем, для всех плательщиков есть добрая новость: из-за того что налог на недвижимое имущество мы будем платить впервые, то на первые три налоговых периода (года) у нас будут понижающие коэффициенты. Так, в этот раз, когда налог надо будет заплатить за 2020-й, понижающий коэффициент на оплату составит 2,2; на оплату в 2022-м (за 2021-й) — 0,4 понижающий коэффициент, а 0,6 — понижающий на оплату налога в 2023-м (его будем платить за 2022-й). А ещё полагается налоговый вычет: на определённое количество квадратных метров налог и вовсе не начислят. Так, для комнаты налоговый вычет составит кадастровую стоимость 10 квадратных метров, для квартиры — 20, для дома — 50. Уточнить кадастровую стоимость своей недвижимости можно на сайте Росреестра.
Достаём калькуляторы и считаем по формуле: сумма налога = (кадастровая стоимость — вычет) х ставка налога х понижающий коэффициент. Для начала выясним сумму налогового вычета на квартиру. Допустим, кадастровую стоимость вашего жилья определили в
4 миллиона рублей, делим её на площадь 50 квадратов и умножаем на 20. Налоговый вычет при этом составит 1600000 рублей. Дальше считаем сумму самого налога: кадастровая стоимость минус вычет — 4 миллиона — 1,6 миллиона = 2,4 миллиона. Умножаем на ставку налога 0,1%, переведённую в число — 0,001. И полученную сумму умножаем на понижающий коэффициент 0,2, получаем 480 рублей — конкретная сумма налога на вашу квартиру площадью 50 квадратов и кадастровой стоимостью 4 миллиона. По этой формуле каждый может рассчитать сумму своего налога на недвижимость, но окончательную цифру, напомним, выводит только налоговая инспекция. Можно воспользоваться и налоговым калькулятором на сайте Федеральной налоговой службы.
Каковы же отличия налогового законодательства до и в переходный период присоединения Республики Крым к России? Надо отметить, что основные бюджетообразующие налоги в Республике — НДФЛ, налог на прибыль организаций, акцизы, налог на добавленную стоимость — имеют практически одинаковые с российскими суть и ставки. Раньше наибольший удельный вес в структуре налоговых доходов местных бюджетов занимал НДФЛ (до 50%). Налоговым законодательством, действовавшим на территории Крыма до 21 марта 2014 г. и в переходный период, основная ставка НДФЛ была установлена на уровне 15%. Если за отчетный налоговый месяц размер дохода превышал десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной на 1 января отчетного налогового года, то сумма такого превышения облагалась по ставке 17%. В РФ основная ставка равна 13%. Как уже было отмечено выше, в переходный период действовало два стандарта. Если организация перерегистрировалась в соответствии с законодательством РФ, то она переходила на уплату налогов по ставкам, установленным Налоговым кодексом. Организации, которые находились в процессе реорганизации или приводили свои документы в соответствие, уплачивали налоги по законодательству переходного периода.
Несмотря на снижение ставки налога, увеличение заработной платы до стандартов РФ позволило нам обеспечить рост поступления НДФЛ. По итогам девяти месяцев 2015 г. в бюджет мобилизовано порядка 10 млрд руб., что на 45,9% выше поступлений аналогичного периода прошлого года (рисунок).
Налог на имущество организаций стал новым в системе налогообложения крымских организаций и значительным налоговым бременем для них. Следует отметить, что Федеральным конституционным законом N 6-ФКЗ переходный период по урегулированию имущественных и земельных отношений определен до 1 января 2017 г. Таким образом, регистрация объектов капитального строительства и земельных участков будет осуществляться постепенно, в течение переходного периода. К сожалению, на территории Республики Крым отсутствует кадастровая стоимость объектов недвижимости и земельных участков, что затрудняет взыскание в полном объеме всех имущественных налогов.
В текущем году уплата налога на имущество организаций осуществляется исходя из балансовой стоимости объекта недвижимости (таблица 2). Для поддержки предприятий, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, сельскохозяйственных производственных кооперативов, крестьянских (фермерских) хозяйств установлена пониженная ставка налога на имущество в размере 1%. Налоговая ставка в размере 0,5% действует при условии, что выручка от реализации произведенной ими продукции от основной деятельности составляет не менее 70% общей суммы выручки от реализации продукции.
В Письме от 09.10.2017 № 03‑05‑05‑01/65594 (далее – Письмо № 03‑05‑05‑01/65594) Минфин дал следующие разъяснения по данной теме: льгота по налогу на имущество организаций применяется в отношении объектов основных средств, поименованных в разд. III инвестиционной декларации.
Таким образом, все объекты ОС, имеющиеся на балансе предприятия на момент присоединения его к СЭЗ, которые оно планирует использовать при реализации инвестиционного проекта (соответственно, информация о которых указана в инвестиционной декларации), освобождаются от налога на имущество. Помимо этого от налогообложения будут освобождены основные средства, созданные или приобретенные для целей реализации проекта уже в период присоединения к СЭЗ.
Налоговая база – кадастровая стоимость имущества
А вот в отношении имущества, налоговая база по которому определяется исходя из кадастровой стоимости, на случай, если в течение налогового периода такое имущество был приобретено (создано, реализовано), предусмотрены специальные правила. В соответствии с п. 5 ст. 382 НК РФ в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в ст. 378.2 НК РФ, исчисление суммы налога в отношении данных объектов осуществляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом (отчетном) периоде.
|
Если возникновение права собственности |
||
|
…до 15‑го числа соответствующего месяца включительно |
…после 15‑го числа соответствующего месяца |
|
|
За полный месяц принимается месяц возникновения этого права |
Месяц возникновения этого права при определении коэффициента не учитывается |
Такой разный налог: как крымчане будут платить за свои квартиры
СИМФЕРОПОЛЬ, 5 ноя – РИА Новости Крым. Владельцы стандартных однокомнатных и двухкомнатных квартир в Крыму ежегодно будут платить 300-500 рублей налога на недвижимость. Об этом в эфире радио «Спутник в Крыму» рассказал эксперт рынка недвижимости Виталий Свечников.
«Владельцев обычных квартир этот налог затронет по касательной. Плата в среднем составит от 300 до 500 рублей в год», – сказал он.
По словам Свечникова, в большей степени налог затронет владельцев дорогих апартаментов и коммерческой недвижимости.
С 1 января 2020 года крымчанам начнут начислять налог на имущество физлиц. Соответствующий законопроект был одобрен на сессии крымского парламента 30 октября. Квитанции с начислением налога за 2020 год крымчане получат в 2023 году.
© 2018 МИА «Россия сегодня».
Сетевое издание РИА Новости зарегистрировано в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) 08 апреля 2014 года. Свидетельство о регистрации Эл № ФС77-57640.
Организации Крыма освободят от налога на движимое имущество
СИМФЕРОПОЛЬ, 12 авг — РИА Новости Крым. С 1 января 2019 года движимое имущество организаций перестанет облагаться налогом согласно закону, подписанному президентом России. Об этом сообщает пресс-служба управления Федеральной налоговой службы по РК.
«Налоговые органы планируют компенсировать выпадающие доходы, вовлечением в налоговый оборот дополнительных объектов недвижимого имущества организаций. При этом у крымских организаций есть возможность получения другой льготы – как участников свободной экономической зоны», — говорится в сообщении.
В ведомстве отметили, что в первом полугодии бюджет Крыма пополнился более чем на 200 млн рублей дополнительных поступлений по налогу на имущество. В прошлом году около 5 тыс республиканских организаций заплатили более 1,5 млрд рублей налога на движимое имущество.
Налог на движимое имущество был введен в 2015 году, однако для Крыма была установлена низкая ставка в размере 1%. В 2018 году федеральная льготы для Республики была отменена.
Но в России регистрация имущества проводится по заявительному принципу, и пока собственник добровольно ее не зарегистрирует, начислить налог на строение и землю невозможно. Еще одна перспектива наполнить казну Крыма — легализация зарплаты.
За четыре месяца рост налоговых поступлений составил 113 процентов. Причем увеличиваются отчисления как в федеральный бюджет, основным источником которого является НДС, так и в консолидированный, где лучшая динамика у налога на прибыль, единого социального налога и НДФЛ.
Кстати, рост последнего превышает рост среднемесячной номинальной зарплаты. И это говорит о том, что бизнес выходит из тени.- Основной упор в работе в нынешнем году налоговые органы будут делать на дальнейшую легализацию зарплат, — говорит Роман Наздрачев. — Продолжаем отслеживать новые объекты строительства, как результат — в этом году на учет поставлено 65 обособленных подразделений, в том числе задействованных на строительстве трассы «Таврида».
Дополнительно привлечено в бюджет 160 миллионов рублей.
К завершению движется декларационная кампания: ожидается существенный прирост к уровню прошлого года и по количеству деклараций, и по общей сумме. Ожидаем плюсом как минимум три тысячи деклараций о доходах от сдачи жилья внаем. Процесс идет сложно, мы отдаем себе отчет, что объем теневого рынка жилья значительно больше, поэтому в нынешнем году будем применять новые инструменты.Кроме того, перспективным направлением роста налоговых поступлений остается свободная экономическая зона.
Сейчас ее деятельность чаще ассоциируется с выпадающими доходами: по информации УФНС России по РК, резиденты СЭЗ получили льгот на 9,6 миллиарда рублей. Но налоговики намерены и дальше пристально наблюдать за чистотой инвестиционной бизнес-среды.
По словам Наздрачева, около 300 участников СЭЗ попали в зону риска, из них 52 инвестора уже исключены из реестра. Недобросовестные бизнесмены в первом квартале нынешнего года вынуждены были вернуть в бюджет 140 миллионов рублей ранее полученных преференций.
Севастополь: новый налог для горожан
Отдельного внимания заслуживают льготы на налог в 2021 году в России, которые сохраняются, как и в прошлом году. Предусмотрен налоговый вычет, который с комнаты составляет 10 квадратных метров; с квартиры – 20, а с частного дома – 50 квадратных метров. Вычет используется не только для больших участков, а ещё и для части имущества.
Льготы на налог на недвижимость с 2021 года для пенсионеров также сохраняются. Нужно сказать, что список федеральных льготников, куда входят и военные пенсионеры, достаточно широкий. А пенсионеры могут рассчитывать на то, что их освободят от оплаты налоговых выплат на одну квартиру, дом или любой другой объект недвижимости.
Если у человека в собственности находится несколько предметов имущества, то не платить можно будет только за один. Преимуществом в данном случае является исключительно тот факт, что не оплачивать можно будет только один объект.
Важно! Кстати говоря, пенсионеры оплачивают земельный налог по общим правилам, хотя регионы имеют возможность на то, чтоб устанавливать свои собственные льготы. Ещё важно помнить, что любой человек должен сообщить о своем праве на льготу с помощью специального заявления.
Важно не только знать, как рассчитать новый налог, а еще и учитывать то, что в России установлен единый порядок оплаты. Уведомление в налоговую службу по поводу уплаты россияне получают осенью, оплатить квитанции нужно до 1 декабря, при этом просрочки оплачиваются отдельно в виде штрафов и пеней. Размер пени составляет 1/300 от той ставки рефинансирования, которая предусмотрена банком РФ. Пеня начисляется на каждый день просрочки.
Налоговая служба имеет право ограничить выезд человека заграницу если долг по неоплаченному налогу превышает 30 000 рублей, также законодательство Российской Федерации может изъять долг за имущество с заработной платы официально трудоустроенного россиянина или с его банковской карточки. ФНС имеет право на то, чтобы не присылать уведомление по поводу просрочки платежей, поэтому за этим вопросом нужно следить самостоятельно.
Отдельного внимания заслуживает налог с 2021 года для упрощенщиков, который предполагает, что на УСН налоговые выплаты предоставляются из кадастровой стоимости недвижимости.
Юридические лица, которые находятся на упрощенной системе налогообложения обязательно оплачивают недвижимость, если она используется для размещения товара или офиса и имеет кадастровую стоимость, которая определена на начало года.
Рассматривая налог на недвижимость для юридических лиц, нельзя не упомянуть о том, что в Крыму теперь тоже действует такая система налогообложения. Первые квитанции по налоговым выплатам будут осуществляться именно с 21 года, платить нужно будет за 2020 год. ФСН дала пояснения по поводу того, что нужно знать об этом.
Крымчане будут обязаны оплачивать за квартиры, дома, гаражные постройки, машино-места, а также любые другие здания, которые находятся в их собственности. Однако нужно знать, что общее имущество, которое находится в собственности многоквартирных домов, не оплачивается.
База рассчитывается на основе кадастровой стоимости участков и за данными объектами нужно следить. Но налоговая ставка на территории полуострова принимается в качестве 0,1%. Естественно, получить освобождение от имущественного налога в Крыму не получится, но с учетом того, что жители полуострова будут оплачивать подобные квитанции впервые, то они могут рассчитывать на понижающие коэффициенты – на 0,2, 0,4 и 0,6 — соответственно, на три налоговых периода.
Вычеты также действуют:
- для дома – 50 квадратных метров;
- для квартиры – 20 «квадратов»;
- для комнаты в собственности – только 10 квадратных метров.
Для примера: человек у которого есть право собственности на имущество площадью 75 квадратных метров может рассчитывать на 500 рублей налога, которые придут за 2020 год. Из этой площади высчитывается 50 квадратов (вычет по законодательству РФ). Ставка здесь составляет 0,1%, а понижающий коэффициент 0,2 единицы.
Отдельно нужно сказать, что налог на недвижимость организаций в 2021 году в Крыму будет таким же, как и на остальной территории Российской Федерации.
Помимо того, что нужно знать порядок уплаты имущественного налога в отношении всех россиян, стоит следить еще и за новостями рынка недвижимости в России.
Недавно эксперты сделали заявление по поводу того, что объемы продаж жилья на территории РФ могут уменьшиться на 15 %. Серьезных ценовых колебаний не предвидится, но эксперты по рынку недвижимости, а также специалисты банковской сферы рекомендуют обратить внимание на эту ситуацию.
В каких-то регионах ситуация по снижению продаж может быть выше, в каких-то ниже, но нельзя учитывать экономическое влияние пандемии на все сферы жизни в России. Рынок недвижимости и ранее переживал не самые лучшие времена, но следующие несколько лет для него будут очень тяжелыми. Даже при неплохих ставках условия ипотечного кредитования остаются довольно тяжелыми, поэтому объем кредитов меньше, чем хотелось бы застройщикам.
Ежегодная цифра снижается, а введённый режим самоизоляции для россиян привел к тому, что существенно уменьшился спрос на жильё. Дальнейшая ситуация требует тщательного контроля, поэтому за новостями нужно следить и постоянно мониторить ситуацию.
- Банки
- Военкомат
- ГИБДД
- Роспотребнадзор
- Таможня
- Полиция
- Прокуратура
- Налоговая
- Налоги
- Медицинские услуги
- Газоснабжение
- ЖКХ
- Налог на имущество
- Распублика Башкортостан
- Удмуртская Республика
- Нижегородская область
- Московская область
- Самарская область
- Краснодарский край
- Ленинградская область
- Республика Татарстан
- Челябинская область
- Ставропольский край
- Новосибирская область
- Кемеровская область
- Уральский ФО — налог на имущество
- Южный ФО — налог на недвижимость
- Ростовская область
- Волгоградская область
- Республика Крым
Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То есть налог на недвижимость за 2020 г. необходимо оплатить до 1 декабря 2021 г., за 2021 г. – до 1 декабря 2022 г, а за 2022 год — до 1 декабря 2023 года.
Срок уплаты налога на недвижимость в 2020 году — 1 декабря
Неуплата налога в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.
Если нарушить срок уплаты налога, то налогоплательщику придется заплатить пени, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере одной трехсотой ставки рефинансирования.
Сумма налога рассчитывается от кадастровой стоимости, установленной на 1 января текущего налогового периода пропорционально периоду владения.
При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрены налоговые вычеты (уменьшение кадастровой стоимости) на величину кадастровой стоимости:
- 10 кв.м. в отношении комнаты,
- 20 кв.м. в отношении квартиры,
- 50 кв. м. в отношении жилого дома.
- 1 миллион рублей — в отношении единого недвижимого комплекса с жилым домом.
Законодательством предусмотрено, что если вычет больше, чем площадь квартиры/дома/комнаты, то налоговая база принимается равной нулю.
Например, площадь квартиры составляет 56 кв. м, налоговый вычет по квартире — 20 кв. м, с учетом налогового вычета облагаться налогом будет только 36 кв. м. По комнате 15 кв. м — облагаться налогом будет только 5 кв. м. (15 кв.м — 10 кв.м).
Поправочные коэффициенты
В связи с тем, что сумма налога, рассчитанная от кадастровой стоимости, как правило, значительно выше рассчитываемой от инвентаризационной стоимости, установлены поправочные коэффициенты, применяемые при расчете суммы налога:
- 0,2 – при расчете налога за 2020 г.;
- 0,4 — при расчете налога за 2021 г.;
- 0,6 — при расчете налога за 2022 г.;
Начиная с 2023 года поправочный коэффициент не применяется.
При этом сумма налога рассчитывается по формуле:
Н = (Н1 — Н2) x К + Н2, где
- Н — сумма налога, подлежащая уплате;
- Н1 — сумма налога, исчисленная от кадастровой стоимости без учета поправочного коэффициента;
- Н2 — сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения;
- К – поправочный коэффициент.
Льготы по уплате налога на имущество имеют категории граждан, перечисленные в Налоговом кодексе Российской Федерации (федеральные льготы). К ним относятся:
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации;
- инвалиды I и II групп инвалидности;
- инвалиды с детства;
- участники Великой Отечественной войны;
- ветераны боевых действий;
- чернобыльцы;
- военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе;
- пенсионеры по старости и другие.
Полный перечень льготников по уплате налога на имущество смотрите в статье по ссылке.
Законодательством установлено, что дополнительные льготы могут вводиться нормативными актами муниципальных образований.
Например, в Симферополе законодательством города в дополнение к льготам, установленным Налоговым кодексом Российской Федерации, освобождены от уплаты налога родители и дети многодетных семей, а также почетные жители Республики Крым и города Симферополя.
Справочно. Льгота предоставляется по выбору налогоплательщика на один объект одного вида:
- квартира, комната;
- жилой дом;
- специально оборудованные творческие мастерские, ателье, студии;
- гараж или машино-место и т.д.
Например, если у пенсионера в собственности имеется квартира, комната, жилой дом и гараж, то он имеет право на льготу: на один объект по выбору — квартиру или комнату (так как указанное жилье входит в один вид объектов), жилой дом и гараж.
Для получения льгот необходимо обратиться с письменным заявлением (по ссылке можно скачать форму заявления на льготу) в налоговый орган до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, и документы, подтверждающие право на льготу.
Какие нововведения могут заработать в 2023 году
Могут повысится суммы налоговых вычетов
Депутаты предложили увеличить налоговые вычеты по недвижимости. В ноябре 2022 года в Госдуму был внесен законопроект, который позволяет увеличить предельный размер имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке жилья и при уплате процентов по ипотеке.
Размер вычета при покупке жилья планируется увеличить с текущих 260 тыс. до 390 тыс. руб., по уплаченным процентам по ипотеке — с 390 тыс. до 520 тыс. руб. Суммарно при использовании этих вычетов можно будет вернуть 910 тыс. руб.
В ГД предложили повысить предельный размер имущественного вычета по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при покупке жилья и при уплате процентов по ипотеке.
Условия вступления в Свободную экономическую зону Крыма
Чтобы получить статус участника СЭЗ и зарегистрировать своё предприятие в крымской свободной экономической зоне бизнесменам нужно внимательно подойти к определению направления своих инвестиций — они должны быть непосредственно связаны с будущей деятельностью юридического лица, ведь льготный налоговый режим для участника СЭЗ распространяется только на те виды предпринимательской деятельности, которые обеспечены соответствующими инвестициями, и будут согласованы с Минэкономразвития Республики Крым.
Условий вступления в СЭЗ Крыма несколько:
- Местонахождение юридического лица (АО, ООО, ИП) на территории Республики Крым или города Севастополя;
- Реализация инвестиционного проекта непосредственно на территории Республики Крым или города Севастополя;
- Объем капитальных вложений по утвержденному инвестиционному проекту в первые 3 года работы должен составлять не менее:
— 3 000 000 рублей — для субъектов малого и среднего предпринимательства;
— 30 000 000 рублей — для крупного бизнеса. - При этом 30% от суммы заявленных инвестиций должны быть освоены в первый год реализации проекта внутри СЭЗ.